本文是一篇审计论文研究，本文的局限性和不足在于：由于目前数据式审计模式在国内外还没有的到广泛应用，大多数企业虽然信息化程度已经明显上升，但是传统的审计方式仍然存在，一般都是传统审计和现代化审计共同实施，而由于硬件不到位，所以数据式审计的流程也仅限于较小的部分，这也说明了数据式审计模式现在的开展并不全面，方案也不够完善。本文只是在 WXN 公司对数据式审计模式进行构建，并且仅是基于RCS 审计软件这个平台进行分析，目前无法形成整个行业的标杆。另外，限于现在计算机的水平，所以不能对技术层面的问题进行更加深刻的研究和讨论。就如同过去计算机的计算能力较低时，无法满足传统审计人员的需要一样，在经过一段时间的发展之后，在未来，一样会有实现的一天。就如同今天，诸多学者对数据式审计进行研究讨论一样，也会对未来发展中所存在的问题进行类似的研究和分析解决。
第一章 绪论
1.1 研究背景与问题提出
“推进以大数据为核心的审计信息化建设是应对未来挑战的重要法宝”是在2015 年的全国审计工作会议上被时任的审计长刘家义提出的；“拓展大数据技术运用，探索多维度、智能化大数据审计分析方法”是在 2016 年 6 月的审计署印发的《“十三五”国家审计工作发展规划》中提出的；“改革审计管理体制”“推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合”等论断与要求是习近平总书记在 2017 年 10月的中国共产党第十九次全国代表大会报告中提出的。
各大公司都已经被信息发展的洪流所卷入，这也使得信息技术的发展速度进一步加快，而今急速的发展所带来的便是对传统的管理方式和信息传递方法的冲击和革新。从另一个方面看，这未尝不是给传统的审计行业带来了一次改变的机会，在过去的时候，大量的企业没有数据的积累，而现在的审计软件中都储存有海量的数据，企业内部所能够获取的数据相较以往可谓是空前的巨大，这得益于各行各业信息化程度的提高，也使得大量的企业可以在一定程度上共享数据，审计人员所面对的工作内容也发生了改变，而随之产生的问题便是，过去所使用的传统的审计方法不能够完全适应现在的工作，体现出了较大的局限性，所以便产生了一些较为先进的新型审计方法，数据式审计模式便是因此而提出的一种新型审计方法。
目前 WXN 公司即将建设一个集风险管理、内控建设、内控评价、数据采集分析、风险预警等功能于一体的审计系统——“RCS 审计软件”，该软件的基础便是建立在其企业自身所在的数字化平台，采用了新型的审计方法和技术，是利用现代化的信息技术对企业内部所提供的数据进行高效地处理的软件，未来可能会有更多的企业采用这种模式，这也是大势所趋。
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1.2 研究目的与意义
研究各种新型的审计方法是很有价值的，不仅仅在理论方面更是体现在实际应用的方面，例如数据式审计模式的研究，不仅仅使企业内部对于审计的创新改革提出了广泛的讨论，而且也使得其他企业的相关部门有进行了深刻的讨论和改革，使得各个企业的审计人员在这一领域的思维和想法更加的广阔，而且也进一步加深了信息化技术的推行，使得企业数字化信息化的程度更高，使得审计的办公效率大大的提高了，而所审计的内容也更加明晰，并且利用计算机的参与削弱了人主观意识对于该项工作的影响，而且广泛的使用审计软件也有利于企业平时对于企业审计工作有了更加直观的认识和了解。使得企业的办公效率的审计的自动化以及高效化，
让数据式审计模式更加适用于日常工作，是具有十分重要意义的。
本文主要研究思路为：
（1）提出问题。通过了解国内外研究现状以及在数据式审计模式主要理论的基础上，分析了现阶段企业内部审计运用数据式审计模式可行性和必然性等问题；
（2）分析问题。对 WXN 公司内部审计、RCS 审计软件概况进行阐述分析，并基于此构建数据式审计模式。跟踪调查内部审计人员运用审计模式发现存在的问题，具体是企业内部审计人员计算机水平能力不足、审计软件的理论逻辑研究乏善可陈、审计数据库建设不全面、相关审计技术落后、数据传递的自动化水平较低等问题，并找出产生这些问题的根本原因；
（3）解决问题。就目前而言，相关的审计软件都存在或多或少的问题，而就这些问题提出了一部分的解决方案如：规范化审计软件市场、对审计数据库的完善、对移动端的使用力度要加大；还对 WXN 公司提出了一些针对其公司的审计平台所设计的相对应的保障措施。认为加强信息技术人才与内部审计人才共同培养，并且建立历史审计案例的共享平台，加强对于数据式审计的推广和宣传，并搭建相应的互联网平台。
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第二章 文献综述与理论基础
2.1 国内外文献综述
就现在而言，国内外对于计算机审计的理论研究已经为时已久，而采用计算机进行审计的风险和计算机对于数据挖掘方面的应用的研究也被提出了，它是前国家审计署副审计长石爱中所提出的，石爱中认为数据式审计所代表的是审计的未来，而且数据式审计则是未来信息化环境下的主流审计模式。
2.1.1 国外研究现状
随着信息系统和信息技术的发展和普及，二者的发展已经到了一个比较高的地步，但是，国外的相关方面在 1950 年就已经起步了，距离现在已经有了五十多年的发展历史，早在 1956 年的由 IBM 公司出版的书籍《电子数据环境下的审计指南》中明确指出了计算机审计程序技术的应用，并提出了数据测试等沿用至今的审计方法，而随着计算机技术的发展，信息化的程度越来越高，美国会计师注册协会于 1968 年发行了书籍《会计审计与计算机》，其中深刻地讨论了审计和计算机而这二者的紧密联系，和未来发展中利用计算机完成一些审计中的问题的处理方法。后来各国的学者也相继提出了一些计算机加入审计的安全问题和对策，并且提出了较为具体的对策和预防措施。
我国对于计算机进入审计行业的作用也很重视，国标 15 号、16 号中明确的指出了在信息一体化的环境中，计算机对于审计工作的作用仅限于数据的计算和整合统计，其最终结果并不受计算机的影响，并且具体规定了计算机可以参与的各项审计工作的范围。在经过旷日持久的讨论之后，计算机进入审计行业的理论研究取得了突破性的成果，而随之浮现出的问题便是在计算机环境中，风险的成因也引起了大量相关人员的重视，不仅国内的学者就此进行了广泛且深入的讨论，国外的学者们也对此进行了深入研究，例如：Cameron M Weber 曾经分析了研究过政府使用计算机进行数据审计的情况，还有学者具体分析了 KDD 结构，并且运用实际的数据进行了分析和研究，并且发表了论文，该篇论文明确指出数据挖掘技术对于审计行业的强有力的帮助和不可忽视的作用。
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2.2 数据式审计模式的相关理论基础
2.2.1 数据式审计模式概念界定
审计取证的模式就是审计模式，描述的是审计人员对审计目标采用的各种手段和方法完成审计工作的审计目标，目的是为了完成某些特定的审计工作。根据审计环境的变化，审计目标也在不停的变化。而随之改变的还有审计的方式，如对审计目标的取证方式，也在随着时代进步。根据石爱中学者的研究所提出的观点，在上文中提到了三种划分方式，第一种是账项基础审计模式，第二种是制度基础审计模式，第三种是风险导向审计模式。三种审计模式是根据审计所依据的基础和技术进行分类以及发展的，这正是今天审计技术与方法以及信息技术飞速发展所带来的必然的变化。
对于本文的研究对象，以数据式审计的方式来看，先以审计对象为口径的划分形成的与账套式审计模式相对应的一种审计模式，二者具有很多不同之处，具体如表 1.1 所示。
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第三章 WXN 公司内部审计概况 .................................. 19
3.1 WXN 公司简介 .......................................... 19
3.2 WXN 公司内部审计架构 ..................................... 20
第四章 WXN 公司基于 RCS 审计软件的数据式审计模式构建 .................................. 26
4.1 RCS 审计软件概况 ...................................... 26
4.2 构建基于 RCS 审计软件的数据式审计模式目标及可行性分析 ............................... 28
第五章 基于 RCS 审计软件的数据式审计模式在 WXN 公司的应用 ......................... 42
5.1 运行环境 .......................................... 42
5.2 各主要功能模块的应用 .............................. 42
第五章 基于 RCS 审计软件的数据式审计模式在WXN 公司的应用
5.1 运行环境
RCS 审计软件的运行环境主要从服务端、客户端和数据库方面进行说明，如下表 5.1 所示：
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第六章 结论
6.1 本文主要结论
在分析数据式审计模式的相关模式和理论基础上，本文阐述了笔者基于 RCS 审计软件的数据式审计模式构建，并且将该数据式审计模式应用到 WXN 公司，在取得应用效果的同时，也发现数据式审计模式应用中存在的一些问题，针对上述问题，提出了优化此模式建议。
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