本文是一篇项目风险管理论文，本研究依据工程项目风险内部控制模型的理论指导，对 R 项目各阶段的各种风险进行探讨，结合关键控制点和监督职能的相关依据，最终构建工程项目的内部控制体系，通过R 项目的真实情况验证解决风险管理问题的成效，并提出改进策略。
第一章 绪论
1.1 研究背景
随着我国经济国际化脚步的加快,市场经济的迅猛发展,房地产业对民生影响尤为突出,且在国民经济发展中所占贡献度大幅提升。在我国房地产经纪发展的道路中，由于各种因素也会出现很多的问题，这也是无法避免的，毕竟房地产业在国内发展的比较迅速，而且发展时间短，必然会出现阶段性过热的情况，造成该产业现状的不稳定。该类企业的资金需求很大，一般情况下无法通过自有的资金完成项目的开发，就涉及到金融融资的情况出现，必然会导致财务方面的一定风险。尤其是最近几年，很多的企业在发展的过程中都出现了资金危机的事件，也更加能够反映出此种发展模式的不足之处，抗风险能力的缺失成为了此类企业发展的阻碍。
国家对于房地产行业的发展在近几年来也出台的许多的调控政策，目的无外乎是为了使行业能够健康的发展，尤其在全球金融危机的影响下，国家不仅在全国范围内实施了提高首付的政策以及限购的政策，而且在北京也增加建设了经济适用房。自新国五条政策的颁布，就更加能够体现出国家对于行业的整顿力度，在控制风险的外部表征之下也预示着这个行业的发展前景具有着一定的风险和不确定性[1]。具体有以下四方面的影响因素：
（1）中国经济进入新常态，增速放缓，产业模式转变明显；（2）政府对房地产市场的宏观调控政策越来越严格；（3）危机与机会并存；
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1.2 研究意义与目的
1.2.1 研究意义
现阶段无论是出于何种原因，许多的企业在项目的内控建设上仍然只是流于表面，并没有遵循中国内控建设的相关规定进行实际操作。我们就根据这种情况并结合中国如今的房地产现状,研究企业怎样于实际房地产项目当中打造以风控为基础的内控系统,从而对风险进行判断和评价,找出内控目前的不足之处，并对其指出优化的建议方式，希望能够帮助房地产公司更好的抵御现阶段所遇到的某些问题。将风险内部控制体系建立完整，打破原有的项目结构，重新整合。
在每个企业的发展过程中，都会涉及到许多的风险，而内部控制就是为了企业能够更好地抵御，平稳发展，真正实现运营管理的各方面职责。尤其在房地产的项目中，经营风险相较于其他行业更加的复杂，那么建立完善公正的内部控制政策，则会极大的提高运营抵抗风险的能力，对于企业具有十分重要的作用，且对于企业发展也有着很大的推动作用[3]。这样，无论是我国对于房地产市场的调控还是进行经济转型的发展方式，都能够通过内控体系增加房地产企业的竞争力，使其能够长期平稳的进行发展。是一项非常具有意义及影响的行为。
本论文以内部控制理论、风险管理等理论的研究为基础,借鉴国内外相关风险内部控制研究成果,基于 R 房地产项目在风险管理视角下的风险管理以及工程项目准备阶段、施工阶段、竣工阶段的内部控制,来研究房地产项目风险内部控制,进而从房地产项目风险管理遇到的问题出发阐述内部控制,解决风险管理的适配性,继而将内部控制的体系得以完善,最后通过 R 项目的真实情况验证解决风险管理问题的成效。
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第二章 理论概述
2.1 内部控制理论研究
2.1.1 内部控制的概念
目前国内普遍认可的关于内部控制的定义是由财政部 2008 年出台的《企业内部控制规范》提出的，规范中明确，企业内部控制是由企业的管理层到执行层全体工作人员共同协作，意为展示控制目标的整个流程。它的目标为科学保障企业在法律规定范围内开展经营活动、确保企业资金安全、确保企业各种经济数据和经营资料准确完善，从而推动企业快速稳定发展[4]。该规范关于企业内部控制的阐述结合了世界最先进的内控理念，旧的理念认为内部控制的目的是找出企业经营漏洞和管理失误并加以改进完善，而新的理念认为内部控制涉及到企业经营的方方面面，广泛且深入。
目前在世界范围内，内部控制被认为是一个经营性组织为了保证组织完成既定目标，保证资金安全，确保组织所有资料和数据准确完善，稳定组织经营活动的效率和收益而采取的一系列内部管理手段的总和，是控制论和管理理论的重要概念[5]。本次研究根据内部控制的基本概念和目的，总结出内部控制的基本特征如下。
总而言之，企业内部控制是企业发展经营的基础，是企业管理工作的基石，同时也是现代企业发展壮大的根本要求。内部控制能够推动企业更快达到经营目标，规避风险，提高企业经营和管理水平，保证企业在法律规范和行业要求规定范围内高速稳定发展。
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2.2 风险管理理论研究
2.2.1 房地产风险管理相关研究
相较于国外而言，国内关于“房地产项目风险内控”这一课题的研究开始的比较晚，直到 20 世纪初期才初具模型，后来随着国内经济的不断进步和发展，房地产经济开始逐渐出现在研究者们的视野中，引起诸多研究者的广泛关注。缪艳娟认为房地产项目的开展周期比较长，且在这一过程中存在资金风险高的弊端，所以在房地产开发过程中一定要格外注重风险的管理和把控，从而确保房地产项目的稳步运行[17]；崔志娟在实地考察基础上，将房地产项目的风险划分为 4 个阶段：投资决策阶段、前期阶段、建设阶段和租售管理阶段等[18]。
目前，国外关于“房地产项目风险管理”的研究已取得显著成效，并逐渐成为房地产项目研究中不可或缺的重要内容。通过对国外房地产项目风险的研究进行梳理分析，可将其研究内容归为以下几类：
①房地产周期波动理论，美国（USA）研究者认为房地产项目的开发具有周期性的特点，具而言之主要包括房地产的发展——繁荣——衰退——萧条等四个时期，且在不同的时期会呈现出不同的风险情况[19]。
②房地产项目投资组合理论，美国（USA）研究者认为房地产项目在发展过程中，可以通过不同的投资类型和组合对其进行划分，并在此基础上实行新的风险评估[20]。
③房地产泡沫理论，美国（USA）研究者认为在房地产发展过程中，其项目的风险和价格幅度之间具有一定的关联性，通常来说，如果房地产项目的价格上涨幅度较大，会使得房地产的价值与实际价值完全背离[21]。
在进行房地产项目风险管理过程中，国外研究者更倾向于量化和模型的研究方式，随着互联网和信息技术的不断发展，国外研究者研发出多种风险评估和分析的方式和模型，例如层次分析法，模糊数学法、蒙特卡洛法等，上述研究方式和模型的出现，为房地产项目风险管理的研究奠定坚实的基础。
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第三章 R 房地产项目风险内部控制分析 ..........................17
3.1 R 房地产企业概况 ........................ 17
3.2 R 房地产项目企业层面内部控制管理 ..............18
第四章 R 房地产项目风险内部控制存在的问题及原因分析 .................... 39
4.1 R 房地产项目企业层面风险内部控制管理存在的问题 .............. 39
4.2 R 项目流程层面内部控制管理存在的问题 ................40
第五章 R 房地产项目完善内部控制与强化风险管理举措 ......................46
5.1 完善项目内部控制环境 .......................46
5.1.1 完善企业组织架构，增加必要部门的设立 ...............46
5.1.2 完善项目考核制度、加强项目资金管控 ................. 47
.第五章 R 房地产项目完善内部控制与强化风险管理举措
5.1 完善项目内部控制环境
内部环境是房地产项目实施风控内部控制的大环境，在其影响下逐步建立内部控制管理制度。加强内部环境的构建是打造风险管理的根基所在。对于项目内部控制环境来说，组织架构的科学完善是核心，更是决定项目成败的关键所在。对项目管理者而言，亟需加强对内部控制的重视程度和意识，确保提出的制度得以深度执行。与此同时务必践行监督监控和引导机制，设立统一的员工执行标准，协调社会各界利益平台的处置效能，完善项目内控环境。
5.1.1 完善企业组织架构，增加必要部门的设立
针对目前 P 企业组织架构的基本情况，企业对目前管理现状过于自信，造成组织架构不完善，缺乏必要部门的设置，为了确保内部控制管理在企业的有效运行，针对 P 企业组织架构的基本情况进行改进。
（1）增加监事会，与董事会并行，均隶属于股东会，直接对股东大会全体成员负责，独立地行使对董事会、总经理、其他领导层及整个企业管理的监督权。
（2）成立审计部，直接对董事会负责，内部审计是内控中一种独立客观的评价监督活。审计部门应履行以下职责。①对企业内部控制机制的有效性、完整性以及可执行性进行评估和审查；②对对资产安全以及完整性进行审查评估；③评估企业出现重大风险可能的漏洞，指导企业各部门改进风险管理工作；④进行专项特别调查，查明薄弱环节以及实施障碍；⑤确保内部审计调查以及调查报告的完整性、准确性以及及时性。
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第六章 结论与展望
6.1 研究结论
实现内部控制及其风险管理的融合是不同的政府监管部门强化管理的必要结果。在践行内部控制过程中，R 工程项目自立项、准备、施工、竣工各阶段的风险内部控制管理分析细则来研究房地产项目风险内部控制，从房地产项目风险管理遇到的问题出发阐述内部控制，解决风险管理的适配性，继而将内部控制的体系得以完善，在实践中
