基于五维度识别框架的财务舞弊风险识别与审计应对探讨——以广州浪奇为例

关注的重点，通过一些操纵手段能够使账面数据看起来“天衣无缝”。但舞弊行为不仅仅体现在财务数据中，在业务、管理、内控等各个方面都会留下诸多痕迹和证据。中审众环审计师通过关注公司的产销存情况、供应商变动情况等结构化异常特征，结合公司的财务状况进行分析，就能够对比发现广州浪奇真实的业务和财务状况都在恶化，从而引起重视和警惕。审计机构也需要拓宽信息和数据来源，对被审计单位提供的信息，除了仔细审查，还需要通过多种手段加以验证核实，从而降低风险。

6结论与展望

6.1研究结论

财务舞弊事件屡禁不止，不仅不利于我国资本市场的健康发展，同时给会计师事务所和审计师带来了巨大的审计风险。基于此背景，本文阐述了五维度识别框架的概念和作用机制；并以广州浪奇作为案例企业，分析中审众环在审计过程中出现的问题，同时运用五维度识别框架，进行事前财务舞弊审计风险的识别应用；然后根据分析结果，从五个维度为事务所提出了审计风险应对的策略。因此，本文得出了以下几点结论：

（1）五维度识别框架的重要价值在于帮助事前识别和预测财务舞弊。这一框架既考虑到了财务数据和财务逻辑，又结合了非财务数据和业务逻辑的验证。通过业务与财务逻辑的交叉检验，从五个维度对企业的分析能够全面地识别企业的异常指标，发现舞弊迹象，使舞弊识别的结果更为及时和精准。事务所和审计人员能够借助五维度识别框架，更准确的完成企业舞弊风险识别工作，从而降低财务舞弊审计风险。

（2）财务舞弊行为是有迹可循的，审计师借助一些系统化的方法和模型，可以完成对企业重大错报风险的评估和识别，从多个方面关注审计风险点，增加审计程序，从而降低自身审计风险。本文借助五维度识别框架，对广州浪奇的财务舞弊个案进行应用分析，发现了一些舞弊迹象，与实际的调查结果也是一致的。因此，除了报表层次和认定层次，事务所还可以从五维度的视角验证重大错报风险的识别，关注上市公司的人事变动、关联交易以及诉讼纠纷等信息，为舞弊识别收集较为全面的数据，力图从各种蛛丝马迹中发现上市公司舞弊的关键信息，提高预测和识别的准确性，从而降低自身审计风险。

参考文献