5.1 提升纳税筹划水平................................... 46
5.1.1 树立纳税筹划意识.................................46
5.1.2 提升业务人员素质....................................47
第 5 章 秦港股份有限公司纳税筹划方案实施策略
5.1 提升纳税筹划水平
5.1.1 树立纳税筹划意识
秦港股份有限公司在近些年的税收管理方面，虽然有一定的税收筹划行为，但由于对筹划的理解不深、认识有限、政策把握不准，所以没有形成系统化、完备化的筹划方案，筹划效果也不够显著。因此公司管理层应该强化纳税筹划意识，提高重视程度，将纳税筹划摆在公司战略层面的突出位置。
（1）树立全局意识
想要做出成功的筹划方案，必须具备大局观，决不能单独计算某个或某几个业务部门、子公司的涉税情况，而应该将其置于公司整体的大环境大背景之下。很多时候，筹划方案会使某些领域、某些业务上增加税负，但通过这些“牺牲”却能换来公司收入的增加，或换来其他领域、其他业务大幅度的税负降低，这就是我们常说的抓大放小、通盘考虑。不谋全局者不足以谋一域，对于秦港股份有限公司这样较大规模的集团企业来说，更应该具备全局意识，站在公司整体税收利益最大化的高度考量和制定纳税筹划方案，才能提高企业整体的纳税筹划水平和风险防范水平。
（2）树立超前意识
企业缴纳税款具有诸多影响因素，包括企业的组织形式、经营规模、经营地址、主营业务、核算方式、纳税申报方式等，这些情况都或多或少地影响着企业的税负。此外，企业大部分需要纳税筹划的具体业务都不在财务管理部门本身，而是在具体从事生产、经营的业务部门，也就是说纳税筹划的重点在业务环节。要成功地进行纳税筹划，就必须要提前知晓这些业务都有哪些过程与环节、会涉及到哪些税种、能享受哪些税收优惠政策、有多大的筹划空间等等，只有预先全面地了解和把控上述信息，才能够有针对性地制定筹划方案，利用筹划空间降低税收负担。所以，综合以上信息，若要实现纳税筹划，就必须要具备较强的超前意识。
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结论
随着企业间的竞争日益激烈、国际贸易环境充满不确定性，企业必须竭尽所能强大自己，从而提高抵御各类风险的能力。本文选择了在当地具有代表性的重点税源企业——秦港股份有限公司作为研究对象，运用纳税筹划理论和方法，分析了秦港股份有限公司涉税情况，根据企业不同业务环节，围绕增值税、企业所得税等主要税种设计了纳税筹划方案，并提出了纳税筹划方案实施的策略，以期帮助企业减轻企业税负，促进企业长远发展。
根据本文分析研究，得出结论如下：
（1）本文分析了秦港股份有限公司的纳税筹划现状，发现企业税负较高，具有较大的筹划空间，指出了该公司存在对纳税筹划重视程度不高、筹划能力不强、缺乏整体性考虑等问题。
（2）本文为该公司不同业务阶段设计了纳税筹划方案。供应商选择环节，可以通过计算不同纳税人折让临界点值来选择合适的供应商，从而获得较低的税费成本；在运输环节，可根据实际情况通过选择自行运输或第三方运输进行纳税筹划；在经营环节，可以对房屋租赁、仓储服务的一般计税方法和简易计税方法、企业重组、集团内税前扣除项目进行筹划；研发支出阶段，可考虑增加研发费用的加计扣除额；核算环节，可对定价、付款开票方式、多业务核算方式和固定资产折旧方式进行筹划和选择。
（3）本文为该公司纳税筹划顺利实施提出了策略性建议。包括提升纳税筹划水平和保障纳税筹划效果。在提升筹划水平方面，企业要不断提高纳税筹划意识，提升筹划人员素质，持续关注税收政策环境变化。在保障纳税筹划效果方面，内部要成立专门的纳税筹划部门，引入信息系统提升信息化管理水平，外部要加强与税务部门的沟通协调。
文章的创新之处是运用纳税筹划理论方法与最新的税收优惠政策相结合，根据秦港股份有限公司业务实际，按照不同业务环节，结合具体业务实例，对如何开展有效的纳税筹划进行了具体分析，对于该公司及其他企业类似业务的涉税处理具有借鉴意义。
参考文献（略）
