（2）本文在理论研究的基础上，选取 A 公司为例，运用调查问卷、案例分析和访谈的方法，从内部控制五要素入手，对 A 公司采购业务内部控制存在的问题进行了具体分析。发现其存在组织机构和人员结构不合理、采购员工培训工作和企业文化建设不到位、缺乏风险意识和风险评估机制、控制环节存在缺陷、信息渠道单一、内部监督考核机制缺失、内部审计无法有效执行等问题。
（3）通过调查和访谈的结果，经过进一步分析发现，A 公司采购业务内部控制产生问题的原因主要是管理层管理理念落后、员工缺乏风险意识和内部控制执行力不强，民营中小企业的所有者和管理者，通常直接掌控着企业经营活动的全过程，需要对内部控制的重要性有深刻的认识，这是中小企业内部控制有效性的基础。假如企业的管理层都没有正确的内控意识，会造成员工上行下效，企业即便制定了完善的内控制度，也难以做到有效执行，加上公司上下风险意识的淡薄，使企业的生产经营暴露在风险中。
参考文献（略）
