4.1.2 审计人员权限不足 .................................... 31
第 5 章 H 银行内部审计质量管理改进建议................. 39
5.1 完善内部审计组织架构................. 39
5.1.1 提升内部审计权威性、独立性 .................... 39
5.1.2 放宽审计人员权限 .......................... 39
第 5 章 H 银行内部审计质量管理改进建议
5.1 完善内部审计组织架构
5.1.1 提升内部审计权威性、独立性
要想从根源了解决当前 H 银行内部审计独立性、权威性受限的问题，必须彻底改变当前全行的内部审计组织架构，加快机构改革，构建全行一盘棋的审计组织模式。一是给以内部审计工作更高的行业地位，其独立性需要从银行内部机构设置、增加审计人员的配备、优化审计报告的汇报形式等多方面来予以保障。二是加速全行内部审计架构改革进程，总行对辖内各级审计部门直接管理模式。H 银行可以将全国 36 家一级分行现有的审计部门上收至总行审计局，即省分行审计部成员的人事关系、薪资发放等行政关系由总行统一管理，向审计分局对标，使省分行审计部不再受所在属地的省分行管理。
5.1.2 放宽审计人员权限
就目前 H 银行内部审计人员与所在单位的隶属关系而言，其内部审计的工作性质就决定了其在审计工作中会面临各种利益冲突和困难，只有放宽审计人员在工作中的权限，才能保障审计工作的顺利开展，诸如，对审计分析所需要提取数据的环节，给审计人员开放相应的权限，使非现场数据分析工作开展地更加顺利和高效，在实现节约审计资源、提升审计工作效率的同时，使内部审计职能充分发挥。
图 3-2 2017-2019 年河北省分行开展项目数量
...........................
结论
高质量的内部审计管理水平能够为商业银行的长远发展提供强有力的支撑和保障。本文通过梳理 H 银行河北省分行内部审计管理现状以及调查问卷数据结果，以审计业务开展各个环节为出发点，对 H 分行河北省分行的内部审计质量管理工作进行了全流程的研究分析。从审计组织质量管理、审计业务质量管理、审计制度质量管理和审计人员质量管理等四个角度归纳了其在质量管理过程中存在的问题，并针对每一个环节存在的问题提出了相应的改进建议。在发现问题的同时，重点关注了内部审计的后期管理环节中的审计问题整改环节的管理情况，发现其问题整改质量管理较为薄弱，使得审计整体质量管理水平较低。主要在于被审计单位对于整改工作不够重视，整改意识淡薄，审计部门又缺少整改管理的相关制度，致使 H 银行整改工作的管理处于相对空白的地步。本文针对此问题提出了建立问题整改管理细则、整改问责追究制度等一系列规范化管理要求，力求审计质量管理工作实现包含整改管理在内的闭环管理，以提升审计质量的整体管理水平，使审计质量管理能够呈现出最佳的效果。
本文不足之处，审计发现问题整改机制的建设涉及多主体的共同参与，是一项持续性、系统性的大工程，需要制度层面的规范、整改责任主体的明确、整改意识的培养，是一项需要常态化管理的工作。本文在问题整改的监督与考评方面没有进行深入、细化的研究，需要在以后的实际工作中继续探索。
参考文献（略）
