本文是一篇金融证券论文，本文在国家科技兴国战略和大力推进金融行业科技融入的背景下，提出的研究如何基于 ERP 来构建证券行业财务会计信息系统，将以往散落的会计子系统有效集成整合在一起，以发挥整体协同效用，对会计信息系统从规划到构建问题进行深入研究，进而推动整个会计行业实现信息化。基于 ERP 管理思想提出具体构建框架，以 D 证券公司财务会计信息系统构建全过程作为案例分析探究，总结其经验及取得的成果，并进一步归纳总结了保障项目成功的几点关键因素，希望可以为证券同行乃至整个会计行业提供一点点借鉴价值。
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
随着我国经济体系的不断发展完善及经济全球化加速，国内外市场之间相互影响，既给企业带来更多的机遇又带来了风险。特别是贸易战以来，企业的生存环境持续恶劣，面临越来越多的不确定性，财务风险也随之积聚。在如此复杂的经济环境下，企业管理的主要问题变成了企业的财务管理，如何做好财务风险防范变得越来越迫切，财务管理也就变得至关重要。为了更有效地面对这一切，为了更好的生存和发展，企业需要在财务管理创新上寻求突破，就目前情况看，财务管理可能会直接影响到企业的健康和可持续发展，关系到企业的未来。
信息化、自动化、智能化等科技产业迅猛发展，为财务管理创新提供了无限的可能。近年来中小型企业数量迅速增长，在各领域内，已经不再是企业规模越大，越有竞争优势的趋势了。而作为以人力、财力为主要生产资料的证券行业，随着公司规模的扩大，业务复杂性和风险性也在不断增加，规模带给企业的竞争优势也变得越发不明显。企业财务管理尤其信息化管理方面的落后，将会成为阻碍券商发展的严重问题。加之管理制度陈旧不够完善，外资券商准入限制放开，本土券商同国际金融巨头在管理思路、体制、服务支持工具方面还存在较大差距，许多问题都会在激烈的竞争环境中显现出来。谁能够早日拥抱信息化，实现财务信息化管理，谁就能够在激烈的市场竞争中成功突围。
在财务管理信息化过程中，ERP 是企业实现财务信息化的重要方式之一，ERP 思想作为一套现代化管理思想和理念，一套先进的管理模式被众多企业管理层所引用。在 ERP 系统被提出后，被各类企业广泛接受并逐渐运用到经营管理当中，在这种大环境下，财务模块作为 ERP 系统重要模块之一，也发生巨大变化，彻底改变了传统会计系统的构建模式，极大程度上提升了财务会计信息系统的计划、控制、管理能力。当然，在取得重大发展的同时也存在一定风险，那么应该如何做好财务会计信息系统构建工作，降低实施过程中面临的风险？
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1.2 研究对象和方法
1.2.1 研究对象
本文研究对象是我国证券行业财务会计信息系统的建设问题，通过分析我国证券行业财务会计信息系统的应用现状和阶段性特点，指出当前所面临的问题，研究符合行业发展需要的系统构建解决方案以及下一步的发展方向。
1.2.2 研究方法
（1）文献综合分析法，通过查阅大量会计信息系统及 ERP 系统构建的相关资料，并整理前沿信息技术、内部控制与风险管理等国内外相关文献，对资料进行分析归纳总结，学习借鉴它们的研究成果和方法，为本文研究打下良好基础。
（2）运用实地调研法，对券商同行或者交易所等金融机构实地走访调研，充分了解清楚行业发展现状，及系统构建和应用过程中存在的问题，分析优劣。只有这样才能设计出更具针对性、科学合理、符合行业发展需要的财务会计系统构建解决方案。
（3）图表说明法，通过运用各种图形、图表及线上真实系统截图进行直观展示说明，增强研究内容的说服力。
（4）案例分析法，通过 D 证券公司真实应用案例的分析，来验证构建方法和模型的有效性，深入剖析 D 公司如何在基于 ERP 的财务会计信息系统构建过程中，实现对企业资源整合、内部控制、风险管理、数据分析、战略支持等目标。最后对案例模式特征归纳总结，发现经验及教训，并提出案例模式值得推广的经验。
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2 文献综述
2.1 会计信息系统构建相关文献
1966 年美国会计学会（AAA）在《论会计基本理论》一文中，明确提出“会计是一个信息系统”的观点，是服务于企业经营管理的一个子系统，随着信息技术领域的飞速进步，会计系统也随之产生和发展。经济全球化加速，企业面临的竞争从国内变成世界范围，会计行业生存环境随之改变，传统财务借贷会计体系受到巨大挑战，核算体制缺陷逐渐暴露出来，人们期望会计系统具有实时性、多样性且能够辅助决策制定等需求无法满足。因此从事系统建设工作的人员，改革意愿非常强烈，现在的重点和难点是如何构建一套更具时效性、敏捷性、智能性的财务会计信息系统。
国外学者研究了许许多多的财务会计信息系统构建方式，1954 年美国通用电气公司（GE）第一次通过计算机统计员工薪水，引起会计处理方式的革命，标志着基于计算机的电算化会计模式开始。美国会计学家 Sorter（1969）阐述了基于事项法构建会计信息系统，期望提供各种与决策模型相关、未经处理的原始事项，给信息需求者选择使用。事项会计系统理论上克服了电算化会计系统的诸多弊端，但它仍需通过记录会计凭证，生成财务报表来获取辅助决策信息，未能脱离科目余额表、凭证等核心内容，因此只算是准现代会计信息系统。
McCarthy et al.（2002）提出事件驱动机制下构建会计信息系统，事件驱动机制是一种较为实用的创新模式，是对传统会计工作的颠覆。该模式特点是信息处理的集成化，在数据采集、整理、分析等方面功能强大。不仅可以运用到传统会计工作，还可被应用到企业财务管理中，对各类数据收集，实时监控业务发生情况。
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2.2 财务 ERP 系统应用相关文献
国外学者对 ERP 系统的研究始于 20 世纪 90 年代，主要是以软件系统构建相关方面作为研究对象。ERP 最早起源于制造业的供应链管理，借助信息和网络技术的发展而得到广泛应用，带动了世界经济全球化，满足了集团化企业管理需要。从国外的研究来看，目前对 ERP 系统研究主要集中在构建理论、系统架构及财务功能模块等方面。
在 ERP 系统理论研究方面，很多研究机构或学者从企业实施 ERP 的动因、战略价值及项目保障等方面进行研究。德勤(Deloitte)咨询公司 1999 年提出 ERP 系统是现代信息技术在企业生产经营活动中的充分体现，它将人力、物力、财力等各种资源紧密结合，实现资源优化配置和共享，从而提高管理效率和竞争力。Hong&Kim(2002)从企业是否适合实施 ERP 的角度，研究 ERP 项目高失败率的根本原因，通过对 34 家公司实地走访调查，发现 ERP 系统项目成败主要取决于该企业是否适合 ERP 实施及项目过程中对突发事件的处理情况。Umble(2003)等专家总结了诸多 ERP 项目失败原因，总结出几点保障项目成功的因素：清晰的战略、选型符合实际需要、高层领导支持、保证基础数据质量、优秀的项目管理团队、全员参与等，为其他企业实施 ERP 系统提供了宝贵的建议。
在 ERP 系统架构研究方面，Hagel(1994)认为当时的 ERP 系统架构存在缺陷，会导致部分业务不能灵活运转，并提出基于 Web 的全新 ERP 系统架构，可实现包括财务模块在内的各子系统模块整合，使数据交互更具有优势（米娜，2012）。Chou(2005)等人提出将商业智能（BI）与 ERP 系统进行集成的架构，认为基于 BI 的 ERP 系统更容易收集公司各业务系统数据，可辅助企业内部更加了解业务流程、便于交互和管理。
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3 证券行业财务会计信息系统的应用现状及问题分析................................12
3.1 财务会计信息系统的应用现状......................................12
3.2 财务会计信息系统应用存在的问题分析.............................15
4 基于 ERP 的证券行业财务会计信息系统构建方案设计......................... 21
4.1 ERP 会计信息系统的原理与框架设计............................. 21
4.1.1 ERP 会计系统的基本原理..................... 21
4.1.2 业务流程再造理论视角下的证券业务分析.......................21
5 D 证券公司财务 ERP 系统构建案例分析...................37
5.1 D 证券公司背景....................37
5.1.1 公司简介...........................37
5.1.2 财务信息化概况.............................37
5 D 证券公司财务 ERP 系统构建案例分析
5.1 D 证券公司背景
5.1.1 公司简介
D 证券公司成立于 1992 年，成立时注册资本 8000 万元，2003 年完成增资扩股，公司注册资本增至 16.7 亿元。经过 20 余年的稳健发展，公司目前拥有 6 家子公司、8家分公司及 80 家营业部遍布在全国 22 个省、直辖市、香港特别行政区。D 证券公司历经了证券市场的诸多变革和洗礼，虽有波折但一路平稳经营发展，2005 年成为全国首批十家创新试点券商之一。截止目前公司总体发展势头良好，客户数从 2003 年时的12 万客户发展到今天的 100 余万，管理客户资产由
