信贷业务内部控制文化的建设中，管理层对于文化氛围培养是否重视十分关键。P 银行不良贷款事件牵扯到多名银行高管，不难看出 P 银行由上及下对信贷业务内部控制的无视。只有银行领导以身作则，以信贷业务目标为导向，信贷风险为警示，对内部控制的建设与实施严格把关。再从领导到员工，由上到下的将对内控文化传递下去，逐步营造出严谨扎实、合理合规、相互制衡的文化氛围。文化建设是一项长期工程，需要银行全体员工的共同重视，一起维护。在实际工作当中有效落实，由内而外的进行文化氛围的培养，并通过内部控制文化氛围的建设，将信贷业务的风险逐步减少。
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第 6 章 结论及不足
商业银行作为国民经济发展的重要参与者，其自身的发展自然受到广泛关注。不仅如此，把握大量国民资金的商业银行与我们每个人的生活都息息相关。但近年来银行业各种不良事件频发，尤其是不良贷款率的飞速上升不得不让大家关注到商业银行信贷业务。内部控制的有效性是遏制不良贷款率的根本措施，近些年来，我国在商业银行内部控制领域的探索不断加强，对于内控机制的完善不断探索，大多数商业银行都根据自身情况建立了与相应的内部控制体系。但是由于起步较晚、理论实践性较差等一些客观因素，商业银行内部控制的发展实施和其作用发挥不甚理想。并且商业银行内部控制更多是从银行整体角度出发，对于不良贷款率这一重大风险的控制并没有给予特殊的关注，所以探索适应我国商业银行信贷业务的内部控制体系来应对连年攀升的信贷风险显得十分必要。
本文通过对 P 银行信贷业务的内部控制为切入点，通过文献综述法和案例分析法相结合的方式，以内部控制五要素为框架，对 P 银行信贷业务的内部控制体系进行了系统的分析并从中发现了不足。控制环境方面，企业文化建设差、内部审计独立性不足；在风险评估方面，主要的问题出现在风险评估方法上，其次贷款质量分类等级较少，预警机制没有贯彻实施也都加大了风险。在控制活动方面，贷前审查、贷后管理以及岗位轮岗制度没有得到有效实施是问题的所在之处。风险监督激励机制的不到位导致内部监督有效性的缺失、信息沟通等方面也都存在一些问题。
本文在对 P 银行信贷业务内部控制体系的问题分析之后，有针对性的给出了相关建议。宏观上改善内部控制环境，具体从银行企业文化和员工入手；外部因素中，对于风险控制要从管理细化和体系建设方面不断加强；时间因素中，对于信贷业务的事前、事中、事后要分时、分段采用不同方式进行控制。建立风险监督激励机制可以有效激励员工进行监督工作，并不断提高信贷部门信息沟通的效率。
参考文献（略）
