本文是一篇运营管理论文，本文基于风险管理理论和内部控制理论，结合旅游企业的运营特点、《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制应用指引》关于运营风险的分类和相关文献参考，总结出旅游企业主要的运营风险影响因素，并据此来对凯撒旅业运营风险管理存在的问题进行分析，最后针对性的提出运营风险对策。
第一章绪论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
旅游业是我国的支柱产业之一，也是新的经济增长点，“十二五”规划中将旅游业定位为国民经济的战略性支柱产业，根据中华人民共和国文化和旅游部的最新数据显示，我国旅游及相关产业增加值从2014年的27524亿元增长到2022年的44672亿元，年均增速6.24%，旅游业作为国民经济战略性支柱产业的地位更加巩固。《“十四五”旅游业发展规划》中提出：稳步发展出境旅游，着力推动文化和旅游深度融合，着力完善现代旅游业体系，加快旅游强国建设，努力实现旅游业更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展。随着国家全面放开疫情防控，根据中华人民共和国文化和旅游部发布《2023年国内旅游数据情况》，提到2023年，国内旅游总人次48.91亿，比上年同期增加23.61亿，同比增长93.3%，居民国内出游总花费4.91万亿元，比上年增加2.87万亿元，同比增长140.3%，旅游行业井喷式复苏，未来可期。
在宏观经济环境发生剧烈变化、旅游行业快速发展的大环境下，旅游业日益成为具有较高风险性的行业，由此将给旅游企业经营带来不确定性，在旅游行业敏感性高、旅游产品综合性强等特点下可能出现亏损。由于旅游企业天生对客源市场和服务市场的依赖性很强，因此在过去三年新冠肺炎疫情的冲击下，受外部环境和内部条件的冲击比一般企业更为明显，也更有可能面临风险。如今疫情防控全面放开，出游热情高涨，但也出现了不少意外，2023年10月27日一起因“雪域雄鹰”弹射过山车撞人的大型游乐设施撞山事故，导致28人入院，发生在深圳市南山区沙河街道欢乐谷景区。其中重伤3人、轻伤7人、轻微伤11人、轻伤未愈7人，直接经济损失397.50万元。这一事故反映出运营单位缺乏对设备运行的风险管理，未能保证设备的正常运行，造成游客生命财产得不到保障。旅游行业的风险管理能够帮助企业防范风险的发生，使企业尽快从损失中减少风险的产生和恢复正常。
1.2文献综述
1.2.1风险管理相关理论
（1）风险管理的涵义
对于风险管理的涵义，国内外的主要文献：国外在风险管理的涵义上是由内部控制拓展和延伸而来的，国际公认的权威机构——美国发起组织委员会（COSO）该机构自成立之日起，不断地参与并负责制订内部控制的规范，影响和塑造了内部控制领域的进步方向。
1992年，COSO提出了《内部控制——整合框架》[1]，此标准，经过超过十年的广泛使用，已经获得行业内的广泛认同。2004年9月，COSO进一步推出了《企业风险管理——整合框架》[2]这个新的标准框架不仅建立在之前的《内部控制——整合框架》之上，而且还标志了内部控制领域的一个重要转变。它对内部控制的定义、目标设定和基本元素进行了全面的扩展和深化，特别是将原有的五个关键要素扩充至八个。通过这种扩展，该框架不仅加深了对内部控制概念的理解，而且还首次明确提出了全面风险管理的核心理念和整体框架。
2006年6月6日，国资委颁布了《中央企业全面风险管理指引》[3]，其中指引的第四条对全面风险管理进行了概念解释：企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系。并将风险分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险。2008年各主要监管机构包括财政部、中国证券监督管理委员会、国家审计局、中国银行业监督管理委员会以及中国保险监督管理委员会在首都北京共同宣布实施了《企业内部控制基本规范》[4]，该规范的推出是我国完善企业监管框架，加强内部控制实践的重要一步。这将有效助力企业在内部管理上采取主动防控潜在的风险，同时促进其管理和运营质量的提升。2010年五部委又发布了《企业内部控制配套指引》[5]，这一指引与先前推出的规范共同为中国的企业内控标准化体系奠定了基础。
第二章相关概念界定及理论基础
2.1概念界定
2.1.1风险的涵义
不同组织对于风险的概念有着不同的定义：2017年，美国COSO发布《企业风险管理－－与战略和绩效的整合》，更新了风险的内涵和外延，认为风险是事项发生并影响实现战略和经营目标的可能性。其中事项不仅是常规事务，而且包含更广泛的内容，如企业治理和运营架构、地缘政治、社会影响及合同谈判等。国务院国有资产监督管理委员会2006年发布的《中央企业全面风险管理指引》将企业风险定义为“未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响”，并以能否为企业带来盈利等机会为标志，将风险分为纯粹风险（只有“带来损失”一种可能性）和机会风险（“带来损失”和“盈利”的可能性并存）。
基于上述定义，风险至少包括以下三个方面的内涵：
（1）企业风险与企业战略和绩效相关。风险是影响企业实现战略目标的各种因素和事项，企业经营中战略目标不同，企业面临的风险也就不同。
（2）风险往往与机遇并存。基于风险事件的不确定性，风险的结果可以是正面的也可以是负面的。
（3）风险是一系列可能发生的结果，而不能简单地理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。
2.2理论基础
2.2.1风险管理理论
风险管理是控制潜在风险、降低组织成本维护组织利益的过程。指在一个风险确定的环境中把风险减至最低程度的管理过程；是具体的组织通过识别风险、分析风险、评价风险和进行风险决策管理等方式，对风险进行有效控制与妥善处理，把风险可能造成的不良影响降至最低的管理过程；是选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地应对风险，通过战略制定和实施抓住机遇来保持和创造价值，通过最小成本获得最大可能的收益及安全保证的一种管理方案。因此，风险管理的本质就是通过有效的技术手段去控制风险事件所带来的不利影响，从而将组织可能蒙受的损失降到最低，并致力于为组织保持和创造更大的价值。风险识别、风险评估、风险应对是风险管理最基本的三个流程。
进行运营风险识别时，普遍采用德尔菲法、流程图分析法、情景分析法、文献研究法、财务报表分析法等。德尔菲法是一种征集专家意见的方法，旨在匿名问卷收集一群有专业知识和经验的专家的观点，通过反复问卷来提炼出一个可靠的共识。流程图分析法是一种通过细致分析工作流程的每个阶段和环节的技术，目的在于发现风险点及其原因，以优化流程并减少风险。情景分析法是依据数据和想象构建场景蓝图，评估概率预测未来，帮助识别关键风险影响因素，制定应对策略，尤其有效的识别可能导致极端结果的情景。文献研究法是通过参考运营风险领域的已发表的文献、著作、政策文件等对于运营风险容易出现的风险影响因素进行总结归纳。财务状况分析法：通过对企业的财务报表进行分析，了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等财务状况，从而发现潜在的风险点。
第三章 旅游行业运营特点及风险管理要求 .......................... 14
3.1 旅游行业运营特点 ............................... 14
3.1.1 关联性 ................................... 14
3.1.2 季节性 ................................ 14
第四章 凯撒旅业运营风险管理问题分析 .................... 21
4.1 凯撒旅业公司概况 ............................... 21
4.2 凯撒旅业业务模式 ............................... 22
4.3 凯撒旅业运营风险管理问题 ........................... 23
第五章 优化凯撒旅业运营风险管理的对策 ...................... 35
5.1 优化凯撒旅业组织架构风险管理的对策 ......................... 35
5.1.1 设立风险管理委员会 .............................. 35
5.1.2 构建凯撒旅业运营风险评估体系 ........................ 36
第五章优化凯撒旅业运营风险管理的对策
5.1优化凯撒旅业组织架构风险管理的对策
5.1.1设立风险管理委员会
前文提到凯撒旅业的组织架构中缺少风险管理部门，凯撒旅业2023年12月8日重整后，实际控制人变为青岛市市北区国有资产运营发展中心。凯撒旅业应当遵循国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》，其中提到风险管理的第二道防线要在董事会下设风险管理委员会。通过风险管理委员会来对凯撒旅业的运营风险进行管控。风险管理委员会应由高级管理层代表、内部审计部门代表、财务部门代表、战略规划部门代表、法律事务部门代表、人力资源部门代表、信息系统部门代表组成，其中包括主任委员一名。风险管理委员会各部门代表成员由董事会从各部门中选举产生，委员会届期与董事会一致，委员任期届满可连选连任。具体职责如图5-1。
第六章结论与展望
本文基于风险管理理论和内部控制理论，结合旅游企业的运营特点、《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制应用指引》关于运营风险的分类和相关文献参考，总结出旅游企业主要的运营风险影响因素，并据此来对凯撒旅业运营风险管理存在的问题进行分析，最后针对性的提出运营风险对策。通过分析得到如下结论：
（1）在组织架构风险管理
