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L烟草公司固定资产内部控制优化思考

日期:2024年04月18日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:205
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202404161000114886 论文字数:41522 所属栏目:财务会计论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇财务会计论文,本文选取L烟草公司作为研究对象,采用综合文献资料研究、实地调研和案例分析等方法进行研究,通过对国有企业固定资产内部控制与管理的现状、存在问题以及解决方案进行深入探究,旨在为改进国有企业固定资产内部控制提供参考和建议。

第1章绪论

1.1选题背景

一般而言,企业资产除了银行存款、存货等流动性资产外,绝大部分就是固定资产,其为企业生产经营发展提供了重要保障。固定资产内部控制是一系列活动,利用现代管理理论和实践,结合公司的各种资源(包括人力、物力、技术等),开展、制定和协调所有可用资源,并制定有效的固定资产内部管理方法,旨在最大化固定资产的收益。这个过程涉及到对固定资产的规划、监督、评估和改进,以确保其有效运作、减少风险并提高效率。固定资产的内部控制是企业能否提高生产效率、降低成本、提高利润的关键之一。高水平的固定资产内部控制可以保证企业在资产管理方面具有优秀的能力和素质,进而使得企业的利润最大化,以便更好地支持企业的发展和扩张。固定资产内部控制的不足可能导致诸多问题,其中最为显著的就是资产的闲置和浪费,这对于企业的生产经营效益影响十分显著。

2006年,作为一家特殊的国有独资中央企业,中国烟草行业完成行业资产的统一管理,明确了产权关系。根据经营范围和职责职能的差异,各级烟草企业主要可分为工业企业和商业企业。具体来说,商业企业是指在中国总公司下设立的省级分公司、地市级公司以及非法人县级公司。L烟草公司隶属于重庆市烟草公司,作为“两烟区”烟草商业企业,固定资产数量多规模庞大。L烟草公司通过加强固定资产的内部控制,可以减少资源浪费和损失,确保固定资产的合理利用和保护,实现资产管理效率的提升,进一步提高生产经营管理水平,创造更高的竞争优势和市场表现,增强在行业中的声誉和地位。

1.2研究目的和意义

1.2.1研究目的

通过对L烟草公司固定资产内部控制进行详细深入的研究,可以全面分析企业目前的固定资产内部控制状况。这项研究有助于识别现有的问题和不足之处,并提出实用性强的优化建议。通过执行这些建议,L烟草公司能够进一步提高其固定资产内部控制水平,从而实现更高质量的发展。优化固定资产内部控制将有助于提高资源利用效率、减少浪费和损失,同时加强风险管理并增强企业的竞争力。最终,这将推动L烟草公司朝着更可持续、稳健的发展方向迈进。通过引入固定资产管理和内部控制等相关理论和方法,可以深入系统地研究L烟草公司固定资产内部控制的问题和瓶颈,为企业制定有效的优化策略和实施方案提供支持和指导。采用AHP模型对固定资产内部控制进行量化分析和评估,具有科学性和可操作性,可以从多方面、多角度对企业的固定资产内部控制进行评估,为优化企业的内部控制提供参考。最终,提出的切实可行的优化建议,可以为L烟草公司的固定资产内部控制提升提供实用的指导,并为其他同类企业提供有力的借鉴。

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第2章文献综述与理论基础

2.1文献综述

2.1.1有关固定资产全生命周期管理的研究

固定资产全生命周期管理的核心在于对固定资产进行全方位、全周期的有效管理。这包括在选购与领用阶段,完善资产采购流程和领用审批流程,加强资产登记管理和标识装备,确保资产的准确记录和追踪;在日常维护阶段,建立健全的保养、维修和保险管理流程,定期检查资产状况,以延长固定资产的使用寿命;在资产报废处置阶段,规范报废审批程序,明确报废和下账标准,并及时清理报废资产,以确保资产处置操作符合规定并最小化损失。

固定资产全生命周期管理的实施带来了多重好处。首先,它可以降低固定资产管理的成本。通过全面规划和有效的资产管理策略,企业可以减少维护和维修费用,并延长固定资产的使用寿命,从而降低了后续的投资需求。其次,全生命周期管理可提高固定资产的利用率。通过精确的资产追踪和管理,以及合理的资产配置和优化使用方式,固定资产的利用效率得到提升。这意味着更充分地利用企业资源,减少闲置时间和浪费,从而提高生产效率和经济效益。此外,全生命周期管理能够有效保护固定资产的安全、完整与价值。通过制定科学的维护计划、定期检查和保养,以及及时进行设备更新和修复,可以防止资产遭受损坏、丢失或降低价值。这有助于保护企业的投资,并确保固定资产的长期稳定运行。

2.2内部控制理论

2.2.1内部控制的定义内部控制的定义

已经得到权威机构和法规的解释。举例来说,COSO委员会在其《内部控制基本框架》中明确指出:内部控制是一种全面控制,其覆盖面应广泛,旨在确保企业各个方面的运营效率和有效性、财务报告的可靠性以及遵守适用法律法规等目标。类似地,中国的《内部控制基本准则》第三条也规定了内部控制的含义:内部控制是指企业董事会、监事会、管理层和全体员工为实现控制目标而实施的过程。这些权威机构和法规对内部控制进行了明确界定,强调了其全面性、涵盖范围以及与企业各级别及员工相关的实施过程。内部控制不仅仅是单纯的制度或程序,而是一个有着广泛参与的过程,涵盖了企业治理、运营管理和风险控制等多个方面。

根据这些定义,企业应建立适应自身特点和目标的内部控制体系,并按照相关要求和指导,设计和落实相应的控制措施和流程,以确保企业的运营效率、财务报告的可靠性,并遵守适用法律法规。同时,内部控制需要进行持续评估和改进,以适应变化的环境和风险需求,以保证企业的长期稳健发展。

综上所述,内部控制是一种全面控制,是一个连续的、动态的过程,由多方为多方利益而实施。内部控制是由多方为多方利益而实施的过程,指的是内部控制旨在保证企业的多方利益,对外对内都有控制的需要。在烟草行业的固定资产内部控制中,应该充分考虑这些特点,建立起全方位、动态的内部控制体系,确保固定资产在企业运营中发挥最大的价。

第3章 L烟草公司固定资产内部控制的现状 ........................ 22

3.1 L烟草公司简介 ................................ 22

3.2 L烟草公司固定资产概况 ......................... 22

3.3 L烟草公司单位层面固定资产内部控制现状 ................. 23

第4章 L烟草公司固定资产内部控制有效性分析 ................ 31

4.1 建立层次结构模型 ........................... 31

4.2 构造判断矩阵 ................................... 34

4.3 判断矩阵一致性检验 ................................ 35

第5章 L烟草公司固定资产内部控制优化建议 ............................ 50

5.1 L烟草公司固定资产内部控制改进设计 .................... 50

5.1.1 固定资产内部控制改进目标 ............................. 50

5.1.2 固定资产内部控制优化思路 ..............50

第5章L烟草公司固定资产内部控制优化建议

5.1 L烟草公司固定资产内部控制改进设计

L烟草公司优化固定资产内部控制的主要目的在于实现多重目标。首先,通过管理和保护公司的固定资产,可以有效避免或减少固定资产丢失、浪费、损坏以及财务造假等潜在风险。其次,优化内部控制可以提高组织和管理的效率,确保公司安全、可靠、稳定地运营。同时,合理配置和有效利用固定资产可以提升其使用效益,降低生产、运营和管理成本,并增加财务收益,从而提高公司的利润水平。最重要的是,这些措施为公司的可持续发展提供了坚实的支撑,使其能够在竞争激烈的市场环境中持续壮大。

5.1.1固定资产内部控制改进目标

L烟草公司固定资产内部控制改进的主要目标如下:

(1)实现固定资产的全面管理:建立健全的固定资产台账和档案记录,确保对所有固定资产进行准确、完整的登记和记录。制定并执行严格的管理流程,包括固定资产的验收、调拨、处置等环节,以确保每一步都符合规定要求。加强对固定资产的监督,包括日常巡查、定期盘点和使用情况的跟踪,以及建立相应的风险预警机制。

(2)加强资产的保护和安全:建立和完善固定资产的管理制度和保护措施,确保每位员工都明确其责任和义务,并制定相应的操作规范。加强对固定资产周边环境和设施设备的检查和维护,确保其正常运行和安全性。这包括定期巡视、保养和维修,及时消除潜在的安全隐患。加强安全防范,例如安装监控系统、实施门禁措施,以减少盗窃、损坏和未经授权使用的风险。还应采取适当的防灾措施,如火灾防护、防水防震等,以应对自然灾害可能带来的威胁。

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第6章结论与展望

6.1结论

随着国有企业的内部控制能力不断提升,固定资产管理内部控制也在升级完善。为确保国家制定的“十四五”规划目标的明确性和可量化性,国有企业需加强监督、考核机制,以顺利实现全面建设小康社会目标。同时,国有企业应推行科学、规范、实用、高效的固定资产管理和内部控制方法,实现资产最大化利用、保值增值,提升综合实力和竞争力。为此,需建立完善的管理体系、优化流程、加强风险管理、制定有效内部控制方案等,全面提升固定资产管理内部控制能力。加强员工培训、提高意识和素质也至关重要。只有增强企业内部人员的责任感和使命感,才能更好地执行内部控制措施,实现企业的长足发展。在对L烟草公司固定资产内部控制各方面进行评估的基础上,本文得出以下结论:

第一,通过建立和完善内部控制体系,L烟草公司可以评估现有控制措施的充分性、适宜性和有效性,以进一步优化业务流程和相关制度。这确保了固定资产管理符合法律法规,并保护资产的安全和合理利用,同时确保资产信息真实完整。此举有助于预防舞弊和腐败问题,提升生产经营质量和水平。