本文是一篇风险管理论文，本文在参考国内外中小企业信贷风险管理研究的基础上，对 B 银行 QD 分行中小企业信贷业务风险管理现状展开深入研究，得出的结论包括以下几点：（1）分行中小企业信贷风险管理现状通过对分行中小企业信贷业务发展现状分析，结合笔者在分行工作经验，将分行中小企业信贷风险划分为信用风险、市场风险、操作风险三种类型。从风险管理全流程角度出发，分别从风险识别、风险计量、风险分析与评价、风险管控四个环节对分行中小企业信贷风险管理体系现状分析。目前，分行已建立中小企业信贷风险管理体系，为中小企业授信风险管控及业务发展提供了一定保障。
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
根据国家统计局数据显示[1]，截至 2018 年末，全国中小微企业法人单位 1807万家，吸纳就业人员 2.33 亿人，占全部企业就业人员比重的 79.4%；拥有资产 402.6 万亿元，占全部企业资产总计的 77.1%；全年营业收入达到 188..2 万亿元，占全部企业年营业收入的 68.2%。上述数据表明，中小企业是社会经济组织形式的重要组成部分，在促进经济发展和解决就业等方面起到了至关重要的作用。但近年来，中小企业融资难的问题一直比较突出，成为国内社会关注的焦点问题。银行信贷是中小企业融资的主要渠道，但多数中小企业因自身规模小、抗风险能力较弱，信息披露不充分、财务制度不完善等问题，申请贷款困难。中小企业在发展过程中没有充足的流动资金支撑，往往出现资金周转困难等问题，阻碍进一步发展、壮大，只能依赖自身经营资本累积或股东投入，但资金筹集速度过慢，往往也错失了发展良机。
在目前国内抗击新型肺炎的关键时期，国内经济形势势必受到影响，中小企业的生存发展面临更大的冲击。国家已采取一系列措施加大对中小企业发展的支持力度，其中重要措施之一是要求商业银行加大对中小企业的信贷支持力度。目前，国内各家商业银行已对中小企业信贷业务发展引起足够重视。从自身发展角度看，中小企业信贷业务是目前及未来商业银行信贷市场竞争的重要业务。大力发展中小企业信贷业务是商业银行自身发展的内在需求。但长期以来，中小企业贷款违约现象经常出现，中小企业信贷资产不良率偏高一直是各家商业银行普遍面临的难题。
当前疫情影响下，对于商业银行中小企业信贷业务发展而言既是机遇，也是挑战。一方面，部分优质中小企业受疫情影响，出现资金压力，需要授信支持，为商业银行授信介入提供良机；另一方面，风险暴露是一个累积的过程，受疫情影响，预计 2020 年下半年将是中小企业授信风险集中暴露期，届时商业银行将面临更大的资产质量管控压力。因此，现阶段商业银行必须与时俱进，建立一套完善的中小企业信贷风险管理体系，实现业务稳健发展。
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1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
国外关于中小企业融资理论和信贷风险控制方面已经发展到一个比较成熟的阶段，对于各国中小企业融资实践起到了理论指导作用。
1.2.1.1 中小企业融资相关理论研究
1929 年全球经济危机爆发，英国国会议员麦克米伦在调查中发现中小企业在筹措资本时即便有担保也存在融资难的问题。此后人们对金融制度中存在的中小企业融资难现象称之为“麦克米伦缺口” (Macmillan Gap)。
Stiglitz 和 Weiss（1981)[2]提出了信息不对称理论，他们认为市场的买卖双方很难完全掌握对方信息，掌握信息更多的一方为谋取自身利益最大化往往使另一方的利益受到损害。银行掌握的信息不对等，在评估企业偿债能力和风险抵抗能力方面容易出现问题。这一问题产生的根本原因便是信息不对称导致的逆向选择和道德风险。企业和银行之间信息存在严重的不对称问题引发了银行的信贷配给机制。
Purnima Rao 等人[3]通过采访了 44 位印度中小企业主，发现中小企业在融资过程中面临信贷成本高、贷款机构手续复杂、信息不对称等共同因素制约。Matteo Rossi 等人[4]通过对意大利农粮产业中 82 家中小企业融资结构进行研究，发现这些企业的融资决策可以通过权衡理论等主要的资本结构理论来解释:中小企业首先会对内部资源的可用性进行初步检查，然后使用外部资本，尤其依赖于银行授信。
Adam Smith 1972 年发表的《国富论》中，在对高利贷数额进行分析时最早探讨过信贷配给这一问题。MA 等人[5]通过对信息不对称抵押贷款的扩展模型研究，认为银行对项目自筹资金比例较低的中小企业提出了严格的抵押要求，这将导致两种情况:一是部分中小企业由于抵押资产不足而无法获得贷款；二是一些中小企业即使有足够的抵押资产，也会因为贷款要求而主动放弃贷款。
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第二章 中小企业信贷风险管理相关理论
2.1 主要概念
2.1.1 中小企业
中小企业是一个与大企业对应的概念，是符合一定区域内法律规范、标准下一群企业的总称，相对于大企业，这些企业在企业规模、销售收入、经济地位等方面差异明显。
世界各国对于中小企业的划分存在较大差别。例如美国将企业分为大企业和小企业两种类型，小企业（Small Business）即是通常所说的中小企业；欧盟将企业类型划分为大型、中型、小型和微型四种；日本将企业划分为大型、中型、小型三种，中小企业包括“小型和中型企业”。
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2.2 中小企业信贷风险
中小企业信贷风险本质上还是属于商业银行信贷风险，指的是受内外部因素变化影响，中小企业无法按照约定偿还银行贷款本金和利息的可能性。
2.2.1 产生的原因
（1）外部经济环境变化
商业银行信贷风险来源的一个主要方面是信贷企业经营的不确定性，影响企业经营结果不确定性的主要因素是外部经营环境的变化。中小企业因为自身的规模小，对于外部环境变化更加敏感，抗风险能力弱，进而经营情况易受影响。主要表现为行业形势、国内外经济形势、供应链上下游关系的变化等方面。
（2）信息不对称
信息不对称是中小企业难获得融资支持的重要原因，对于商业银行而言，同样也是银行信贷风险产生的主要来源。众所周知，中小企业因为规模小，制度不健全，信息不透明、管理不规范，实际控制人“一言堂”的现象屡见不鲜。因此，商业银行对于中小企业信息更加难以判断，信息不对称的现象十分严重。这种信息不对称情况具体表现为：部分中小企业向银行提供虚假材料信息获取贷款；部分中小企业通过虚构报表等方式来逃避税收，造成银行通过税表难以对企业真实销售收入作出准确判断；中小企业趋利性较强，什么生意挣钱就去做什么，不考虑有无从业经验，容易导致银行信贷资金挪用，造成信贷资金偏离主营业务，回收不确定性的风险。
（3）信贷客户自身经营存在问题
授信发放后，授信客户因经营管理问题，出现现金流短缺、偿债能力下降等问题，影响到后续信贷资金的偿还能力。主要表现形式为企业经营决策失误、成本控制能力弱等。
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第 3 章 B 银行 QD 分行中小企业信贷风险管理·····················18
3.1 信贷业务发展情况······························18
3.2 “信贷工厂”业务模式·························18
3.3 中小企业信贷风险管理分析···························20
第 4 章 B 银行 QD 分行中小企业信贷风险管理存在的问题······························· 35
4.1 授信风险识别不足············· 35
4.2 风险计量需改善································40
4.3 风险管控不及时································42
第 5 章 B 银行 QD 分行中小企业信贷风险管理措施建议·························46
5.1 全面提高信贷风险管理水平····························46
5.1.1 营造良好风险管理文化氛围··················46
5.1.2 提高授信风险识别能力······················ 46
第五章 B 银行 QD 分行中小企业信贷风险管理措施建议
5.1 全面提高信贷风险管理水平
5.1.1 营造良好风险管理文化氛围
积极健康的企业文化，对于提升企业竞争力而言是十分重要的。商业银行要实现中小企业信贷业务健康发展，需要充分发挥风险管理文化积极引导作用。通过对风险识别环节存在的问题分析发现，目前分行在贷前、贷中、贷后均存在业务人员风险意识松懈、责任心不强的问题，暴露出风险管理文化有待进一步优化的问题。建议首先积极引导员工，树立正确的信贷风险理念。通过培训等方式帮助中小企业信贷从业人员提升自身职业道德和修养，正确的个人价值观念，强化风险意识。在客户准入和贷后管理环节中，强化业务行客户经理风险意识，对中小企业信贷业务可能涉及的风险充分识别，分析风险成因，遵守业务规章制度，合理规避风险。在贷中审批环节中，强化信贷审批人员风险责任意识，在全面对业务行信贷提案全面深入审查后，制定合理授信风险管控方案，主动担当，为业务发展保驾护航。其次，建立完善的激励处罚机制，重视员工主观能动性培养，在员工绩效考核体系加大风险管理指标权重，使员工能够重视并积极主动开展风险管理工作。此外，风险问责要及时、公平，处罚依据要公开、明确，形成约束力，强化员工合规意识。最后，进一步明确信贷工作标准，为信贷业务开展提供基础。应对中小企业信贷业务全流程工作标准进一
