第 6 章 研究结论及展望
6.1 主要研究结论
企业内部控制制度已经成为确保企业发展活力和竞争力的主要手段，建立和完善企业内控体系旨在实现其经营管理、资产安全、财务报告.、合法合规、发展战略等多维度的发展目标；企业内控制度的其主要内容涵盖企业内部环境、企业风险评估程序、企业控制活动、持续的内部监督、企业信息与沟通等多个方面；内部控制体系的建立和完善需遵循全面性原则、制衡性原、重要性、适应性、成本效益等多方面的原则。企业内部控制体系涉及业务流程较多、覆盖面较广，因而相关的理论基础也较多，主要包括委托代理理论、信息不对称理论、系统论、控制论、风险管理理论、组织学理论等。
本文基于内部控制理论基础和文献研究，通过实地调研和问卷调查发现，T 国有控股有限公司内部控制过程中存在企业决策多体现政府意志，企业发展战略不够清晰，对外投资缺乏可行性研究，公司治理结构不够合理，公司内控信息披露有效性不足等问题，通过分析发现形成这些问题的原因主要包括内部控制环境薄弱、内控风险评估机制缺失、内控流程设置不合理等。
针对 T 公司内部控制方面存在的问题，本文从进一步完善内部环境、健全风险评估体系、强化企业内部监督、加强信息沟通和信息化建设以及完善内部控制流程等五大方面分别提出了具体的对策建议。
本文研究结论对 T 国有控股有限公司内控体系建设和优化有一定的指导意义，对国内同类型企业完善内部控制体系也具有一定的借鉴价值和实践意义。
参考文献（略）
