5.1 可借鉴推广的纳税筹划经验总结 .................................. 49
5.1.1 公司整体角度的纳税筹划经验 ................................. 49
5.1.2 不同税种角度的纳税筹划经验 ............................... 50
5 神火公司纳税筹划启示
5.1 可借鉴推广的纳税筹划经验总结
5.1.1 公司整体角度的纳税筹划经验
从神火公司的各类筹划案例的分析与总结之中可以发现，纳税筹划人员及对筹划方案的执行顺利，效果出色，有许多值得借鉴之处，因此将其优秀的纳税筹划经验进行简要总结，为同行业企业提供有用价值。
首先是设立纳税筹划部门。纳税筹划是企业财务活动中的重要环节，不同规模的企业拥有对应合理规模的纳税筹划部门，对于神火公司这类规模大、业务繁多的企业，设立专门的税务筹划机构不仅十分必要，而且相比聘请外部专业公司要更加合适更加经济。同时，设立专门的税务筹划机构后对筹划人员专业素质的培训及考核会更加专业与高效。另外，合格的纳税筹划部门不应闭门造车，神火公司的纳税筹划人员做到了与管理层和各部门勤沟通、多协调，纳税筹划活动贯彻于企业的各个方面和流程，得到各部门和阶层的配合，是筹划方案顺利执行和落实的重要保障，神火公司的纳税筹划得到了管理层的高度重视和认可，在公司内部具有较高的地位，各部门也十分积极地配合，提高了纳税筹划工作的执行效率。优秀的纳税筹划部门也不应该不思进取，应该具有拥有一套完整的管理制度促进自我学习进步，能总结过往经验和教训，积极探索筹划空间，帮助部门持续成长。
再次是提高纳税筹划人员专业素质。由于纳税筹划是一项综合性很强的工作，因此对于从业人员有着较高的门槛要求。从事纳税筹划的职员既需要深入了解和熟悉税收法律，还要具备出色的管理和财务知识，同时需要掌握相关行业的生产运营情况。税务法规体系庞大、繁多复杂，每年都处在不断地更新与变化之中，因此，神火公司不断促进筹划人员的专业素质提高，降低和防范筹划风险。神火公司采用各种有效的措施，譬如邀请税务机关税法培训或宣传、会计继续教育学习或建立税务、财务等学习信息系统等，加强人员的税法、财务、经济等方面知识的补充，并定期进行考核，促使人员不断吸收和掌握最新的税法和财务知识，从而提高其税收筹划规避风险的能力。神火公司每年都为财务人员提供很多培训和学习的机会，并认真执行考核制度，经过多年积累，为公司培养和保持了一群高水平的纳税筹划人员，正因为拥有优秀的纳税筹划人员，才制定出了高效的筹划方案，保障了公司纳税筹划工作的成功。
6 结论
在国家推进供给侧改革和环保减排政策的趋势下，对煤炭行业提出了优化产能、整治排放污染、加快转型升级的目标。2020 年，国家八部委印发了《关于加快煤矿智能化发展的指导意见》，提出推动智能化技术与煤炭产业融合发展，提升煤矿智能化水平；该文件的出台指明了煤炭行业高质量发展的方向，加快煤矿智能化的进程，最终实现煤矿安全、高效、绿色开采。政策环境的变化给整体行业带来不小的压力，而纳税筹划作为一项重要的理财活动，对于公司的良性发展有着不可或缺的意义。合理地实施纳税筹划，能有效的延缓纳税发生时间或减少纳税额，减轻企业的纳税负担，增加可利用资金，促进企业增益创收、改革转型。
本文基于最新的税法法律法规，选取了煤炭行业中规模大发展好效益出色的神火公司作为研究对象，通过分析其当前财务状况、纳税状况，总结其筹划效果与经验，发现神火公司具有丰富成熟的纳税筹划经验、专业完整的筹划部门与人员，在纳税筹划人员的齐心努力之下，公司税负降低明显，利润稳步增加，转型升级顺利平稳推进。经过研究神火公司增值税、企业所得税以及资源税和耕地占用的税纳税筹划案例之后，得出如下结论：
（1）神火公司纳税筹划目标基本实现。神火公司纳税筹划的基本目标包括：减轻公司税务负担、降低纳税筹划成本和控制纳税筹划风险。从上文纳税筹划的案例和最终实现的效果来看，神火公司通过一系列筹划举措，确实降低了有关税种的纳税金额，减轻了公司的税务负担。同时，在保证成功减税降负效果的前提下，确保纳税筹划的总体成本没有明显增加，保障了纳税筹划的总体效益。并且，在整个纳税筹划的方案制定和执行过程中，谨慎对待内外部风险，做到正确识别和提前预防，有效控制税务了风险。
（2）神火公司纳税筹划效果显著，具有借鉴价值。神火公司的纳税筹划结果实现降低公司税负水平、筹划成本和控制风险等一系列目标。神火公司对税负最重的几项税种展纳税筹划，遵循基础理论指导，符合纳税筹划原则，根据税种特点和企业情况量身定做具体方案，实施细节深入到各环节、层面，既确保了局部筹划效果，还保障了整体效益，不仅节约了纳税资金，更帮助了企业运营发展，实现了公司纳税筹划目标。神火公司在增值税各方面的筹划方案已运用多年，方案成熟可靠，执行顺利有序，每年都有出色的筹划成果。神火公司的纳税筹划工作谨慎严密，效果明显，值得借鉴。
参考文献（略）
