本文是一篇MBA论文，本文以LY公司资金管控体系为题，通过学习国内外学者关于资金管控体系的先进研究结果，结合LY公司经营特点和资金管控现状，从企业资金的构成和资金管控流程两个角度研究分析，发现了LY公司资金管控体系有一定的成效，但也存在一些问题。
第一章绪论
1.1选题背景与研究意义
1.1.1选题背景
资金是公司运营的基础要素，资金活动在企业内涉及广泛，囊括企业的供应、生产、销售等各个方面，企业资金运动是否顺畅关系着公司的生存和健康发展。当公司出现资金紧缺的困境时，公司将难以发展，有极大的破产风险[1]。在目前激烈的市场竞争中，充裕的资金是企业健康发展的保障。外部环境多变，企业内部风险管控意识单薄或经营不当，都可能导致企业出现资金短缺的情况，影响企业的扩张甚至生存[2]。
中小型企业有经营规模小、资金占用量小、市场应变能力强、经营方法灵活多样等优点。中国中小型民营企业的不断发展壮大，已成为了中国经济成长的主要孵化器。在我国的高科技产业中，一些鲜为人知的小企业在短时间内发展为行业的明星企业，成为业界的领军人物。但是，快速发展使企业在成长初期只专注于技术研发和扩大市场，忽视了健康的资金链对企业的重要性，当企业发展到一定程度，财务风险不断被放大，成为阻碍企业扩大发展的因素[3]。
LY公司成立于2017年，主营业务有建筑废弃物的回收处理、固体废弃物的处理、修复改善土壤、修复矿山生态、治理河道湖泊等，LY公司有专业的管理团队、先进的制造车间。LY公司致力于推动建筑废弃物再生发展，提高我国绿色建材的质量。LY公司要想壮大规模、扩大业务、创新研发，企业的资金链必然需要有一定的抗压能力。本文从资金管控体系的结构出发，通过分析LY公司资金管控体系的资金结构和资金管控流程，提出强化LY公司资金管控的措施，旨在推动LY公司资金管控体系建设的不断完善，保证LY公司的健康发展。
1.2文献综述
随着商业竞争日益激烈，市场经济增长迅速，良好的资金管理与控制能力是企业扩大发展的基本保障。在国内外各学者的共同研究下，资金管控体系已经有了相关规章制度与系统的操作流程[5]。
1.2.1国外文献综述
国外研究者很重视对资金管控系统内部环境的研究，指出良好的内部控制环境将有助于与了解公司内部在整个资金管理控制流程中的责任关系。
Ioan Gabriel Popa（2016）认为公司如何获得投资商的注意，如何吸收大量投资，最关键的因素是，企业是否具有高质量的资金管控体系，以及其运作效果是否良好[6]。
Dragomir Dimitrijevic（2016）认为针对资金管理内部控制环境管控的问题，最重要的解决方案是在资金管控体系中设置监事会[7]。
Yousef A.Basodan（2015）认为多数企业的管理层对资金管控体系并不重视，多数企业都没有规范的资金管控流程。经过对企业资金内部控制环境和企业效益之间关系的深入研究，得出为了保障企业的利益，企业应完善并落实资金管控制度的结论[8]。
Ben Kwame Agyei-Mensah（2016）通过大量的数据分析得出，完善资金管控体系可以提高企业信息披露的质量；提高管理层资金管控的能力对公司的治理有明显的积极作用[9]。
第二章LY公司基本情况介绍
2.1 LY公司简介
LY公司创建于2017年，主营业务有建筑废弃物回收处置和资源再利用、固体废弃物处理、土地的恢复改造和环境修复等。LY公司配有专业的管理团队、制造车间、运营部门和科研部，以坚持绿色环保可持续发展的经营理念，建设绿色环保产业为广大社会群体服务。公司通过创新技术以及工艺，研发新兴材料，向产业新时代、新热点的目标方向发展。
LY公司的组织结构是多元化的，具体部门有行政、业务、研发、运营四个大类别，各个部门间分工独立完善，权责制定清晰。公司股东大会的代表和责任人是执行董事；总经理岗位下设副总经理和安全主管岗位，分别负责党政、综办、财务、车间管、市场、人力、安全、技术研发等数个部门。其中，生产运营部门将重点承担破碎线、无机材料、混凝等核心产品的生产单元以及移动建筑废弃材料的处置与环保建设等项目。在其余部门中，由党务部承担企业的党建管理工作；综合办公室主要是配合各级领导处理工作，并承担人事档案管理，职工薪酬分配，法务相关事务处理等；企业财务部门人员，根据我国的有关法律、规章制度以及企业已建立的财务制度规范，对企业市场业务经营和建设项目实施过程中的有关财务业务进行审核办理；安全环保部门负责人为安全，部门主要承担企业内各生产单位的安全保障责任；科技研发部对于新技术不断实验改进，并结合市场发展需要进行创新[28]，具体如图2-1所示。
2.2 LY公司生产经营特点
LY公司是所在市辖区首批投入使用建筑资源回收利用项目的企业，并自主建造DX建筑垃圾资源化处置厂。公司为了符合国家环境保护的标准，为工厂引入了许多的环保型节能装置，如：配备二十多个可移动式功率高、过滤效果好的工业尘净化系统。
LY公司对于各类污染处理非常重视，通过下沉静音螺杆空压机等高噪音设备，安装穿孔吸声板、隔音室等手段，保证厂区噪音排放在规定标准内；公司通过安装湿混凝土循环装置、地底污水排放处理系统、全自动车辆清洗设施和雨水收集装置，在保障厂区污水零排放的同时，对于水资源尽可能的进行回收与再利用;公司通过行政生活区充分安装节能环保设备，区域内集中安装节能空调与空气净化系统和太阳能辅助装置，厂区供暖、供气选择新能源，绿色无污染。
综上所述，集约高效的环保节能设备的广泛使用，体现了LY公司环保、节能、可持续的发展理念。
第三章LY公司资金管控体系构成..................15
3.1 LY公司资金构成..........................15
3.1.1储备资金.....................16
3.1.2生产资金..................................18
第四章LY公司资金管控体系实施效果分析............................35
4.1 LY公司资金管控的成效...............................35
4.2 LY公司资金管控的问题...................................37
第五章强化LY公司资金管控的措施......................39
5.1完善物资需求计划...................................39
5.2加强应收账款管理....................................40
第五章强化LY公司资金管控的措施
5.1完善物资需求计划
前文通过对LY公司储备资金和成品资金的分析，得出LY公司储备资金和成品资金的协同性较差，虽然有拟定物资需求计划，但还未实施，设定储备资金定额和成品资金定额无法满足企业动态变化的生产需求。
根据LY企业的生产结构进行划分，确定各种物资的总需要量；根据企业当前生产的原物料的库存状况，确定各种物资的需要量；根据企业产品的最终交货日期与生产工艺流程，反推每个商品的实际投入生产时间；按照订单批量和提前期，最终确定订单时间和数量。使用净改变式MRP系统的，一旦需求出现了变化，则只对变化的数量加以处理，并统计那些有受影响的产品、材料等的需求变动部分的数量。净改变方式则应及时解决，或是在每日工作完成后开始下一次处理。物资需求计划具体运行步骤如下：
（1）制定合理的产品生产规划和生产作业规划。公司必须根据对市场的预测和客户历史订货的统计分析结果，在生产计划中明确规定了产品的种类和数量，并通过风险预测和成本测算，确定交货日期。
（2）根据客户需求以及自身生产情况制定产品的结构蓝图，并编制相关用料的明细表。
（3）通过公司的存货管理系统以及相关职能部门的配合，掌握公司生产所需物料的实时库存情况。
（4）通过自主调查与供应商协商，制定各类物料采购的交货期限，同时制定好订货周期以及单次订货的批量数额。
第六章结论与展望
6.1主要结论
本文以LY公司资金管控体系为题，通过学习国内外学者关于资金管控体系的先进研究结果，结合LY公司经营特点和资金管控现状，从企业资金的构成和资金管控流程两个角度研究分析，发现了LY公司资金管控体系有一定的成效，但也存在一些问题。经过分析问题原因给出强化LY公司资金管控体系的措施，旨在提高LY公司的资金管控能力，优化其资金管控体系。基于此，全文的思路和结论如下：
首先，结合LY公司的现状阐述了其实施资金管控的重要意义。其次，详细介绍了公司的资金结构、资金清欠机制、资金管控流程和资金管控绩效考核制度。最后得出结论，其管理层有较高的资金管控能力，资金管控体系有不错的成效，如降低企业的资金使用成本、有效管控采购环节、使资金流向更加透明，但也存在一些问题。针对LY公司资金管控体系存在的问题提出如下优化措施：
（1）针对LY公司储备资金和成品资金的协同性较差的问题，提出完善并落实物资需求计划、和设置库存商品保险储备量的改善措施。完善并落实物资需求计划，动态的管理原材料和库存商品量，在减少企业资金机会成本的前提下，确保企业的日常生产需求和销售需求，减少企业因原材料或库存商品储备不足而增加的违约风险。
（2）针对LY公司涉及应收账款应收票据的企业没有相应的信用评估标准，应收款项逾期的情况时有发生的问题，建议进一步完善对应收账款的账前管理工作，通过开展有关赊销客户的信用调查工作，建立赊销客户信用评估体系、合理运用现金折扣等的管控措施，以最大限度的降低应收账款的平均收账期，从而提升企业的资金运用效率。
（3）针对LY公司对于超出资金使用计划外的资金支付时，仅仅填写策划外资金支付审批表，经
