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结论
企业所得税是 KD 集团的主要税收之一，通过深入分析公司在经营活动中的纳税情况，对企业所得税的纳税空间进行梳理，从税基和税率方面入手，提出税务筹划方案，以达到节省企业所得税，增加企业运营现金流的目标。
本文以新企业所得税法实施为大背景，通过分析 KD 公司的企业所得税管理现状，发现 KD 公司已经随着新企业所得税制实施进行了一些企业所得税税务筹划，包括收入确认原则，享受企业所得税优惠等等，从而避免缴纳不必要的税务支出，但在收入方式确认的选择、存货管理、固定资产处理及研究开发费开发方式选择等的管理、税收优惠政策筹划等方面仍有改进的空间。
本文结合 KD 公司当前国内外经营环境，结合企业的经营战略来对企业所得税筹划的可行性以及方向进行探讨。由于 KD 公司是行业规模较大，成立已久的大型跨国公司，在企业所得税上已经有基础的筹划措施。但是对于近年来企业发展方向向国外转变，公司原有的财务管理方式没有紧跟外部环境的变化做出调整，出现了一些不必要的税务支出，在税务筹划方面仍有改进的空间。
本文通过分析 KD 公司企业收入管理、费用管理和企业所得税优惠税率使用现状，
针对公司存在的问题提出筹划意见并得出以下结论：
1、在收入方面，KD 公司需要根据各模块业务的特点完善收入确认方式的改变，使用分期付款方式时可以匹配分批确认收入的方法来控制应税额，内部转移定价筹划方面，可以从高税率国家利用货物和服务贸易将利润转移至低税率国家，但是应该注意合规风险。
2、在费用方面，KD 公司应该对存货管理、固定资产折旧两方面寻找合适的折旧方法，特别是利用税收政策中的特殊条款。KD 公司的研发费用应该建立起专账管理，务必符合税法要求得抵扣要求对研发费用进行规范化管理，以达到加计扣除的目标。在借款费用方面，KD 公司可以有计划的使用流动资金贷款来满足新项目的固定资产购置需求，以达到借款利息费用的加计扣除。
参考文献（略）
