审计风险论文栏目提供最新审计风险论文格式、审计风险硕士论文范文。详情咨询QQ:1847080343(论文辅导)

T会计师事务所IPO审计风险防范研究

日期:2021年01月09日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:1028
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202101061240175621 论文字数:32302 所属栏目:审计风险论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis
了解目标企业的实际情况,为下一步开展 IPO 审计工作奠定良好的基础。

风险防范于未然。通过深化财务尽职调查,审计人员对于审计风险会有进一步的认识。尽职调查相对于审计来说,仅是做出有限度的分析,但是通过深化尽职调查是可以达到“窥一斑而见全豹”的效果。根据相关企业数据,现行 IPO 上市企业风险大多集中在财务真实性和合理性、毛利率问题以及关联交易,上市公司初期往往都存在制度不规范的问题。审计小组通过尽职调查,及时识别和评估审计风险,从而判断自身审计能力是否可以足够防范风险,如果可以,应该设计怎样的审计程序进行防范。如不能应有效防范风险,应及时进行研究讨论,是否放弃该项目。T 会计师事务所对于 M 公司的审计风险预估应进一步结合公司自身的行业情况,全面充分预估内部控制的审计风险。具体项目如表 5-1 所示:

表 5-1 审计客户内部控制风险评估明细表

...........................


6. 研究结论及启示


6.1 研究结论

随着社会主义市场经济的不断发展,我国资本市场规模不断扩大。众多企业通过谋求上市来进行长远发展,本文通过研究发现 IPO 审计中各方关系复杂,而其本身风险也具有特殊性,牵扯到众多方面的利益。因此,研究 IPO 审计风险防范是当下市场关注的重要课题。本文从审计风险基本理论出发,通过结合 T 会计师事务所对 M 公司 IPO 审计案例进行分析,讨论了 T 会计师事务所在 M 公司审计项目中防范 IPO 审计风险出现的问题,并针对问题从会计师事务所和注册会计师两方面提出相关建议,经过以上研究形成了以下研究结论:

第一,会计师事务所在 IPO 审计中责任重大。注册制改革的大背景下,以会计师事务所为代表的中介机构责任不断加大,有效防范 IPO 审计风险至关重要。对于会计师事务所而言,有效防范审计风险可以提高事务所审计质量,提高审计人员职业水平。除此之外,对构建良好的市场秩序、保护投资者的合法权益具有同样重要意义。

第二,审计风险是客观存在的。会计师事务所开展 IPO 审计业务时,除了拟上市公司存在的重大错报风险外,会计师事务所自身也存在检查风险。以 T 会计师事务所为代表的国内大型事务所,在接受 IPO 审计项目时不仅要对拟上市公司的风险予以关注,对自身存在的风险也要予以重视。拟上市公司存在的风险大多集中在股权集中、关联方交易、内部控制薄弱、毛利率等方面。会计师事务所存在的风险集中在审计程序执行不彻底、专业胜任能力缺乏、复核制度形式化等方面。因此,会计师事务所必须双管齐下,才能够有效防范审计风险,保质保量完成审计项目。

第三,通过采取风险防范措施,审计风险是可以进行有效控制的。作为审计主体的会计师事务所在面对 IPO 审计业务中出现的风险时,可以通过实施不同的审计程序实现对审计风险的防范。针对拟上市 M 公司存在的风险,T 会计师事务所可以采用深化尽职调查、合理设计延伸审计、借助第三方专家工作等方法进行防范。针对会计师事务所自身的风险,注册会计师应不断提升专业胜任能力,实际工作中严格执行审计程序,获得保质保量的审计证据。会计师事务所加强相关人员培训,提升审计人员专业胜任能力,健全 IPO 审计质量控制体系,推行同业复核制度从而形成良好的质量监督机制等。会计师事务所通过识别、评估可能存在的审计风险,采取适当的审计风险防范措施,达到降低 IPO 审计风险到可接受范围的目的。

参考文献(略)