本文是一篇信用管理论文研究，包商银行在以往的贷前调查往往不重视实地调查，贷款人有可能对自己的抵押品、库存商品等进行故意隐瞒，以此来获得银行的大量贷款，这就是典型的道德风险问题。我们认为要对借款人上报材料中的一些情况进行实地调查，比如工厂的规模、工人、车间以及库存商品等，特别要注重暗访，暗访对象可以是保安，也可以是里面工作人员、周围的群众等，做到全方面的了解借款人的真实情况，以此来减少银行的信息不对称。具体到安排方面，包商银行可以建立常态化抽查机制，对于有问题的项目、企业要及时安排专人去抽查，及时发现存在的危险性，防止风险进一步的扩大，为此，银行可以成立专门的队伍，以此来减少风险，杜绝形式化的检查，并且，需要检查人员将每次的检查结果及时的输入到系统中，形成完整的信息链，这样可以更加全面的了解企业的风险，更加有利于减少信息不对称程度。
1 绪论
1.1 问题的提出及研究意义
1.1.1 问题的提出
20 世纪爆发的巴林银行事件以及随后的东南危机事件，使得人们认识到掌握更多的信息能够获得更大的利润，也使得人们更加重视信息对于金融的重要性。在经济生活中，每个人都想掌握更多的信息以此来获得超额利润，然而这会破坏市场的运行机制。如果双方所拥有的信息是对称的，即没有一方在获取信息中处于优势或者劣势地位，那么这样的市场交易是合理且公平的；反之，若信息是不对称的，那么这样的市场交易是不合理且不公平的。信息不对称理论指出，信息不对称的形式主要有三种：道德风险、逆向选择以及委托-代理问题，道德风险主要是指发生在交易前的信息不对称，逆向选择指的是发生在交易后的信息不对称，委托代理人问题指的是代理人与委托人因利益发生冲突而发生的一种信息不对称。针对逆向选择问题，我国在积极的引进内评法和标准法来降低信息不对称；针对道德风险问题，我国政府部门也出台了一系列文件以此来提高信息披露的质量，降低道德风险的发生的可能性，此外还要求借款人提供抵押或担保，我国银行也在不断提高员工的素质；针对委托-代理人问题，我国的各个银行都在加强内部控制，在信贷的汇报机制、信贷档案管理、信贷流程的执行等等方面都建立一套严格的规定。
然而，我国中小银行的不良贷款率等信用风险指标却呈现向上增加的趋势，仅仅在 2019 年就出现包商银行、恒丰银行等事件，这证明了我国中小银行在信用风险管理方面存在诸多的问题，这警示我们要注意防范中小银行的信用风险。此外，2019 年末，新型冠状病毒的出现，使得银行的成本上升，企业倒闭的数量增加，进一步加重了银行的负担，使得银行的信用风险管理面临更加严峻的形势，尤其对于中小银行而言更是苦不堪言。中小银行对国家的就业、GDP 以及税收等都极为重要，因此我们有必要研究中小银行信用风险管理来降低信用风险发生的可能性。
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1.2 文献综述
1.2.1 关于信用风险产生的原因相关文献
关于信用风险产生的原因，学者主要从公司治理、公司行为以及宏观环境这三个方面展开。在公司治理方面，黄晋蜀（2005）认为我国商业银行信用风险结构和信用风险组织形式是不完整性的，比如缺乏独立进行管理风险的部门、缺少相关部门的制约。何婷（2015）认为我国商业银行的信用风险内部评级不完善、银行内部控制机制的不健全、风险预警机制不明显、缺乏处置信用风险的方法等。章和杰（2004）研究指出，信贷风险的出现很大一部分是由于金融机构运行机制出现错误。李永东（2018）认为，商业银行在面对企业信息时过于简单化，没有对其进行认真核查，而是直接按照其财务报表信息以及发展状况加以研判，故而信息的真实性备受质疑。在公司行为方面，王学武（2018）认为当商业银行实施激进的风险政策、跑偏的风险策略，信用风险就会上升。马斌等（2018）认为资产规模的增长以及固定资产投资增长导致了信用风险的增加。在宏观方面。惠锐等（2019）通过研究发现商业银行的信用风险也和宏观经济一样具有顺周期性，即当经济上行的时候，商业银行的信用风险比较低；当经济下行的时候，商业银行的信用风险会有所增加。马斌（2019）年认为，货币供给的扩张会使得商业银行的信用风险增加。王学武（2018）认为商业银行宏观原因主要指由于宏观政策、政府指导、监管监督等缺陷或缺失形成风险因子逐渐集聚发酵，酿成风险事件。由此，我们可以看出，引发信用风险的因素多而复杂，内外原因都有，其中内因占据主要地位，这启发我们要重新审视信用风险管理流程，中小银行只有不断地完善信用风险管理策略，才能在如今激烈竞争的市场环境下生存下来。
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2 信息不对称理论与中小银行信用风险管理
2.1 信息不对称理论
2.1.1 委托-代理人理论
委托代理人理论认为，委托人和代理人的目标是不同的，这种矛盾会使得信息不对称的程度加大，进而产生信用风险。在公司当中，股东是公司的最终拥有者，而管理层则是股东的代理人，股东的目标是股东利益最大化，而管理层可能为了扩大自己影响力、增加自己的收入等等原因，可能会从事与股东目标相违背的行为，这种行为可能会给公司带来损害。在银行中，存在着三种代理关系：储蓄者和银行、银行管理层以及股东以及大股东和储蓄者。银行可能用储蓄者的资金从事高风险的投机活动，银行管理层有可能偏离股东的目标，进而损失银行的利益，大股东也可能侵占储蓄者的利益。
2.1.2 逆向选择和道德风险问题
首先提出“逆向选择”和“道德风险”问题的学者是美国著名经济学家约瑟夫。他认为逆向选择指的是发生在交易前，由于两方拥有的信息的不对等，从而使得一方利益受损的现象。这种形式的信息不对称经常存在于银行的交易中，比如银行和借款者，银行可能对借款者的的识别不足，从而使得借款者骗贷的现象，逆向选择问题会导致市场效率变低，即所谓的“次品车问题”。道德风险问题指的是发生在交易后，由于两方的信息不对等，从而使得一方利益受损的现象。这在银行当中也很普遍，比如银行用储蓄者的资金从事高风险的投机活动，使得储蓄者利益受损。
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2.2 信用风险的特点
随着经济的不断发展，商业银行越来越朝着综合化不断发展，特别是在经济新常态化下，信用风险存在新的特点，主要有以下几点：隐蔽性、传染性、巨量性、滞后性以及风险收益不对称性。这五个特点不是毫无关系，而是紧密相连的。比如由于风险收益不对称性、隐蔽性会导致巨量性。商业的交易对手较为广，交易的品种也比较多，故商业银行的信用风险的传染性往往是巨量性所导致的结果等等。具体来看这五个特性：
第一，隐蔽性。隐蔽性就是不容易发现。信用风险可以通过财务报表进行揭示，但由于报表的数据的准确性较低以及滞后性，信用风险很难被发现。
第二是传染性。商业银行发生信用风险时，不仅会影响本机构，而且也会影响银行所在的地区、市场，甚至还会影响其他业务。
第三是巨量性。信用风险往往是积累到一定程度才会发生，当到达一定的点时，风险就会集中爆发。
第四是收益和风险的不对称性。商业银行在贷款时往往签订合约，就贷款的利率、用途、时间进行合同化，银行的收益是可以预测的。由于商业银行的信用风险具有隐蔽性，不知道何时会爆发信用风险，当产生信用风险时候，商业银行的贷款就难以收回。
第五是滞后性。商业银行发生信用风险往往不是马上就发生，往往累积到一定的程度才会发生，刚开始往往是不容易察觉的，等过了这个临界值，才会被发现，这就是滞后性。
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3 包商银行信用风险管理现状.............................14
3.1 概况..........................14
3.1.1 基本经营情况....................................14
3.1.2 包商银行的组织架构.............................15
4 包商银行信用风险管理案例分析....................................25
4.1 基于道德风险视角的信用风险分析..................................25
4.1.1 抵押品行权的不确定性..................................25
4.1.2 贷后跟踪不到位................................26
5 降低信息不对称程度的信用风险管理方案优化...........................31
5.1 信用风险的识别......................................31
5.1.1 重视实地调查....................................31
5.1.2 重视“软信息”的价值.................................31
4 包商银行信用风险管理案例分析
4.1 基于道德风险视角的信用风险分析
本小节基于道德风险视角来研究包商银行的信用风险现状。通过研究包商银行的资产负债表等相关文件，本文发现包商银行在道德风险的问题主要体现在三点：第一，抵押品行权的不确定性增加；第二，贷后跟踪不到位；第三，预警机制和处置机制粗糙。
4.1.1 抵押品行权的不确定性
从第三章中包商银行对信用风险的控制主要是通过处理抵押品来控制信用风险，防止产生道德风险问题。另外，包商银行也有专门的抵押品分类指引文件，但在实际操作中包商银行并没有严格按照指引文件进行操作，也很少到现在去调查抵押品的实际情况。通过研究我们发现，包商所拥有的抵押品是有问题的，主要表现在抵
