目 录
摘 要 I
ABSTRACT II
目 录 IV
图 目 录 VII
表 目 录 VIII
第一章 绪论 1
1.1 研究的背景和意义 1
1.2 研究问题的提出 1
1.3 论文的总体结构 2
1.4 本文的研究方法与途径 2
1.5 本文的研究特色和主要工作 3
第二章 文献综述 4
2.1国内外研究综述 4
2.2风险导向型内部审计理论 6
2.2.1对风险的认识 6
2.2.2风险导向内部审计的性质 7
2.2.3风险导向内部审计的对象 8
2.2.4风险导向内部审计的职能 9
2.3中国企业内部控制现状 10
2.3.1中国企业管理的主要特征 10
2.3.2中国企业的公司治理模式和内部控制体系 11
2.3.3企业内部审计参与风险管理现状 12
2.4实行风险导向型内部审计达到预期的目标 14
第三章 中国通信服务企业内部审计模式的现状与分析 15
3.1中国通信服务企业内部审计现状 15
3.1.1中国通信服务企业的发展历史 15
3.1.2中国通信服务的产业定位 16
3.1.3企业的内部审计模式 16
3.2中国通信服务风险管理存在的问题及原因分析 17
3.2.1存在的问题 17
3.2.2原因分析 17
3.3现存中国通信企业内部审计架构的作用与不足 18
3.3.1内部审计在风险管理中的作用 18
3.3.2标准模型视角下我国通信企业内部审计框架的不足 20
3.4中国通信服务内部审计的发展趋势 21
3.4.1中国电信企业转型使中国通信服务面临的风险分析 21
3.4.2企业内部审计在应对企业风险的作用和地位 22
3.4.3中国通信服务内部审计需要解决的关键问题 24
3.4.4中国通信服务应对企业风险的策略 24
第四章 基于COSO风险管理框架的企业内审模型的建立 26
4.1 COSO风险管理建议内涵 26
4.2 COSO框架在通信服务行业的应用 28
4.3控制环境审计的建立 29
4.4目标设定审计的建立 31
4.5事项识别审计的建立 31
4.6风险评估审计的建立 32
4.7风险反应审计的建立 34
4.8控制活动审计的建立 34
4.9信息与沟通审计的建立 35
4.10 风险监控审计的建立 35
4.11风险导向的内部审计实施理论概述 35
第五章 基于模型的中国通信服务企业内审的优化 37
5.1中国通信服务企业内部审计组织结构的优化 37
5.1.1重塑内部审计定位 37
5.1.2科学合理设置内部审计机构 38
5.2中国通信服务企业内部审计管理制度的优化 39
5.2.1分析确立企业内部审计的重点 39
5.2.2完善内部审计的适用制度 40
5.3中国通信服务企业内部审计流程的优化 41
5.3.1内部审计的闭环流程分析 41
5.3.2内部审计流程的效果分析对比 42
5.4 企业内审模型在某电信设计有限公司的运用验证 43
5.4.1某电信设计有限公司的基本情况及审计概况 43
5.4.2风险定量确定审计 45
5.4.3电信公司对重要风险采取的控制措施及效果评价 48
5.4.4对某电信设计公司剩余风险的分析 49
5.4.5某电信设计有限公司风险评估结果分析和评价 50
第六章 结论与建议 51
6.1重视企业文化建设对加强企业风险管理的作用 51
6.1.1企业风险管理是一个系统工程 51
6.1.2企业文化建设与风险管理的相关性 51
6.2重视企业领导者在强化企业风险管理的作用 52
6.2.1端正企业领导者对内部审计必要性的认识 52
6.2.2加强内审队伍的建设 53
6.2.3加强内审人员在企业管理的参与度 55
参考文献 56
致 谢 59
摘 要
现代企业管理的各方面越来越关注企业环境变化所带来的风险，企业内部控制与风险管理正在逐渐走向融合。作为对企业内部控制再控制的内部审计，也将以风险管理为导向，对企业内部控制体系开展全方位的审计与控制，它将通过应用系统地、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。本文以某电信设计有限公司为例，对中国通信服务内审模式优化的探讨。
首先,本文介绍风险导向型内部审计理论的研究与发展，分析了实行风险导向型内部审计对中国企业的重要意义。对中国通信服务企业内部审计模式的现状与分析，深入探讨了中国通信服务风险管理存在的问题及原中国通信服务内部审计的发展趋势，提出了中国通信服务内部审计需要解决的关键问题。
其次，结合COSO风险控制框架给出了企业内审模型的建立策略，并针对以某电信为实际例子的应用优化分析。本文对中国通信服务内审模式优化的探讨，包括对企业内部组织结构、审计制度管理、审计流程等等的优化。
最后本文论证给出以下建议：1）重视企业文化建设对加强企业风险管理的作用；2）重视企业领导者在强化企业风险管理的作用。
关键词：电信企业、内部审计、模型优化
Abstract
Modern enterprise management are increasingly concerned about the risks posed by climate change. Corporate internal-control and risk management is gradually moving toward integration. As the internal-control of telecom enterprise, risk management will also be oriented to the internal-control system, to carry out a full range of audit and control. It will help the organization achieve its goals by the application of systematic, standardized way to evaluate, improving risk management and controlling. In this paper, the optimization of China's communication service mode of internal audit was given by the example of Guangzhou Telecom Design Co., Ltd.
Firstly, the article described the theory of internal audit risk-oriented research and development, and analysis of the implementation of internal audit risk-oriented Chinese enterprises significance. China Communications Services internal audit of the status quo model and analysis, in-depth study of the China Communications Services risk management problems and the original China Communications Services internal audit trends, put forward the China Communications Services internal audit need to be addressed key issues.
Secondly, with conbination of COSO enterprise risk management framework, a model is given, and for practical examples of Guangzhou Telecom Application Optimization. including the internal organizational structure, audit system management, audit processes, and so optimization.
Finally, the paper argues the following conclusions: 1) emphasis on building of enterprise culture to strengthen the role of enterprise risk management; 2) attaching importance to bus
