本文是一篇审计论文，笔者认为通过科学的奖励机制，可以在一定程度上激励员工的反洗钱热情，比如对于反洗钱优秀工作可以采取奖金以及加薪的措施，或者全行进行表彰，制作宣传册宣传先进员工的事迹进行精神上的鼓励。同时要加大对于违反洗钱工作规定的员工的惩罚问责机制，问责除了罚款，扣除当年的奖金以外，最为直接有效地就是对于屡次触犯反洗钱红线的员工取消晋升机会，打消员工想要通过不择手段地扩大业绩而博取领导青睐从而晋升的想法。
1 引言
1.1 研究背景
二十世纪二十年代，美国以阿尔·卡彭为首的洗钱团伙，混合了非法收入和正常的合法收入，将收入集中报税成功将黑钱洗白。洗钱行为得以问世。二十世纪中期之后，为了躲避监管免受法律制裁，犯罪团伙将各种非法所得的赃款通过一连串的行为转化为合法的流通资金，洗钱行为被后辈“发扬光大”。洗钱活动不仅对国家的经济秩序和金融安全，还对社会的安定以及国家的政治秩序都产生了不利影响。主要表现在：（1）扰乱国家经济秩序，危害经济健康发展。洗钱对于不同国情的国家有着不同的影响。如果国家的经济监管制度和法律存在漏洞，那么洗钱的危害性会被无限放大。洗钱团伙利用制度及法律上瑕疵，在这种国家为所欲为，就会导致非法资金大量涌入这些国家。非法资金不断积累，当非法资金总量足够大时，洗钱团伙的经济实力已经足以与整个国家的经济实力匹敌的时候，政府对于经济的宏观调控毫无疑问会失灵。洗钱者影响了国家的经济调控，影响了资源的分配，所以会重创国家的平稳高质量发展。（2）洗钱会成为腐败的温床，在损害政府形象的同时，对于社会的公平公正造成影响。为了打通关系，躲避政府的监管和法律的制裁，洗钱者会以巨额利益贿赂政府官员，借助政府官员的关系网来逃脱追查。我国广西的成克杰案，美国的水门事件的发生都是由于洗钱给腐败提供了条件。同时，洗钱者将非法所得洗白后利用这些钱享受荣华富贵，会给努力工作却被生活所困的人产生消极的心理影响，对于社会的公平公正造成了极大的损害。
也正是因为洗钱的严重危害，近年来洗钱行为受到各国（地区）政府及监管部门的重视。金融危机以来，特别是近两年，全球合规监管普遍呈现出从严、从重、从高、从细的监管趋势，中资金融机构的海外机构数量和业务规模快速扩张，更加引起境外监管关注，监督检查的力度、频度不断加大。此外，境外监管机构陆续出台新的合规管理方面的法律法规、措施办法，进一步提高了合规管理的标准和要求，加大了合规事件的处罚力度。涉及到的监管措施和处罚，已不仅仅是在发现违规事实的情况下作出，而是已经前移到评价合规管理体系是否有力、有效。合规监管的对象也不仅仅是境外机构，往往延伸到境内和集团。以美国为例，近三年美联储和货币监理署已经与 95 家在美国经营的银行（包括美国本土银行、中外资银行）签署了公开整改协议，司法部、证券交易委员会、联邦存款保险公司等监管机构对在美银行的巨额罚款达到 1200 亿美元。美国 2016、2017 年先后颁布反洗钱监管新规，要求银行在客户尽职调查中必须明确法人客户的受益所有人，对银行交易监控和筛查程序也提出新的要求；欧盟反洗钱 4 号令、5 号令和《通用数据保护条例》，对受益所有人、政治公众人物、个人数据保护提出更为严格的监管要求，这也就意味着，在欧盟区域内经营的机构如果向外违规传输数据，可能面临严题。
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1.2 研究目的及意义
1.2.1 研究目的
经济飞速发展，科技水平日新月异，金融业务种类不断丰富，新兴支付手段及支付平台方兴未艾，人们的经济活动呈现出了越来越便捷的趋势，洗钱者的洗钱途径也同样的越来越花样百出。洗钱犯罪分子想要利用各种监管缺陷来提高洗钱的成功率，以期能将非法所得合法化。反洗钱工作正是商业银行发现洗钱行为并控制洗钱行为的行动，不能简单将其等同于制度、管理方法的简单叠加，某一个部门的工作。反洗钱工作应该是贯穿于日常经营和各项业务全程，涉及到银行各部门的综合性体系。洗钱行为似乎是一种狡猾的病毒，银行就如同人体。洗钱病毒时刻盘算着进攻银行的名义系统的漏洞从而让银行患病，让自己得以生长壮大。而反洗钱工作就如同人体中的免疫系统，只有免疫系统健康完善，才能有效地击退病毒的入侵。改善商业银行的反洗钱工作制度，加强商业银行的反洗钱效果能够帮助银行控制洗钱者的账户，减少洗钱行为。研究反洗钱工作存在以及面临的问题可以帮助商业银行针对性地完善反洗钱工作制度，保护银行免受洗钱行为的侵害，让银行得以稳定的发展。同时减少洗钱行为，维护国家的经济安全以及社会稳定，让国家经济得以高质量发展。
1.2.2 研究意义
（1）理论方面，商业银行反洗钱工作的研究处于起步阶段，尤其是对于国内的研究者而言，深入考察的学者不多。通过已有的文献资料，就可以发现，学者们多进行法律法规的研究，对于监管力度进行研究，但是对于反洗钱工作的制度框架的研究较少。本文希望通过人民银行的反洗钱工作指引对国有商业银行反洗钱工作制度存在的问题进行分析，根据反洗钱工作现状对于外部原因导致反洗钱工作面临的问题进行研究，丰富我国关于商业银行反洗钱工作的研究体系。
（2）在实践方面，我国反洗钱业务内部控制开始实践不长，而且目前商业银行反洗钱内部控制形势日益严峻。金融危机以来，全球合规监管普遍呈现出从严、从重、从高、从细的监管趋势，传统洗钱手法不断更新，移动支付、云计算等新兴科技蕴藏着新的洗钱风险，洗钱者倾向于选择银行作为洗钱的渠道，这也意味着金融机构尤其是商业银行肩上的反洗钱责任将越来越重。通过对于银行反洗钱工作制度的研究，发现银行存在的反洗钱工作制度问题，同时结合外部环境进行分析得出银行反洗钱工作面临的问题可以帮助商业银行针对性地完善反洗钱工作制度，帮助银行适应新时代下的反洗钱形势，让银行得以稳定的发展，让国家经济得以高质量发展。
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2 理论基础与文献综述
2.1 理论基础
本节介绍洗钱的概念以及流程、反洗钱的概念和反洗钱业务的重要性、银行反洗钱管理体系包括的工作内容、银行建立反洗钱管理体系的重要性。另外，本节将介绍银行反洗钱业务息息相关的相关理论，主要是三个理论：交易成本理论，激励理论和信息不对称理论。
2.1.1 商业银行反洗钱业务概述
2.1.1.1 洗钱行为的概念
洗钱是指将各种犯罪活动的非法所得，通过各种交易手段隐瞒其来源，掩饰其交易目的，使其成为表面上合法，可以光明正大投入到正常经济活动中的资金的行为。
洗钱大多通过金融、保险、证券等相关途径来进行。洗钱流程一般分为以下三个阶段：首先是处置阶段，这是第一个环节，初步加工处理环节。这一阶段为了让黑钱不会显得来路不明，并增加其流通性。可采取的措施有：从取得地转移黑钱、小额的现钞换大额、将现金存入银行等等。这些措施无一不是为了掩饰黑钱的非法性质从而躲避监管部门的目光。 第二个环节是离析。在这一阶段，主要是通过比较复杂的金融交易比如虚假开户虚拟贸易收支等，来掩盖黑钱的非法面目。 第三个也是最后一个环节就是归并。在归并阶段，犯罪分子将已经逐渐“合法化”的资金通过多平台多机构多账户的连环交易，转移至看似与犯罪组织或个人毫无关联的合法组织或个人的账户之中，最后以合法资金的形式将黑钱运用到正常地经济活动中。 反洗钱业务的定义在《中华人民共和国反洗钱法》第二条也明确了反洗钱业务的定义，指对各种形式的掩盖、隐匿非法所得的黑钱的洗钱活动，也就是金融机构依法采取预防、监控等多种措施，健全完善客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保管制度、大额和可疑交易报告制度。
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2.2 文献综述
2.2.1 基于国家层面法律法规的相关研究
国际反洗钱组织针对国际洗钱状况制定了一系列准则，并要求各国根据具体国情制定相应的反洗钱措施。Norman(2017)和 Alistair(2012)强调各国在制定本国的反洗钱法律法规时必须以 FATF 的反洗钱标准为基础。Marco 和 Aeonardo(2016)认为全球化趋势不可违背，应当找到反洗钱制度存在的问题，对国际反洗钱实施过程进行有效评价，从而提高反洗钱的整体成效，各国反洗钱的法律法规应当与时俱进，根据自己的实际情况进行有效调整，从而在反洗钱问题上有法可依。同时，各国应该严格执法，充分发挥法律的真正效力。王新(2008)提出，要解决我国在司法过程中遇到的一些实际问题（如低级洗钱判决案等），必须将刑罚的及时性和必要性作为重点。Nicholas(2012)对汇丰银行一案进行了研究，该案中员工因怀疑客户涉及洗钱而冻结了客户账号，延误了客户款项的汇出，而法院判决将直接影响商业银行工作人员的工作态度，左右他们的价值观，最终影响反洗钱工作的积极性。反洗钱监管是国家反洗钱问题的重点，反洗钱监管的相关法律制度是解决反洗钱问题的重要依据。Niklas(2010)指出防范商业银行金融风险的最有效方法是实施较为严格的金融监管；Ricardo(2010)认为出台准确的反洗钱制度，采取有利的应对措施对其进行监管，有利于商业银行自觉并积极地参与到反洗钱工作中来，对于提高商业银行反洗钱效率有着重要作用。Ricardo(2012)还提出，对洗钱犯罪分子进行严厉的打击和制裁是减少洗钱犯罪的有效方式。可见，建立健全反洗钱相关的法律法规，严格执行反洗钱监管体制，对于提高反洗钱效率、降低反洗钱风险具有重要作用。
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3 案例介绍 ............................20
3.1 反洗钱监管环境介绍 ...........................20
3.1.1 从
