关于加强我国中小企业信用管理的思考
[摘 要]市场经济是建立在发达的信用体系之上的,信用是市场经济的基础。随着市场经济的发展,我国中小企业的信用状况恶化已成为阻碍经济发展的主要障碍。本文论文网就这一问题,分析了导致企业信用状况恶化的外部和内部原因,并针对问题产生的原因,提出了改善中小企业内部信用管理和外部环境支持的建议。
[关键词]企业信用;市场经济;信用体系;信用管理
现代市场经济是建立在千头万绪,错综复杂的信用关系之上的经济。信用是市场经济的重要基础,规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。目前,据中国企业家调查系统对企业信用的调查结果显示:拖欠账款、违约和制假是企业信用存在的三个主要问题,同时还在不同程度上存在质量欺诈、价格欺诈、披露虚假信息和商标侵权、技术侵权等问题。已在一定程度上影响了我国中小企业的整体信用形象,制约了中小企业发展。信用经济是以企业的信用为基础,信用的好坏成为影响企业效益好坏最直接的因素。特别是在我国加入世界贸易组织的情况下,没有良好的信用,将会使我们在面对国外企业的挑战时毫无招架之力。
一、企业信用状况恶化的原因造成目前信用状况恶化的因素有很多,我国是在经济发展水平不发达,农业经济还占主导地位,工业化刚起步,国企改革还不彻底的情况下实行体制转换的,信用经济所需要的外部环境和内部管理都还不完全具备。当前出现的信用缺失问题实质上既有外在制度体系的原因,也有企业内在的信用管理问题,是我国体制转轨和经济发展过程中出现的各种矛盾的必然结果。
(一)造成企业信用状况恶化的外部原因
1.体制影响。市场经济的信用体系是建立在尊重私人产权基础上的。不仅过去的计划体制是排斥私有制的,而且在转型期,市场经济发育不完全,我国也未建立与经济体制改革相适应的完善的市场体制、信用管理体制及相应的法律法规。国家计划取代企业和个人的信用,使得以私人产权为根本条件的信用体制的发展受到严重制约。加之转型期政府政策相对不稳定,也缺乏政府的引导,使许多企业很难对未来作出准确的预期,从而产生短期行为。
2.政府强制干涉。由于我国的渐进式改革存在计划和市场双重体制,政府权力过度介入市场活动,市场竞争程度不够,市场难以发挥信用协调功能。结果造成政府外部体制对市场内部竞争性的无效替代,这种无效替代带来的直接后果是市场竞争不能自发建立有效的信用体系,企业信用仅凭政府号召或行政手段信用机制很难真正建立;地方保护主义也是导致企业信用恶化的又一原因。在当前的政治经济体制中,为了优先发展本地经济,地方政府利益与一些地方利益集团相联系,地方保护主义大行其道,有甚者发展成为地方经济违法行为的保护伞,为当地企业制假造假,偷税漏税,拖欠账款大开绿灯。
3.产权制度。企业信用的基础是产权明晰的现代企业制度。我国大部分国企还未建立现代企业制度,国有产权不清晰,经营者缺乏承担信用缺失风险的意识,因此缺少产权的内在约束力。国有企业和民营企业的不同约束机制使个人私利膨胀,广泛存在”寻租”活动。国有企业动辄就实行破产或重组,以逃避债务,造成了社会失信的现象。
4.我国现有的政策性中小企业信用担保体系还不完善,担保机构规模较小,高度分散化,缺乏相应的风险补偿机制和银行联动机制,抗风险能力极弱,潜在的经营和道德风险巨大。上述问题的直接后果,是中小企业普遍反映担保难。除了担保手续繁杂、增加了贷款审批程序以外,担保费用高、期限短等也是困扰企业的因素。
5.我国还未建立信用信息征集与评价体系。很难实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化。在这种信息传输渠道不通畅的环境中,企业失信的成本相对很低。如果信用记录不能准确地传递给第三方,那这些记录也将变的毫无价值。企业失信对其”诚信度”也无太大影响。从而,现有法律和法规对企业的行为将失去约束力。
(二)造成企业信用状况恶化的内部原因企业是国民经济的细胞和最重要的市场主体,企业自身的信用管理不仅是企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。当前,造成企业信用状况恶化的内部原因主要有以下几点:
1.许多企业没有建立完善的客户系统的评估制度,或是建立了也是流于形式,未能有效地发挥作用。这使得企业掌握的客户信息不足,无法建立事前监督机制,因而在处理与客户之间的交易纠纷、客户偿付能力不足、客户信誉和客户欺诈等方面有着隐患。
2.企业的应收账款的管理问题:一是呆账坏账问题;另外一个是延期支付问题。应收账款管理严重滞后。在采取传统的应收账款的企业中,销售和财务两部门分离,使管理企业的应收账款的责任不明;在采取销售承包制的企业中,由于销售人员并没有力量控制客户风险,销售人员迫于收回货款的压力只得收缩战线,销售额定会受到影响;另外,销售人员与客户勾结的情况还是不能避免,这也是应收账款发生拖欠的可能性因素。
3.没有合理的确定和发放信用限度制度。信用限度包括信用额度和信用期限,它是企业信用政策的重要组成部分。如果企业不顾客户信用情况的差异,对所有客户采取统一的信用限度标准,结果造成给予信用状况较差的企业信用限度过高,从而增加企业的经营风险;给予信用较好的企业信用限度偏低,结果增加交易次数,加大交易成本。
4.在培养企业员工的信用意识方面,也没有及时跟上,没有形成诚实守信的企业文化。即使管理层建立了良好的信用管理制度,由于企业员工信用意识薄弱而使企业的信用管理发生扭曲。
二、关于改善中小企业信用管理的外部支持的建议要改善我国中小企业的信用状况,不仅需要企业内在的信用管理制度,也需要辅之以外在制度。
(一)明确体制转换期政府在信用体系建设中的职能基于我国体制转换和经济发展水平,与西方国家信用体系的发展相比,我国政府在信用体系建设中应该发生更大的作用。从第一部分的分析来看,信用恶化和政府行为有密切联系,因而治理的基本原则应是政府以外在制度的建设促进内在制度的演化,而不是直接参与企业内在信用体系的运作。政府应健全法律和道德的约束机制,并严格执法,充分保障守信者的合法利益,依法制裁失信者的违法行为,严格失信惩戒问题。政府还应按照”制定政策、创造环境、加强监管、提高信用”的原则,鼓励中小企业加强信用管理,推进中小企业信用体系建设;重视发挥行业协会等相关中介组织在为中小企业提供资信调查和信息咨询方面的作用。对地方保护主义的庇护,既要在舆论上加以曝光和谴责,还要在法律上追究相关人员的责任。
(二)加快产权制度改革,建立现代企业制度企业信用的最终确立要靠现代企业制度,产权不清,就无法使企业在经营过程中实现责权利的内在统一,使企业明确失信风险和责任。所以我国应充分发挥政府部门和市场的作用,深化企业改革,建立产权约束机制,促进现代企业制度的建立,调动社会各界的积极性,加快中小企业信用工程的建设。
(三)完善和重组中小企业信用担保体系政府直接对商业银行提供中小企业贷款风险补贴,这是世界各国扶持中小企业发展的通行做法,也是变行政干预为政策引导的有效方式。这将会有利于重塑银企关系、强化信用观念、化解金融风险,是改善中小企业融资环境等的重要手段和调整担保资金的运作方式。还应在现有担保体系中建立和规范协作银行制度,明确协作银行与担保机构的关系和风险分摊比例,强化商业银行考察、评估中小企业贷款项目的责任以及对不良贷款追索的义务。同时建立担保业内的信息交流和发布制度。
(四)制定中小企业和中介机构信用评价标准为开展中小企业信用担保体系等工作提供基础资料,同时将信用评价的结果及时提供给有关金融、税务、工商、海关等部门,以便对不同信用状况的中小企业采取不同的监控措施。规范中介组织行为,对蓄意出具虚假验资报告、资产评估报告及审计报告、质量认证等的中介机构要严格按照有关规定追究责任,直至取消其相关执业资格,严防中介机构与企业合谋欺诈的情况发生。
三、关于改善中小企业内部信用管理的建议对企业而言,如何建立信用管理机制,如何对客户进行有效的信用评估,如何进行营销管理,如何降低经营风险,是中小企业改善信用管理最实际、最具体、最迫切的要求。
(一)建立客户信用考核与评估体系健全客户信息数据库,贯彻客户资信管理制度。企业应对客户经营能力与绩效评估,商业行为和信誉评估两个方面进行评估。定期对客户的经营能力和绩效考评,并对其进行综合考评,评出信用等级,不同级别对应不同的资信等级。对不同信用等级的客户实施不同的信用等级,只有选出有价值的客户(既有经营能力又有商业信誉)才能确保每一笔费用都能有效地投入到高利润的客户身上,同时确保每一次交易都获利。健全客户信息数据库,贯彻客户资信管理制度。
(二)中小企业要加强财务管理,建立应收账款考核制度中小企业应按照国家统一的财务制度建立内部财务管理办法,对生产经营各个环节实施预算管理,严格限制无预算资金支出,最大限度减少资金占用,保证按期如数偿还银行贷款,树立在银行等金融机构中的良好信用形象。强化内部管理制度和责任追究制度,加强对应收应付账款的严格管理,认真审查收货单位或销货单位的偿付能力和信用情况,避免和减少企业间相互拖欠。同时,要按规定编制年度财务预算,真实反映企业的财务状况。通过该制度,可以强化销售的应收账款的管理意识。在对销售人员的销售培训中强调应收账款周转率与企业赢利的高度相关性,只有这样,企业创利的可能性才能增大。
(三)确定合理的信用限度企业应根据客户信用考核记录,确定合理的信用限度。信用限度过低将影响企业的销售规模,同时也会增加交易的次数,从而使交易成本增加。若信用额度过高,又会加大企业信用的销售成本和风险,因此企业应根据市场环境和自身实力,合理确定信用额度。确定了哪些客户可以享受信用,享受多少,企业管理者就可以向不同客户发放不同额度和时限的信用。销售业务人员的权力是向主管申报,各级主管依
