本文是一篇风险管理论文，本文根据 Y 公司的基本情况和现行风险管理体系存在的问题与优点通过分析，完善构建了 Y 公司全面风险管理体系。即包括风险管理措施与策略、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统为一体的体系。其体系是对国资委出台的《中央企业全面风险管理指引》的积极执行，综合所在保险业行业特点，提高了 Y公司内部控制和风险防范能力。诠释了全面风险管理的实施和全面风险管理体系的建设，不能仅有内容，还必须有一套完整的机制来运行这些内容。
第一章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
从国际大市场来说，全球性贸易投资的发展，使立足点从每个国家市场资源配置的内部延展至全球。各国之间联系加深，虽然增加了技术、资金、产品、资源等相互利用，但其经济相互依存，同时各种风险也就随之增加。2019 年底，新型冠状病毒来势汹汹，全球需求和生产大幅度降低，为应对防疫，各国纷纷避免大规模人口聚集，但从而大幅度降低了消费需求。疫情对经济带来了一定的压力，各国制定财政刺激政策以应对冲击，例如发债和信贷。虽然增加了市场的流动性，但一定成程度上加大了全球的债务规模，使市场发展更具有风险性。为避免疫情长期发展造成经济衰退，企业盈利能力一直恶化，当务之急就是寻求企业发展的减缓风险之道，进而增强企业生存能力。从国内背景来看，中国特色社会主义新时代的到来，2019 年中国经济高速稳定增长，经济增速也名列前茅。在这一年里，企业良好的发展离不开政府减税降费、拓宽融资渠道等。政府为企业创造的良好条件不断发展的同时，也要对各种风险挑战保持清醒。面对新时代的发展，要想提高自身实力，在行业中处于不败之地，就必须要注重风险的管理。只有妥善控制各种风险带来的损失，才能以最小的成本获得最大的安全保障，从而促进企业的生产经营。
保险是一种分摊风险的合同行为，这本身就属于一种风险管理的办法。在公元前260 年，古罗马人收取商人备用金以补偿货船意外损失。这种海上保险的出现，体现了有效的风险防范，进一步说明了在两千多年前人们就意识在风险管理的重要性。1688 年，英国建立保险组织，使保险企业化。保险公司专业从事风险转移与分散，其特殊性表现在不仅要在经营过程中化解自身各种资产风险和事件风险，同时也要承担和管理企业被保险人的负债风险。保险公司与风险管理密不可分，风险管理研究也是从金融保险业首先提出发展的[1]，其行业发展进一步促进风险管理科学发展。然而，直到 1929 年，我国第一家保险公司才正式建立。1979 年通过召开了全国保险工作会议，我国保险行业才慢慢起步发展。在 1991 年，我国颁布新中国成立以来第一部保险法。我国保险行业拥有较短的发展历史，保险公司对风险认识也并不充分。然而，保险公司对风险的认知和管理水平的高低很大程度上决定了其经营的好坏。中国保险监督管理委员会为了指导保险公司加强风险管理，于 2007 年制定了《保险公司风险管理指引（试行）》。
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1.2 文献综述
1.2.1 全面风险管理是风险管理能力的提升
詹姆斯·林（2006）编写《企业全面风险管理：从激励到控制》提到这些年主要的金融灾难为风险管理发展提供一定借鉴，企业的风险与收益应当取得平衡。风险管理水平的提高可以使其恶劣风险最小化，促进企业绩效转变为最优化[7]。
徐娅雯，章文芳（2008）表示企业的高层管理者在风险管理的过程中，要有 ERM框架的风险组合观。即在全局的角度上，分析风险不仅要将企业每个部门的风险控制在其各自风险容忍度的范围内，而且结合风险组合的观点，将总风险汇总后，也要控制风险偏好在股东、其他利益相关者认可范围之内[8]。
吴琼（2010）表明企业进行风险管理可以降低银行贷款、债券和股票发行的融资成本。通过风险管理，企业发展稳定，风险相对降低，风险溢价越小，企业信誉等级越高，融资更加容易，进而降低了各种融资方式下的融资成本[9]。
William 等（2012）表示为了在全面风险管理下，企业更好地进行资本配置决策，提出了一个关于全面风险管理概念的通用公式。公式结合了决策者的风险偏好并综合考虑了企业的财务、运营和项目风险等，运用风险约束优化的方法，计算最大化的资本回报，满足了特质不同的公司需要，可以建立了不同的假设模型[10]。
Duojia L（2013）介绍了在各种不一样的情况下风险管理框架应该如何有效实施，并具体的讲述了一个企业普遍通用的风险管理流程[11]。
Marshall Alasdair 等（2014）建议所有公司应设立严格遵守风险管理框架的独立风险管理机构，确保各部门紧急事项的出现可以及时管理。同时向监管当局提议，加强行业监管[12]。
Phillips R D 等（2015）站在“企业风险管理与企业绩效呈正相关”基础上，通过一个简单的经济资本模型，具体分析发现专门对董事会负责的风险经理、跨职能的委员会均可以增加企业价值[13]。
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第二章 全面风险管理发展及相关理论
2.1 风险管理阶段的演进
风险管理从出现到发展逐步走向成熟，经历了三个阶段：传统风险管理阶段、现代风险管理阶段、全面风险管理阶段。当今二十一世纪，全球开始进入全面风险管理阶段，风险管理水平更加专业化，规范化。
2.1.1 传统风险管理阶段
传统风险管理阶段也称纯粹风险管理阶段，古埃及时就存在一种互助基金组织，缴纳一定费用的组织成员在自己不幸发生意外时可由组织其他成员照顾家中老小，那时候的这种做法就显示了对自己人身风险的防范管理。而在我国大约在 1700 年前，我国商人在海上进行航运货物时会进行分船运输以避免万一发生不测而导致整体生意的损失就可以体现出我国商人对风险管理有一定认识。上个世纪三十年代，金融危机的出现，人们开始提出风险管理。在美国，许多企业开始在内部设立保险管理部门，使风险管理开始走向专业化道路。随后，美国经营者协会也提出风险管理是十分必要的，并在协会设立独立部门。在 1950 年后，风险管理被定义为在一个企业甚至一个项目里，降低风险的过程。同时在美国开始开展为一门风险管理学科，标志着风险管理理论相对发展成熟。1953 年后，风险管理部门在美国大型企业变得不可或缺，风险管理的重要性更被大家所接受。二十世纪七十年代后，风险与保险协会（RIMS）出现，该协会在 1983 年的年会上提出“101 条风险准则”，专业的风险管理推进了社会的发展。风险监管也随之发展，1988 年巴塞尔委员会通过了“巴塞尔协议”，13 个国家银行监管当局提供了一系列监管标准。风险管理在传统阶段虽进一步发展但也存在许多局限性，对于风险管理认识太过于单一化，表面化。并且各个企业都具有不同侧重点的风险管理，行业没有统一风险管理标准，不同的管理负责人工作方法不同，这也造成了工作沟通的困难。最后也是最重要的，在这个阶段事前与事中风险管理虽有了一定认识，但并不注重事后风险管理，以至于经验不能很好的吸取，缺乏完善风险管理流程体系。
表 2.1 “偿二代”三支柱的主要内容
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2.2 风险管理相关理论基础
2.2.1 系统论
系统这一词语最早来自于希腊语，即由各个部分组成一个完整的整体。但研究系统各个角度不同，对其定义也往往不同。经常能看到系统被定义为具有一定功能的有机整体，该功能根据其不同，由一个或多个不同元素组成。系统拥有完整性、相关性、层次性、动态性和目的性的基本性质。在一个复杂但有层次的结构里，要求各要素组合起来形成一个功能总和的系统，且各要素之间相互制约着，向其目标不断随着环境变化发展。通常研究系统论会涉及四个概念，系统、要素、结构、功能，这四个概念又表明了三层关系即各个要素与要素、各个要素与整个系统、整个系统与背景环境。这三层关系渗透到企业管理中，奠定了企业发展的方法论。
企业全面风险管理框架也是一个完整的系统，风险管理的各个要素相互联系相互制约，并顺应企业战略目标不断发展。企业在发展过程中，也受到各种外部环境干扰，企业风险管理系统不断动态适应新的外部环境，平衡内部环境，以保证企业灵活应对各种风险。在企业风险管理活动的进行中，也可以体现系统论实质。
2.2.2 战略管理理论
1962 年，《战略与结构：工业企业史的考证》一书的发表，奠定了企业战略研究的基础。他表示企业应当制定满足市场环境的经营战略，而企业组织结构应当适应企业经营战略。“公司战略之父”伊戈尔·安索夫出版的《公司战略》时，提出企业有序的进行经营，应围绕公司环境、目标与组织来建立战略框架，使其发展有独自的提升价值的理论与流程。而 90 年代以后，产品样式增加，发展迅速，企业应适应外部环境发展自身资源和能力，造就独特的吸引力。这一期间战略管理理论不断丰富和发展，出现了许多新的战略管理思想，企业也逐渐意识到企业内部环境的发展。企业的风险管理也围绕着企业战略管理活动而展开，战略设计、实施和评估作为战略管理三大内容，在企业内部环境建设中不可或缺。
图 2.1 全面风险管理流程图
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第三章 Y 公司现行风险管理体系的现状分析··················15
3.1 Y 公司基本情况............................15
3.1.1 Y 公司发展现状....................15
3.1.2 Y 公司组织架构............................16
第四章 Y 公司建立全面风险管理体系的建议···················29
4.1 健全 Y 公司风险管理的组织结构...................
