4 BG 公司 IPO 审计风险案例分析 ............................. 24
4.1 案例背景介绍............................................... 24
4.1.1 BG 公司基本情况介绍 ................................. 24
4.1.2 瑞华对 BG 公司 IPO 审计情况介绍 ........................ 24
5 会计师事务所应对科创板 IPO 审计风险的措施 .............................. 34
5.1 针对重大错报风险的审计对策......................................... 34
5.1.1 加深对科创板 IPO 企业经营业务及其行业的了解 ..................... 34
5.1.2 加强对科创板 IPO 企业重点风险项目的审计工作 ............................... 34
5 会计师事务所应对科创板 IPO 审计风险的措施
5.1 针对重大错报风险的审计对策
5.1.1 加深对科创板 IPO 企业经营业务及其行业的了解
根据对 BG 公司的分析，瑞华在应对 BG 公司 IPO 审计风险时，应加深对 BG 公司及其环境的了解，对被审计单位了解越深入，注册会计师出现错误的可能性就越低。科创板 IPO 企业所处行业业务复杂，一般非专业人士未经学习很难对其业务有深刻的体会，因此会计师事务所的审计人员进一步加深了解非常必要。
科创板 IPO 企业大多处于初创期，且从事的经营业务大多面向世界科技前沿。科创板 IPO 企业这种特殊性使得其经营业务具有一定的复杂性和创新性，复杂性使得会计师事务所注册会计师对被审计单位业务及其行业了解的难度增加，而创新性使得注册会计师没有太多可以借鉴的现成经验。如果注册会计师对于科创板 IPO 企业经营业务及其行业的了解只是浅尝辄止，不能深入经营业务活动的各个角落，很可能因为自身的经验和能力的欠缺而导致较高的审计风险。加深对科创板 IPO 企业业务及其行业的了解，可以帮助注册会计师更好地识别风险和评估风险，在执行审计程序时从而更具有针对性，进而提高审计效率，降低审计风险。因此，注册会计师深入了解科创板 IPO 企业及其业务活动的特点，对于自身的审计工作具有非常重要的意义。
加深对科创板 IPO 企业业务及其行业的了解，首先，注册会计师应判断科创板 IPO企业经营业务所处的细分行业，接下来应详细地去了解该行业的发展现状、市场容量、未来发展前景、行业内龙头企业现状以及该行业的财务指标状况。科创板 IPO 企业的行业属性对于本公司的经营活动具有重要的影响，如果科创板 IPO 企业的财务指标与行业平均水平差距较大，注册会计师应该加强警惕，正确地评估相关报表项目的风险水平；其次，注册会计师应该深入了解科创板 IPO 企业经营业务活动本质特征，必要时可以利用专家的工作，真正地理解科创板 IPO 企业的商业模式、盈利能力和业务特征，细致地了解才能真正找到关键风险点所在。最后，注册会计师在全面了解被审单位的基础上，进行正确的风险评估，确定被审单位的重大风险项目，合理运用审计资源。从以上的分析可以看到，加深对科创板 IPO 企业经营业务及其行业的了解对于注册会计师的审计工作具有至关重要的意义。
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结论
为了支持我国科技事业的发展，为广大的处于初创阶段的科技型企业提供更广阔的融资平台，我国在 2018 年 11 月 5 日决定在上海证券交易所设立科创板并试点注册制。科创板自设立以来，吸引了一大批高新技术企业前来申请注册，截止目前，科创板已有 93家上市公司，极大地推动了我国科学技术事业的发展。综合全文的论述，得出如下结论：
（1）科创板首次试点注册制，IPO 审计的质量关系到广大投资者的切身利益，保证科创板 IPO 审计质量至关重要。IPO 审计作为资本市场控制风险的第一道屏障，无论对于上市公司本身还是广大的投资者，IPO 审计的质量都重大且深远的影响。
（2）科创板 IPO 审计风险高于我国其他板块。本文详细分析了科创板 IPO 审计风险的现状及其成因，比较了科创板 IPO 与创业板 IPO 审计风险的差异，并从科创板适用制度以及科创公司本身的特性出发，分析了科创板 IPO 审计风险的成因。经过一系列的综合分析，得出结论：与其他板块相比较，科创板 IPO 审计风险处于较高水平。
（3）会计师事务所要降低科创板 IPO 审计风险，需要在把握科创板 IPO 企业特征的基础上采取更有针对性的措施。由于我国科创板设立时间较短，难免存在一系列的问题，还需要不断地去探索，在探索的过程中不断总结经验，会计师事务所作为社会中介机构，需要采取有效地对策来降低审计风险，促进科创板资本市场的健康稳定发展。
本文首先从理论上分析了科创板 IPO 审计的现状及成因，然后通过对科创板 IPO 审计案例的分析，最后总结出应对科创板 IPO 审计风险的措施。其中针对重大错报风险的审计对策包括加深对科创板 IPO 企业经营业务及其行业的了解、加强对科创板 IPO 企业重点风险项目的审计工作及改进科创板 IPO 企业审计的技术和方法；针对检查风险的规避措施包括增强审计人员的专业胜任能力、提升审计人员的职业道德水平、保持职业怀疑态度及加强会计师事务所对于科创板 IPO 企业的内部质量控制复核。
参考文献（略）
