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第 5 章 新三板上市公司审计风险控制的建议
5.1 关注新三板上市公司的外部环境和行业状况，识别审计风险
注册会计师在对新三板上市公司审计前会对被审计公司的外部环境以及所处在的行业进行了解。通过调查了解分析被审计公司的经营风险以及行业状况， 这样在接下来审计过程中就可以找出审计风险重点关注领域。注册会计师在审计新三板上市公司时更加注重外部环境状况和该公司所处的行业信息。由于新三板上市公司的公司规模大多为中小型公司，缺乏完善的内部控制制度，而且其所处的行业大多是新兴行业，行业市场尚不健全，内部基础薄弱，受外部环境和行业状况影响较大。充分了解外部环境之后，注册会计师可以更好的制定审计计划实施审计程序，可以帮助注册会计师在不熟悉的领域尽快开展工作，以降低审计风险。
公司性质的识别是指所有权结构以及所有者与其他人员或单位之间的关系、关联方交易以及关联方之间的关系。例如新 三板高科技上市公司，由于公司性质为高科技类型的企业，公司的业务主要是研究开发和生产，在审计高科技公司时要特别注意公司将研发费用支出计入生产成本的会计处理是否恰当所带来的特别风险。注册会计师充分的重视被审计上市公司的公司性质就可以识别出公司存在的特别风险，在接下来的审计过程中，联系该公司以往年度的审计结果和未来公司走向，重点关注公司性质带来的特别风险。
参考文献（略）
