本文是一篇税收筹划论文，本文选取目前中小高新技术企业在实际业务中实施税收筹划的状况进行研究，确保中小高新企业的税收筹划设计必须与“营改增”等各项税收优惠政策、企业发展相结合，充分发挥税收筹划的作用从而降低中小高新技术企业的税收成本，最终为中小高新企业的健康发展提供有效参考。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景
随着目前我国经济的不断发展，综合国力的不断提高，对外开放水平越来越高。目前在我国发展的外国企业不断增多，与此同时我国企业迈出国门，参与国际市场的竞争也在不断增加。与此同时，从 2015 年开始，我国鼓励创新，创业政策的力度不断加大，中小企业的数量如雨后春笋一般越来越多。基于竞争激烈的市场环境，一个企业的管理水平就会直接影响到企业的生存寿命以及发展状况。旧式的粗放型企业将逐渐被淘汰，在不断深化的改革背景下，落后的企业产能只能关闭，与此同时落后的管理也只会面临关门的风险。于是，税收筹划就称为目前企业转型过程中的一个重要内容，同时也成为适应我国新的经济发展节奏路程中的关键点。税收筹划能够有效提高企业的财务效率，是各类型企业都需要积极努力完善的一个重要课题。
在目前的企业税收筹划的实施过程中，大部分的中小企业都缺乏行之有效的税收筹划，在财务管理方面缺乏专业性、便捷性和高效性，严重阻碍了这些企业的发展。在我国大数据时代的到来之际，积极研究税收筹划的构建方法，让众多中小高新技术企业得到有效的发展，进而推动我国企业的全面进步，为我国的经济顺利转型提供有效的助力。在我国不断深化改革，积极发展经济，云计算技术不断发展的背景下，中小企业面临的挑战更加复杂，积极开展税收筹划，能够为中小企业的财务管理系统提供了最有力的支持。
随着我国经济的不断发展，目前对于企业税收筹划也开始有了越来越多的研究，并且在高新技术企业方面也有部分学者进行了研究。我国正处于一个经济转型时期，经济环境的不断变化，中小高新企业需要不断创新以适应社会经济的发展节奏。鉴于此，本文选取中小高新技术企业在实际业务中实施税收筹划的现状进行研究，确保中小高新企业的税收筹划设计必须与“营改增”等各项税收优惠政策、企业发展相结合，充分发挥税收筹划的作用从而降低企业的税收成本，最终为中小高新企业的健康发展提供有效参考。
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1.2 研究意义
企业税收筹划是目前我国经济发展中的研究热点，为推动我企业的良性发展有着重要意义。企业税收筹划是中小高新技术企业发展的重要手段，在短期内可以实现税收成本的节约，从企业发展的长期看可以提升长期的盈利水平。在以往的企业税收筹划研究中，大部分是一些大型企业的企业税收筹划研究，对于中小高新技术企业的研究则相对较少。现有的中小高新技术企业大部分没有充分运用和开展税收筹划，而开展税收筹划的少部分企业则出现运用不到位等问题，这很不利于企业的进行财务管理工作的展开，同时也会影响企业发展战略的制定。在目前的大数据时代背景下，充分运用大数据技术进行企业税收筹划的建设，能够行之有效地降低企业的投资成本以和经营以及维护成本，为企业的发展提供了一条健康良好的道路。本文通过对目前如何充分适应我国的各项税收政策，充分进行税收筹划，不断提高企业财务体系的稳定性，为目前我国中小高新技术企业的改革以及不断创新提供良好的税收筹划支持。
中小高新技术企业面临的市场竞争日益激烈，其利润增长压力加大，同时还面对来自各种类型税收的压力。中小高新技术企业在税收筹划中，需要在符合法律程序的情况下进行高效的税收计划，才能有效保证中小高新技术企业的健康良好发展。中小高新技术企业展开合理的税收筹划能够帮助企业提高运营能力，增强风险抵抗能力，对稳定实施企业的发展战略有着极其重要的作用。通过实践税收筹划，能够有效提高中小高新技术企业的成本管理能力，是企业在改革中保持进步的一个重要层面。而在中小企业加强税收筹划的过程中，能够有效的对经营成本进行监控、评价和改进，实现一个持续提升的状态。税收筹划理念的加强，有助于中小高新技术企业从领导到员工在工作实践中都能够积极主动的去降低成本，以谋取更多的经济利益，对企业的绩效管理有着重要的作用。与此同时，通过加强企业税收风险的分析，根据自身需要来选择适合自己的税务筹划方案，不断提升企业有效识别和防范税务风险。
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第 2 章 中小高新技术企业税收筹划的理论基础
2.1 中小高新技术企业的界定
2.1.1 高新技术企业的概念
美国在上世纪七十年代首次提出高新技术，并对其定义为运用包含顶尖方法或先进仪器的技术叫做高新技术。结合我国的基本现状和国情，对高新技术进行重新的定义。高新技术在我国是指通过科学研究后获得的技术，该技术领先于同行业或同类型的其他技术，通过运用实践该技术能够有效改善我国的劳动生产力，推动我国文明程度的提升，并有助于增强国家综合实力。通常来说，高新技术是存在于某一段时间内的产物，其随着时间及技术的更迭会逐渐从高新技术的行列中被淘汰出局。高新技术产业通常包括电气机械、计算机办公自动化、医药、电子通信以及科学仪器、航天航空等行业。也就说高新技术企业是处于高新技术行业内具有高新技术运用的企业，这些企业通常需要保持较高的创新性，一旦其技术处于落后状态就会被淘汰出局。高新技术企业是衡量一个国家综合实力的重要要素，对于高新技术企业应进行积极的支持和鼓励，全面推动高新技术的开发和创新，才能在激烈的竞争中保持优势地位。
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2.2.2 中小高新技术企业的界定
2017 年我国对中小高新技术企业进行了界定，需要满足以下三个条件：（1）规定其首先需要符合高新技术企业的范畴；（2）对企业的规模进行了限定，实行查账征收且在接受投资时（中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准，且被认定为高新技术企业时）年销售（营业）额和资产总额均不超过 2 亿元、从业人数不超过 500 人的企业；（3）接受投资时未在国内外证券交易所上市。
在美国，中小企业的界定为雇佣人数不超过 500 人的企业。英国、欧盟及日本等国家则根据不同行业来进行分门别类的门槛界定，我国对中小企业的界定则从 15 种不同的行业来进行定义。对于中小企业的标准的认定可以从《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中进行明确。对于中小高新技术企业的概念需要经过多方讨论验证和研究，本文主要根据高新技术企业规模来进行界定和划分，这些中小高新技术企业在符合高新技术企业定义的同时还要符合下面的基本特征。
中小高新技术企业的税收筹划与一般企业的税收筹划有相同之处，其进行税收筹划的思路与一般企业进行税收筹划的思路相同，如：根据不同的税种，企业可以开展多种税收筹划方法。由于中小高新技术企业自身的特点，其税收筹划又有其特殊性；对于中小高新技术企业，其税收筹划主要从增值税和所得税两方面开展，以下就对其进行具体阐述。
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第 3 章 中小高新技术企业税收筹划存在的问题..........................12
3.1 税收筹划意识薄弱导致税收负担高.................................12
3.1.1 企业缺乏税收筹划人才........................12
3.1.2 税收筹划意识薄弱.............................12
第 4 章 中小高新技术企业有效实施税收筹划的方法..........................18
4.1 提高税收筹划意识......................18
4.1.1 招聘培养税收筹划专业人才.............................18
4.1.2 提高全员税收筹划意识...........................19
第 5 章 H 企业税收筹划的实施策略和方案设计.....................23
5.1 企业概况........................23
5.2 企业税收筹划现状...................23
第 5 章 H 企业税收筹划的实施策略和方案设计
5.1 企业概况
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第 6 章 结论与展望
H 企业作为我国中小高新技术企业中的一员，其自身的发展与税收筹划的现状是目前我国中小高新技术企业的缩影，其自身的发展与税收筹划的现状集中体现了目前我国中小高新技术企业的特点；其作为中小高新技术企业的代表，体现了我国中小高新技术企业的一般性，因此具有深远的研究意义和价值。
面对目前我国日益激烈的行业竞争，中小高新技术企业也积极的加入到税收筹划管理之中。但从目前的实施情况来看，中小高新技术企业仍然存在着很多的问题和不足。在目前的税收筹划措施中，中小高新技术企业缺乏一套完整的管理机制，税收筹划效果并不显著。税收筹划是一种技术含量较高的专业工作。作为企业的财务人员，在日常工作中要具备筹划意识，养成在财务决策中运用税收政策、实施税收筹划的良好习惯。 通过对中国中小高新技术企业税收筹划的现状分析，发现企业在税收筹划成本管理中存在着体系构建落后、责任模糊、经营模式单一等不足。针对问题，需要制定有效的对策，在中小高新技术企业的税收筹划管理中，可以通过建立全面、有效的税收筹划制度，来提高工作人员的意识，以及调整中小高
