本文是一篇税收筹划论文，本论文结合国内外税收风险发展、税收风险管理信息系统发展，从实际工作出发描述以一个完成的信息系统建设为主线从项目背景到需求分析再到设计、实施的整个流程，都进行了较为详细的论述。税收风险管理信息系统的建设是对日常征管工作的补充，以确保国家各项税收费用足额入库。
第一章 绪论
1.1 税收风险管理的背景
税收风险就是纳税人未依法依规进行纳税申报、税款缴纳导致国家税款流失的可能性，纳税人经营行为适用税法不准确承担不必要税收负担的可能性；税收执法过程执法主体的作为和不作为使税收管理职能失效对执法主体、执法人员本身造成伤害的可能性。
税收风险管理理念是由国际经济合作与发展组织（英文缩写 OECD）提出的,它把现代税收征管中风险管理理念与税收管理理念相结合。
中国税务系统对风险管理的探索始于 2003 年，整个税收风险管理发展历程了探索、试点、推广和发展等四个阶段。随着全国风险管理全面的推行，将迎来风险管理全面发展阶段，各地税务机关依托风险管理信息化支撑，立足于本地税收经济特点，逐步建立税收风险监控体系，创新风险应对方法和策略，提高纳税税收遵从度和税收管理工作效率。
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1.2 税收风险管理信息系统的意义
税收风险管理是税务机关使用税收业务知识集合风险管理理论全面分析纳税人的税务申报及税款总额是否与相关法律、法规、政策相违背。
如果纳税人存在纳税风险税务机关将通过提示提醒、实地核查、税务约谈、税务稽查等方式防止国家税款的流失。从而提高纳税人的税法遵从度。
税收风险管理信息系统以税收法律法规结合风险管理为导向，加之大数据、计算机技术等现代先进风险分析方式建立科学的涉税风险分析方式，针对分析完成后的涉税风险采用多种方式应对。从而持续提高纳税遵从度，提高税收管理的效率，减少税收风险。
通过税收风险管理系统坚持信息是基础、科技是手段的理念，推行风险管理导向下的税收管理，发挥风险导向作用，运用信息化手段，提高涉税风险管理能力，不断提高纳税遵从度，最大限度地防范税收流失，规避税收执法风险，创造稳定有序的征管环境。通过税收风险管理系统的推广应用，充分利用涉税大数据，适时开展涉税风险分析工作，进一步提升征管质效，逐步形成统一、标准的风险管理信息化支撑环境，以及标准化、可扩展、科学的税收风险指标、模型体系，促进形成现代化的税收管理模式。
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第二章 税收风险管理信息系统相关概念和理论技术
2.1 相关概念
2.1.1 税收风险产生的原因
1.由于税收征收管理和税收法律法规、各地税收优惠政策不同一致涉税风险的产生。目前我国共有税务局、海关、财政等部门进行税款的征收，在税款征收的过程中难免存在执法重叠等问题。目前各类税收政策随着时间、地域、突然事件等变化较快，加之各部门涉税数据不对称，使得纳税人不能及时核查自己的涉税申报数据，从而产生税收风险。
2.目前我国大多数企业是小型微利企业难以向大企业或者国有企业那样有专业的办税人员。难免会造成各类涉税申报表填写不规范、错误等情况造成税务风险点的，如果财务人员工作失误过多，企业便会遇到较大的税务风险。影响企业的正常运作。同时大多数小企业会找税务代理机构代理做账、办理涉税事项，然而税务代理机构鱼龙混杂，业务人员能力有限、素质偏低的现状，使得多数代理机构只能进行简单的纳税申报、代理做账的工作，难以为企业规避税务风险。
3.企业不恰当的避税导致税务风险的产生。税收优惠政策是国家扶持企业发展，扎实开展减税降费优惠政策工作的重要举措，只有满足特定的减免规定才能享受税收优惠，如果擅自捏造或者有一项达不到减免要求都无法享受税收优惠，同时还会伴随着税收风险的产生。
图 3.1 数据采集功能示意图
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2.2 网络爬虫技术
管理信息系统（Management Information Systems 简称 MIS）是通过管理人员的需求和计算机设备的强大运算处理能力组成并用于管理信息的系统。管理信息的方式有信息采集、信息传递、信息储存、信息加工、信息维护和信息使用。管理信息系统的标准是：明确的信息需求、信息的可采集和可加工、管理人员可以通过程序管理信息。当代管理信息系统由计算机学科（网络规划、网络安全、数据库管理、计算机辅助语言等）、数学（统计学、运筹学、线性规划等）、逻辑学、管理学等多学科组成。
网络爬虫技术是按照一定的抽取规则，按照需求自动的爬取互联网涉税数据的程序或者脚本。网络爬虫分为数据采集、处理、储存三个部分。涉税数据都有指定的 URL，使得网络爬虫爬取的数据合理合法。
图 2.1 数据库设计步骤图
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第三章 税收风险管理信息系统需求分析................11
3.1 目前系统基本情况 .......................... 11
3.2 目前系统存在问题及分析 .................... 11
第四章 税收风险管理信息系统总体设计................18
4.1 用例 .................... 18
4.1.1 指标元用例图........................ 18
4.1.2 指标用例图.......................... 19
第五章 税收风险管理信息系统实施流程................55
5.1 系统实施 .................................. 55
5.1.1 系统硬件部署流程 .................... 55
5.1.2 系统软件安装流程 .................... 56
第六章 税收风险管理信息系统建设成效
6.1 系统结构优势
本税收风险管理信息系统机构通过结合税务工作实际采用工具化、平台化的设计，形成了以数据采集、风险识别、风险应对、过程监控功能模块为主的系统结构。数据采集通过各部门的申报、征收、管理等数据采集。风险识别通过风险方案管理、风险特征库维护、特殊风险管理三个主要模块完成风险任务的风险扫描分析。风险应对通过任务统筹和应对处置两大主要功能完成风险任务的发起到应对的全部工作。过程监控通过风险任务执行情况跟踪对任务完成情况进行实时跟踪，防止任务超期完成。系统整合各类分析应用的场景，并合理运用工具进行高效运作及批量产出结果，缓解风险分析人员的工作强度与压力，使其能够集中精力进行业务指标、模型的分析与研究，为指标模型体系的不断完善与扩充提供了更多的智力资源保障。
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第七章 总结与展望
7.1 总结
随着社会信息化程度越来越高，无论是纳税人还是税务机关工作人员的涉税风险事项将越来越多，税收风险管理信息系统可以优化涉税风险管理流程，节约纳税人缴纳成本和税务工作者征税成本，辅助领导管理决策，使纳税人和税务机关工作人员涉税风险逐步降低。本论文结合国内外税收风险发展、税收风险管理信息系统发展，从实际工作出发描述以一个完成的信息系统建设为主线从项目背景到需求分析再到设计、实施的整个流程，都进行了较为详细的论述。税收风险管理信息系统的建设是对日常征管工作的补充，以确保国家各项税收费用足额入库，本文的分析设计成果主要有以下几点：
1.通过对大量税收风险管理和信息系统有关的文献进行充分研究，在研究的基础上把税收风险管理与信息系统相结合，同时对税收风险管理信息系统的特点、系统结构、业务流程进行详细的总结和优化，将税费征收管理与风险管理结合起来，不断优化系统设计。
2.针对税收风险管理信息系统相关概念以及理论技术进行详细描述，尤其是侧重在大数据、、数据挖掘、网络爬虫、数据库、数据安全几个重要理论依支持的介绍。
3.以理论依据以及调查研究为基础，分析目前税收风险管理信息系统存在的问题，针对这些问题对税收风险管理信息系统的可行性进行深入分析和多方面研判，对系统功能需求、性能需求、运维需求、数据需求做出全面的分析。
4.以可行性为导向、以需求为依托设计税收风险管理信息系统，从系统的模型构成单位指标元、指标，再到模型的的设计，再搭建系统框架，明确了系统风险管理风险识别模块、风险应对模块、过程监控模块、评价反馈模块的设计与共走流程设计，并对每个模块的独立功能进行阐述。
参考文献（略）
