本文是一篇项目风险管理论文，本文以中冶长天 A 项目为研究对象，通过对 A 项目进行流程化的剖析，利用风险管理的步骤为研究手段，从财务风险的识别、评估及应对为思路进行项目财务风险管理研究，以把流程步骤用于项目当中。研究财务报表为主要的财务指标数据，通过对中冶长天 A 项目风险管理现状进行阐述，查找出影响中冶长天 A项目财务风险的原因，对其原因进行针对性地分析。在此，本文结合财务管理的基本理论，在现有项目财务风险管理的基础上提出优化框架，通过优化方案来解决财务风险较大的问题。首先，扩大项目财务风险识别的范畴，通过范围的扩大，将原先的财务风险进行归纳，把其中典型的财务风险隐患找出来，特别是将项目的投标阶段、合同签订阶段、施工建造阶段都纳入识别范围。运用全方位的项目识别来降低财务风险的管理，通过指标分析法与财务报表分析相结合的方式来进行财务风险的识别；其次，在财务风险评价部分，通过对财务指标的权重确定，来确定财务风险引起因素的权重进行赋值，在逐项单项指标分析的前提下，结合定量分析和定性分析的原理来进行结果的评价。最后，关于 A 项目财务风险的应对，这是必须通过财务管理系统来进行，同样也是按照项目进展的投标、合同签订、施工过程进行的，根绝投标、合同签订以及施工过程的流程，项目施工财务风险通过技术手段加强对三项的监督和应对。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
随着当前中国经济社会发展不断地进步，中国建设工程项目也已经取得了新的突破。中国经济的腾飞得益于国内一大批高端工程企业的崛起，这些工程项目建设的成功不仅能够推动当地经济发展、加快国家新型工业化进程，同时也强化了项目工程不断地取得进步。但与此同时，随着一大批项目工程不断推进，由于我国经济发展外部环境以及项目内部管理之间诸多影响因素，让项目工程在运行的过程中，无法避免会受到一些风险因素的影响。特别是当前，项目工程由于不重视财务管理，很多项目工程都面临着巨大的财务风险。这些财务风险一方面给项目工程的实施带来了很大的隐患，另外一方面由于财务风险过高，可能会对项目收益产生巨大的影响。
当前，我国的工程公司都取得了长足的发展和进步，特别是一些高新技术转型而来的工程技术公司，在改革开放四十年来得到了较大的发展，这些工程公司的出现，推动了我国工程建筑模式的转变，是我国新型工业化进程的一部分，翻开了我国工程建筑的新篇章。EPC 总承包模式由于其自身的特点，有合约关系明了、统一作业、统一管理、工作量小、工程组织关系简单以及投资便利等条件逐渐开始走向了工程承包的新路线。但是，由于 EPC 总承包模式开始出现时间不久，其面临的问题也都是比较新型的问题，特别是当前 EPC 总承包模式在财务管理运营中，大量的财务风险在 EPC 总承包模式实施过程中出现。这样财务风险的影响会在工程承包中制约着工程运行，从而降低工程实施的进度，影响整个投资方的收益。因此，如何积极探索识别、化解 EPC 总承包模式中存在的财务风险不仅能够提高工程施工的进度，而且能够减弱风险在项目工程中的影响作用。
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1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
国外针对财务风险起步较早，早在上世纪三十年代开始，国外就针对财务风险管理有了初步的研究，特别是七十年代中期，国外很多企业由于财务风险偏高，给企业经济利益带来了很多不良的影响。因此，国外大量学者开始把针对财务风险控制研究纳入到企业内部管理中，财务风险研究也成为企业内部控制管理研究中的重中之重。当前，财务风险管理理论的具体研究成果可以分为以下三个方面，即财务风险管理基本概念、财务风险防范的主要措施以及面对财务风险公司应急预警的机制。
国外学者对财务风险概念和职能都有不同的见解和认识。管理过程学派创始人 Henri Fayol 在《一般管理和工业管理》一书中把风险管理思想正式引入企业经营领域，他认为财务风险是企业基本活动中必然产生的安全隐患，是企业发展逐步产生的风险，而且财务风险是不可避免的固化风险。美国学者 Hans 等人对于财务风险管理做出更为广泛的界定，财务风险包含了风险的识别、风险的评价以及风险的控制，通过三种风险的调整手段来加强风险的管理，特别是风险的识别，能够有效建立风险的防控体系，通过企业财务风险管理体系能够有效地降低财务风险的制约程度，可以更好地完善企业风险的执行率，强化风险管理。没有通过控制机制措施对财务风险进行管控的企业，其财务风险会直接影响到企业的盈利能力。J T Gleason 对企企整体风险有了更加广泛的认识，主要是要加强企业风险识别的管理，从而应对各个风险的发生，从而降低风险发生对企业所产生的影响，通过建立建立企业风险评估体系，通过评估体系的建立来强化财务风险的制约，降低风险发生的频率。风险管理学者 H·Felix Kloman、Yacov Y·Haimes 通过全局系统的角度，认为财务风险也是风险管理的一部分，通过信息化传递，财务风险通过整个公司内部管理系统由上而下的传递，将财务风险转嫁到整个公司管理风险之中。
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第 2 章 EPC 项目财务风险相关概念与理论基础
2.1 EPC 模式的相关概念
2.1.1 EPC 总承包模式的概念
EPC 是设计(Engineering）、采购（Procurement）, 施工（Constrution）的缩写，这是以全球的标准对总承包项目模式的简称，在很多国家都有标准的称呼，也是全球工程项目新型的承包方式。EPC 工程总承包是指总承包企业通过订立项目施工合同，从而规定项目施工中设定、采购、施工和试运行、监督以及施工反馈信息等服务工作，并对项目工程施工的质量、安全、工期以及成本核算等全面负责的项目总承包模式，在一定程度上是降低了出包方的手续程序，简化了工程出包的流程。EPC 项目施工主要是根据合同的要求，一切施工目标设定均通过起初的合同设定，由合同规定的内容来进行项目施工的目标设定，通过施工目标设定后，将合同目标细化到项目施工基建小组中，继而再细化到个人。EPC 项目总承包模式也是全面负责式的承包模式，承包方一旦签订项目施工合同后，对项目施工前期、期中以及后期维护都负有全面的责任。因此，EPC 项目总承包模式非常受当前大型工程项目施工方的欢迎。
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2.2 财务风险相关概念
2.2.1 财务风险的概念
财务风险概念的界定，在国内外都有很多学者对其有不同的理解，我国一些学者从不同的角度进行了财务风险概念分析这也是加强了我国学者对财务风险的重新认识。狭义的财务风险概念认为企业的财务风险企业运营发展中，由于财务管理体系所存在的隐患而预计给企业带来的损失，其强调财务风险是在未来一段时间内，会给企业造成一定负面影响，是企业未来负债的一种体现。而广义的财务管理风险与其他的概念是不同的，主要是财务管理比例的重新分配上，在狭义概念的基础上进行了重新的分配和选择。比如在企业运营的过程中，企业筹资行为、投资行为都会与企业财务管理产生联系，而他们都会给企业的发展带来隐患。因此，本文认为对财务风险的研究时，要充分考虑财务管理各个环节的内容，并且将影响财务管理因素的各个流程应该充分纳入财务风险应对的范畴之中，这样才能够综合评定企业财务管理风险的客观性和真实性。
2.2.2 财务风险的成因
（1）外部环境
财务管理风险在一定程度上收到企业外部环境的制约，外部环境的优劣将直接影响到企业财务风险的高度。
首先，国内政治影响一定程度上影响企业财务风险的管理，通过影响企业资产所有权风险和资金转移风险，政治因素将财务风险管理制约影响到企业的发展。政治影响因素对于财务管理风险如何影响是有几点原因的，主要涉及以下内容：第一，企业经营管理财务管理风险制约的影响力执政党能否有能力维持政局稳定，政治局面能否有效得到控制，政治环境能否稳定统一；第二，政府对于财务管理风险出台政策以及规定的决策有其他不同的地方。规章对企业生产经营的影响程度是否能影响到企业财务风险的高度；第三，政治因素上执政党通过自身制定和推行的政策是否具有持续性和稳定性，可以直接关系到财务风险的高低以及财务风险能否有效的化解。它们对企业经济活动所带来的风险具有不可测性、关联性以及排他性。
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第 3 章 中冶长天安钢 EPC 项目财务风险影响因素分析................................13
3.1 中冶长天及安钢 EPC 总承包项目简介................................... 13
3.1.1 中冶长天公司简介..................................... 13
3.1.2 中冶长天公司 EPC 项目概况......................... 13
第 4 章 中冶长天 A 项目财务风险管理优化框架.................................25
4.1 中冶长天 A 项目财务风险管理优化框架................................25
4.2 A 项目财务风险识别的优化.............................. 26
第 5 章 优化方案实施的保障措施..................................37
5.1 健全企业财务风险管理制度................................... 37
5.2 完善项目内部控制评审制度............................ 37
5.3
