本文是一篇工商管理论文，本文运用企业信用管理的相关理论，基于对 V 公司企业信用管理现状的梳理，并结合对 V 公司相关数据的分析以及与企业内部人员的访谈找出 V 公司在当前管理中所存在的问题，并为企业提出优化方案。本文所得到的具体成果如下：本文从 V 公司的企业信用管理现状的梳理入手，探析出 V 公司企业信用管理中存在的主要问题，包括其客户资信评估机制不可理、授信决策模式不科学、组织架构中独立的信用管理部门缺失、应收账款内控体系不完善。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
从 1978 年中国实施改革开放到如今时间已经走过了 40 多年。中国的出口贸易在这段时期有着突飞猛进的进步，并且在这段时间里为中国总体经济的高速发展、稳定起到了重要的作用，被誉为中国经济发展的“三驾马车”之一。数据表明中国的进出口总额从 1978 年的 206 亿美元（赵伟，2019）已经增长到 2019 年上半年中国商务部（2019）统计出的 17.41 万亿元，其中出口额为 9.48 万亿元，占 2019 年上半年总进出口额的 54.45%。这也反映出了出口贸易行业在我国自改革开放以来一直有着良好的增长。随着我国对“一带一路”的进一步推动，与沿线国家的贸易合作正不断提高，我国外贸行业势必也能引来新的助力。
然而我国外贸规模的扩展，随之而来的外贸风险也不容小觑。国际贸易间的结算方式概括起来有：现金预付、托收、记账和信用证。在 20 世纪 80 年代，我国外贸行业刚开始起飞时，企业大多相对谨慎，有 85%以上的出口贸易使用信用证（刘白玉，2010）。而在通常情况下，结算方式的选择实则取决于进口国的制度环境 (Schmidt,2013)，此理论后来也由 Hoefele A et al (2016) 基于研究世界银行的出口企业调查数据而得到证实。而记账能够帮助国外买方减少相关的边际成本，增加商品库存量，并且在市场价格竞争中获得更多利润(S. Alex Yang, 2018; Peura H, 2016)。而有研究表明，供应商也倾向于与客户能建立起长期的生意往来，在买方出现购买力方面的困难时（如现金临时短缺）供应商愿意接受买方的赊购请求(Wilner BS, 2000)。因此，出口贸易的结算方式因我国出口市场的竞争加剧而渐渐转向了记账，据随后统计，信用证只占到 17.74%左右，而记账占到了 65.18%（刘白玉，2010）。像出口贸易行业中其他众多外贸企业一样，本文中所提到的 V 公司在经营时，为了能在竞争中脱颖而出，也在大部分的业务中采用了记账赊销的销售形式。
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1.2 相关理论及国内外研究现状
1.2.1 信用及企业信用管理的定义
“信用”来源于英文中”credit”一词。在 Webster’s 辞典中，对信用的解释大意为：它是一种双方不需立即付款或做出抵押、担保而就能立刻发生交易的制度。在受信对象性质上，信用分为三类：公共信用、商业信用、消费者信用。其中商业信用指的就是在销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。而本文所要讨论的在赊销时所涉及的信用，即赊销信用，也是商业信用的一种。它就是卖方企业授信于买方企业，使买方企业可以先得到商品而后付现。
企业信用管理分为广义的和狭义的：广义企业信用管理指企业为授信和为被授信而做出的管理行为，既企业基于相关管理，完善赊购、赊销、投资、担保等活动中的管理流程，保障应收账款的最合理持有和及时回收、投资的安全性，实现企业价值最大化，并有着良好资信形象的管理行为；狭义企业信用管理也被称为传统的企业信用管理，是对企业的授信活动和决策的管理，既基于资信调查、分析、判断，评估风险和收益后，做出决策，并且包含后续的应收账款管理，为了企业的最大营销而同时信用风险最小的管理举措（朱荣恩、丁豪粱，2005）。同时，叶陈毅在著作《公司信用管理》中也有相似理解，认为针对赊销、信用销售及授信活动和决策的管理是狭义公司信用管理，既是传统的信用管理，涵盖了信用政策制定、客户资信信息收集和评估、债权管理和账款回收（叶陈毅，2011）。本文我们主要讨论的是企业信用管理中狭义的方面。
1.2.2 双链条全过程控制理论的内容
双链条全过程控制理论是由国内一家著名咨询公司在 2001 年提出的，它是国内常用的企业信用管理理论之一（朱荣恩、丁豪粱，2005）。该理论以一条基于赊销到收回账款的流程为主线，并将这条主线分别定义为事前预防、事中监控、事后处理三个不同的过程。基于主线又引出两条控制链，分别是对外客户控制链和对内内部控制链，“双链条”的命名也由此而来。该理论还纳入了四大技术支持，分别为数据库和信用管理软件、信用分析模型、监控指标系统、债务分析模型。理论还强调了需要一个独立的信用管理部门的支撑下，从而管控主线上的每一环节。
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第 2 章 V 公司企业信用管理现状及存在的问题
2.1 企业基本概况
2.1.1 V 公司基本概况
V 公司成立于 1998 年，是一家合伙制企业，专注于制造业和外贸出口行业，总部位于浙江，在上海也有分部。该企业最初在浙江建立起生产车间和仓库，主要产品涉及五金工具和园林用品。随着业务不断地扩展壮大以及合作客户也存在相应的需求，该企业逐步走到今天工贸一体的经营模式，除了销售从起家时就开始的自产产品外，还开始与其他制造商合作，代加工并销售其他制造商的产品，以及作为中间贸易商也向客户推销合作企业生产的产品，并从中赚取利润。其企业职能也因此有了全面的发展和多样化，从最初的简单的生产和销售到逐步增加产品搜寻、OEM 开发、包装设计等职能，旨在为客户能提供全方位的优质服务。如今，这家企业的产品已多达 20000多个品种，与超过 1000 家企业建立过合作关系，其产品范围也有扩展并加入了电动工具、灯具、户外用品、汽车附属品等。目前，企业员工规模也接近 200 人。目前，为进一步拓展海外事业，公司也在最近成立了美国海外事业部，其意在于能更接近北美市场的客户，为北美市场的开发助力和提高其竞争力。V 公司也设定了短期和长期的愿景，他们希望能在几年后成为中国在自己所涉及的产品领域中让客户最具信赖感的华人企业。
V 公司组织架构主要有行政人事、财务、业务、运营 4 大类职能部门，并由总经理领导。每类职能部门都会进一步扩展为细化部门。见图 2.1。
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2.2 V 公司企业信用管理现状
作为一家已创办 20 多年的外贸公司，V 公司管理层根据经验制定出认为是可靠的信用管理机制，并根据实践结果逐步修改和增设细则。
（1） 信用管理机制架构
目前，V 公司企业信用管理机制的职能主要由销售部和财务部承担，并向总经理汇报。流程上两个部门相互配合完成各自职责上的任务，由总经理督导以及解决一些特殊的事件。图 2.6 说明了 V 公司企业信用管理机制的架构。
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第 3 章 V 公司企业信用管理优化方案.................26
3.1 优化 V 公司对外客户控制链 .................. 26
3.1.1 改进客户资信评估及建立客户信用评级制 .......................26
3.1.2 提升客户授信决策制度 ..........................36
第 4 章 V 公司企业信用管理优化方案的实施和保障...................49
4.1 实施步骤............................... 49
4.1.1 实施目标 ............................49
4.1.2 实施进程 .........................49
第 5 章 结论...........................55
5.1 结论.............................. 55
5.2 不足与展望...................... 56
第 4 章 V 公司企业信用管理优化方案的实施和保障
4.1 实施步骤
4.1.1 实施目标
本文针对 V 公司企业信用管理的不足之处提出优化方案，分别为 V 公司构建了客户资信评估和评级体系，以帮助 V 公司建立起客观、科学的体系为其对不同等级的客户实施差异化赊销策略提供基础。结合赊销标准、信用限额、信用条件为 V 公司制定了根据不同信用等级的客户的授信策略，使 V 公司针对不同资质的客户采用相应的授信策略以达到销售业绩与风险规避之间的一个相对平衡。在 V 公司的组织架构中设立独立的信用管理部门以及完善应收账款内控制度，使得 V 公司的内部信用管理更加公正且有效率，并有利于 V 公司的长期发展。建立相关管理系统和技术支持有利于 V 公司上述优化方案的开展和实施。
4.1.2 实施进程
（1） 优化方案的计划与人员招募阶段
根据前文中的论述观点，V 公司信用管理总体流程图如下图 4.1。
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第 5 章 结论
5.1 结论
本文运用企业信用管理的相关理论，基于对 V 公司企业信用管理现状的梳理，并结合对 V 公司相关数据的分析以及与企业内部人员的访谈找出 V 公司在当前管理中所存在的问题，并为企业提出优化方案。
本文所得到的具体成果如下：本文从 V 公司的企业信用管理现状的梳理入手，探析出 V 公司企业信用管理中存在的主要问题，包括其客户资信评估机制不可理、授信决策模式不科学、组织架构中独立的信用管理部门缺失、应收账款内控体系不完善。
文中借
