5.1.2提高员工整体素质水平，完善企业内部控制制度
每一名员工的素质在公司内控制度的实行过程中都发挥着举足轻重的作用。根据上文对A公司内部控制环境问题的分析，可知公司人员体系复杂，内控执行力度有所欠缺。那么要想提高企业整体员工素质水平，首先应该从人员招聘入手，目前企业所面临的人才市场竞争非常激烈，几乎所有热门一线城市都在进行人才大战，企业要想保持持久的竞争力，必须做好优秀人才的选拔和储备。该企业全民所有制员工都是经过每年国家电网进行的统一招聘层层竞选录用的，不管是从学历、文化素质水平、公平性等各方面都是经得起考验的。但是其它用工形式比如集体企业、业务外包、临聘人员等形式的员工，整体素质水平却值得考量，文化水平程度参差不齐，还存在一些关系户，端铁饭碗的老旧想法，思想懈怠等临近退休员工。据此公司人力资源部负责人建议公司所有新进人员均应参加国家电网的统一考试和面试，经过层层选拔，选出符合岗位要求的优秀人才，并且需要让面试者充分了解企业，进行就业的双向性选择，以免造成不必要的人力资源浪费。其次，加强员工专业技能培训，每个部门应该充分利用员工培训费用，聘请行业专家进行技术和专业指导，不断提升员工的业务技能水平，更新知识储备，积极向优秀的同行业企业进行交流学习，相互借鉴先进工作经验，不断提高员工技能水平。公司工会应该定期举办工会活动，成立各项工会活动小组，设计《员工工会兴趣爱好活动问卷》，根据员工提交的问卷数据统计情况，开设名次靠前的3-5个工会兴趣活动小组，比如羽毛球活动小组、网球小组、徒步小组、游泳小组等，丰富员工的业余生活，增强员工的身体素质，愉悦员工身心，让其有更充沛的精力投入到工作和科研事业中。切实实行岗位轮换制，对于企业重要部门相关岗位，比如物资、招标、财务等必须坚决做好岗位轮换制度，同一人员在同一岗位不得超过三年的年限[26]。
结论
一、总结
本文主要研究的是企业往来款项的内部控制制度，以内部控制五要素相关理论为基础，介绍A公司的基本情况，通过对A公司内部往来账款业务流程及内部财务控制的制度与环节的分析，介绍ERP系统、财务管控系统资金支付、以及投标保证金收、退费业务功能的应用，利用深度访谈法研究其中存在的问题，进而总结出公司往来账款内部控制的优化建议。结论归纳如下：
1.A公司作为一家成立时间比较长的国有企业，虽然业务运作、内部控制度比较完善和规范，但内控体系陈旧、往来款管理没有受到企业管理层的重视，存在很多需要待完善和改进的地方，本文对此提出了具有针对性的优化建议，对往来款内部控制薄弱的同类型国有企业和民营企业有较强的借鉴意义。
2.本文对A公司往来款内部控制存在的问题，提出的具体优化建议为：对于重塑良好内控控制方面，应加强企业对往来款的重视程度，提高员工整体素质水平，完善企业内控制度；对于构建完整的风险评估机制方面，从硬件技术开始着手，再到完善客户信用等级制度；对于改进内控具体问题方面，首先将往来款工作管理作为会计基础工作实现管理创新的重要指标和企业提高依法治企的重要保障，其次完善往来款业务体系，将收、付款业务核算管理作为重点研究对象，然后建立往来款岗位责任考核体系，切实做到责任到人头，目标奖惩机制，最后是对一次性供应商和客户的监管以及关联方交易的对账情况做了具体的建议说明；对于解决内外部信息沟通方面，企业聘请专门的研发团队开发新的往来款业务信息系统解决了业务人员与财务人员的信息沟通问题，并且利用系统汇总查询功能自动分账龄，定期产生询证函；对于实施监督机制方面，一方面研发团队不断更新系统功能，有效的保障了预算、收款、支付的合理性，防范资金多付、重付等风险，有效的进行了企业内部监督。另一方面，建议企业新增内部审计部门，有效的保障企业内部监督管理。
参考文献（略）
