4.3 加强与税务机关人员沟通...........................................46
第四章 CZ 公司企业所得税税务筹划实施保障
4.1 加强企业税务筹划意识
CZ 公司符合诸多税收优惠政策条件，但未能及时申请或对自身进行调整，适用该部分政策，节约企业所得税税款，追溯到源头看，便是该公司缺乏税务筹划意识。因此公司应要求财务及相关人员积极树立税务筹划意识，在加强税法和会计知识学习的同时，树立依法纳税、合法节税的财务管理观念，具体如下:
公司的管理层需具备全局意识，做好税务管理规划，并按公司自身的需要建立一套体系，让所有成员参与，让员工理解到，税务筹划目标的实现不是一个部门任务，每个员工都是实现目标的重要组成部分，使其向同一个目标努力。在运营过程中，管理者的观念也要从原来的事后补救，渐渐向事中甚至事前控制转变，才可以化解所遇到的税务风险，同时也利于企业加强税务管理，实现税务筹划利益最大化。
财务部门人员需具备专业意识。在准确处理公司账目的基础上，财务部应该要求部门职工深入研究税务专业知识，并充分了解与运营、投资、筹资活动相关的税法和法规。在经营的各种活动中，树立节税的意识。负责税务的同事更应结合相关的会计制度、会计处理和相关的税收政策规定，做好税务预算和评估，以帮助公司降低税务成本，帮助企业价值最大化。
此外，实现税务筹划还需具备超前意识。税收政策的时效性和各国的税收政策的差异性，使企业税务筹划受纳税地点、经营方向、机构建设等多方面的影响。而且，企业大部分和税务有关的业务，都发生在财务部门以外的其他部门。所以说，CZ 公司想要优化税务筹划，就要从业务的流程着手，从其性质、涉及的税种与优惠等方面，不断完善各个环节，挖掘里面存在的筹划空间，并形成闭环，使其真正能运用到企业运作当中，才能在这个基础上，做好事前规划和事中控制，降低税务筹划所面临的风险。
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结论
税务筹划是指纳税人在税法允许的范围内，为实现减轻税负、税收零风险的目的，预先安排公司运营、投资、财富管理、组织和交易活动的过程。其贯穿于现代企业财务管理的各个环节，与企业的经营管理息息相关，能有效帮助企业降低税务成本，提高企业的持续经营能力与竞争力。
本文通过对从事智能装备制造的科技型企业 CZ 公司的基本情况、当前税收筹划现状、存在的问题及问题成因进行分析，从收入、费用、架构调整及资质认定、企业对外投资 4 个方面，有针对性地为其设计了税务筹划优化方案，结论如下在收入筹划方面，CZ 公司目前存在大量预缴企业所得税税款、未取得不征税收入、未享受有关税收优惠政策的问题，可从调整业务收入确认方式、合理确认技术转让所得、积极参与科研项目申报、核算符合综合利用资源收入等方向着手优化筹划方案。收入确认方式的调整与对收入的进一步分类核算，能有效帮助其减少应纳税所得额的计算，争取该部分税费资金的时间价值，同时，取得不征税收入，也可帮助其在没有税务成本的同时为企业产生资金流入。
在费用筹划方面，公司存在未对固定资产、无形资产使用性质进行区分，未使用最佳折旧、摊销年限及方式，研发费用归集口径不明晰的问题，可从利用税收优惠政策对固定资产采用加速折旧方式、减少无形资产摊销年限，完善研发费用辅助帐设立，追溯前三年度未享受加计扣除费用着手优化筹划方案。折旧、摊销年限及方法的调整与及时备案，能有效帮助企业降低税务成本，而合理、合规地归集研发费用，保存好有关凭证以作证明，将可帮助其切实享受到研发费用加计扣除政策带来的税收优惠。
参考文献（略）
