本文是一篇审计风险论文，本文的研究以S市商业银行代理保险业务风险管理为具体对象，据此进行了分析和探讨。
第一章绪论
第一节研究背景与研究意义
一、研究背景
自20世纪70年代以来，随着金融科技进步，非银行金融机构的壮大、证券市场迅速发展导致的金融脱媒，以及2008年金融危机后，国际银行业受到的监管特别是对资本充足率监管日益严格，迫使国际银行业不得不寻找新的规避资本监管、丰富利润来源的道路，它们通过发展中间业务开辟新的利润空间，最终走出困境。
随着经济全球化和金融市场的发展，金融服务的需求日趋多元化，因代理代销业务具有风险较小，前期投入成本较低的特点，作为银行的中间业务之一，其规模和收益都在不断增加。自2009年起，我国商业银行的中间业务规模开始平稳上升，其后，一直保持稳健发展势头，近年来，日渐成为商业银行新的业务增收点。
根据中国保险协会发布的《2021年银行代理渠道业务发展报告》，2021年共有84家人身险公司开展银保渠道业务，主要以销售增额终身寿险产品为主，体现出增速快，主销产品种类集中，市场集中度回落等特点。财险公司共有33家开展银保业务，体现出业务集中度较高，区域差异明显，渠道集中度上升等特点。人身险公司银保业务保费收入占全部银保业务保费收入比例为99.46%，国内银保业务的开展依然以人身险公司为主。
截止到2022年底，人身保险公司银保渠道业务累计实现保费收入12936.7亿元，较2021年同比增长7.89%，呈现连续四年增长态势。
第二节文献综述
一、银行代理保险业务研究
（一）当前银行保险业务合作模式
银行代理保险业务作为一项中间业务，属于一种混业趋势下的金融创新产品，是金融业发展的趋势。国际银保合作模式主要有协议代理模式、战略联盟模式、资本合作模式、金融集团模式等类型（吕晨，2008）。Pradeep(2015)提出未来商业银行想要扩大业务规模，必须朝着全方位综合金融服务方向转变。与此观点相佐证的是Gonulal(2012)，他认为银行开展代理保险业务有利于经营的可持续发展，银保业务的融合可以为银行客户提供更为综合的金融服务。
周春志（2019）列举了当前我国银行保险合作的三种模式：一是分销协议模式，即保险公司与银行签订代理协议，银行作为保险公司的兼业代理人，代理销售保险产品并获取手续费收入，二者是合作关系，不存在竞争。这也是我国当前银保合作最主要的模式。二是合资企业模式，目前主要是外资金融集团与国内实体企业之间的合作。在这种模式下，外方通过合资企业的协助进入中国市场，同时将国外领先的银行保险业务经验引入。与此同时，中方可以保持控股权，并借此机会学习应用国外领先的银行保险业务经验。例如中国工商银行和中国五矿集团，以及安盛集团合资创建工银安盛人寿保险公司。三是金融控股集团模式，这种模式是在独立法人机构下分设银行子公司或保险子公司，通过持有子公司的股份，金融控股集团可以将集团内金融资本进行联合经营，以便平衡不同的金融业务条线，实现协同效应、风险分摊及资本管理，打造更便捷的综合性金融服务产品，国内这种模式目前还在起步阶段。
通过比较法国、德国和美国的银行代理保险发展模式和监管情况，我国目前银行代理保险业务主要以分销协议模式为主导进行，因而区别于发达国家较为完善的“银保业务”，国内的此项业务在名称上叫做“商业银行代理保险业务”更为合理（冯凡，2012）。
第二章商业银行代理保险业务概念界定与理论基础
第一节概念界定
一、商业银行风险管理
（一）巴塞尔协议与商业银行风险管理
“风险管理”的概念始于1930年，由美国宾夕法尼亚大学Huebuer在美国管理协会的一次会议上提出的。其核心思想是指企业通过识别、计量和分析风险，并运用最经济科学的方法来控制和处置风险。随后，风险管理被用到不同领域，而商业银行风险管理是其中的一个重要分支。
巴塞尔银行监管委员会是国际上银行业监督和风险管理的重要组织，于1975年由来自美国、瑞士、英国等十国的中央银行监督官员发起成立，宗旨是为国际银行业提供一个正式的讨论场所，以加强各国金融监管当局间的合作，堵塞国际监管中的漏洞。巴塞尔委员会成立以来制定发布了一系列原则、协议、标准和建议，得到了各国广泛的采纳，是对银行业风险管理和监督的重要准绳。目前有超过100个国家将巴塞尔协议的框架运用于其本国的银行系统。
1998年巴塞尔银行监督委员会颁布了《银行组织内部控制系统评估框架》，该框架根据美国COSO报告将内部控制系统分为控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个基本要素，并提出了13条具体指导性原则。面对国际金融行业风险的复杂性和多变性，2006年，巴塞尔委员会在第14届“国际银行监管官大会”期间，正式发布了新版《有效银行监管核心原则》，标志着银行风险管理进入全面风险管理阶段。2017年，在总结2008年金融危机的经验和教训后，巴塞尔委员会又补充了对信用风险、操作风险、系统性风险的条款，并且确定了整体的监管底线。巴塞尔委员会自建立以来一共制定了三版协议，形成了以最低资本要求、监督检查、市场约束为三大支柱的风险管理理论，是内部控制理论在金融、银行领域的延伸和发展，对许多国家商业银行内部控制体系的构建起到了指导性的作用。
第二节理论基础
一、金融长尾理论
长尾理论是经济学领域的新兴理论，由克里斯·安德森在其著作《长尾理论》中提出。他通过研究亚马逊、Google、eB ay、Netflix等互联网零售商的销售数据，并与沃尔玛等传统零售商的销售数据进行对比，观察到一种符合统计规律（大数定律)的现象。即只要存储和流通的渠道足够广泛，那些需求不旺或销量不佳的产品在市场上共同占有的份额可以与那些品种稀缺的畅销产品媲美，甚至更胜一筹。这种需求曲线体现在以需求量和数量为二维的坐标轴上，恰如一条长长的尾巴，向代表“产品数量”的横轴尽头延伸，长尾由此得名。安德森认为这种现象也可称为“长尾效应”。
类比营销学的“长尾理论”，金融学将那些发生概率低，一旦发生损失难以估量的风险称为“长尾风险”，与之相对的是“短尾风险”，即发生频率高，但每次损失有限，从而可以对总体损失进行相对准确估量的风险。随着金融创新的不断出现，金融创新体现在各个层面的融合，纵向上包括不同技术、产品、服务、平台和数据的融合，横向上包括传统银行、保险机构与证券机构等的融合。杜丽虹在《金融长尾战略》中通过对大型金融机构内部风险蔓延路径的解读，提出现代金融集团业务风险应对策略是风险隔离、资本独立和有限协调，核心思想是在混业经营的金融集团的不同业务之间设置防火墙，防止金融风险的系统性扩散。
第三章S市商业银行代理保险业务风险管理现状...........................19
第一节S市商业银行代理保险业务基本情况.........................19
一、S市商业银行基本情况....................19
二、S市商业银行代理保险业务规模及结构.........................19
第四章S市商业银行代理保险业务风险管理存在的问题及原因分析............29
第一节S市商业银行代理保险业务风险管理存在的问题................29
一、风险识别机制不够完善.......................29
二、银保合作售前准入把控不严....................30
第五章S市商业银行代理保险业务风险管理改进对策...................36
第一节建立科学有效的表外业务风险管理架构和风险评估机制.........36
一、建立科学的表外业务风险管理架构............................36
二、建立有效的表外业务风险评估机制............................36
第五章S市商业银行代理保险业务风险管理改进对策
第一节建立科学有效的表外业务风险管理架构和风险评估机制
一、建立科学的表外业务风险管理架构
《商业银行表外业务风险管理办法》对表外风险管理框架进行了重塑，对表外业务风险管理框架体系提出全面覆盖、差异化监管的要求。代理保险业务作为中介服务类业务，要按照办法的要求，重点关注操作风险、声誉风险，关注业务操作规范、客户投诉、金融消费者保护等领域。商业银行要明确各职责部门的任务，提高对表外业务的重视程度，优化表外业务风险管理框架。同时商业银行可以运用金融科技工具，充分利用客户数据、交易数据以及外部信息，建立更为精准的表外业务风险辨识、度量、监测和管控体系。
二、建立有效的表外业务风险评估机制
在董事会层面，可以设立表外业务风险限额标准，对银行负有“兜底”责任的表外业务的大额审批进行管控，实行表外业务整体规模控制，确保风险与收益匹配，防止信用风险不断放大，同时需加强董事会层面对表外业务的风险评估与监督，建立表外业务风险管理专项报告机制。
在经营层面，要加快风险管理系统的开发与整合，打破部门界限，加强表外业务的统一管理，保证业务财务数据的一致性。完善各类表外业务的操作规程，避免无序经营的情况，防范“道德风险”、“操作风险”的产生。严把业务准入和评审关，切实履行尽职调查职责，执行统一审批管理制度，加强客户的统一授信管理、额度管理以及公私联动管理，规避风险转化渠道。加强对销售人员的培训和管理，强化合规意识。
第六章研究结论与研究展望
第一节研究结论
本文的研究以S市商业银行代理保险业务风险管理为具体对象，据此进行了分析和探讨，得出了如下结论：
一是明确了S市商业银行代理保险业务风险管理存在的风险，为下一步优化风险管理研究提供基础。并通过问卷调查和现场检查的方式，对S市商业银行代理保险业务的业务规模、运作模式、存在的风险及风险管理现状进
