4.1.1 业务承接阶段 ............................... 24
4.1.2 审计计划阶段 ............................... 27
第五章 X 会计师事务所审计风险控制对策及保障措施 ................................... 46
5.1 业务承接审计风险控制对策 ................................... 46
5.1.1 构建客户信息库进行管理 .................................. 46
5.1.2 加强审计人员的独立性 ................................ 47
第五章 X 会计师事务所审计风险控制对策及保障措施
5.1 业务承接审计风险控制对策
俗话说得好，“万事开头难”对于审计项目的承接亦是如此。若一开始事务所为了获得项目，没有正确的评估项目风险，以为可以通过之后的审计步骤控制审计风险，其实对于事务所本身而讲，当承接了一个高审计风险的项目开始，就需要投入大量的人力物力以及沟通成本，就已经注定审计风险不可控了。
从上述评价结果可以看出 X 会计师事务所在业务承接阶段的审计风险处在一般水平，需要进一步控制该阶段的审计风险，尤其是针对事务所独立性和对被审计单位的了解以及事务所及项目组的胜任能力。需要格外注意控制其可能会发生的审计风险。
X 会计师事务所对于客户没有做信息库管理，更多的被动承接或者没有充分考虑客户实际情况的通过熟人介绍等承接业务。对于被审计单位的了解也只是形式上的通过天眼查或者询问等一些方式。建议通过构建客户信息库进行管理。并加强对客户的信息管理。由专人负责定期更新客户的相关信息，对于客户的相关信息包括：1.考虑客户的业务和其他影响客户业务的外部因素，如行业条件、监管环境和政府政策 2.被审计单位性质 3.被审计单位的会计政策 4.被审计单位的战略目标和经营风险 5.被审计单位财务状况6.了解被审计单位的内部控制情况。7.被审计单位管理层诚信、素质、稳定程度等。结合专家打分法、实地调研法、结合资料法针对以上信息进行评级，设立 A、B、C、D 四个等级，并分级管理。
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第六章 结论
在审计行业日渐激烈的今天，一些事务所为了扩大规模而忽视了对风险的控制，造成了审计失败、被证监会通报罚款等后果的事件层出不穷。如何就扩大审计业务范围的同时严格控制风险是每一家会计师事务所需要关注的问题。本文以X事务所为研究对象，基于审计风险以及其控制相关理论，从审计业务的四个流程进行深入调查研究。并针对某一具体审计项目采取调查问卷法与访谈法对现存风险进行识别，运用熵值法和灰色综合分析评价法对风险进行量化评价，最终得出评价结果。并针对构建的指标体系中具体的风险点提出对应的风险控制对策与保障措施。本文对 X 事务所审计风险控制研究结论主要有以下几点：
（1）通过问卷调查和实地调研并结合 X 会计师事务所年审业务现状及相关流程进行综合分析可以看出该会计师事务所进行审计风险把控的问题。
（2）建立审计风险评价体系，利用熵值法确定指标权重。利用灰色综合分析评价法一方面弥补信息不足，另一方面剔除主观变量影响结果对该所风险进行量化，得到该所目前总体的审计风险为中等风险。以及急需加强业务承接阶段以及审计实施阶段的风险控制。
（3）针对以上各个阶段不同的风险值，提出相应的风险控制措施。最后基于事务所整体层面整体提出保障措施。强调转变组织形式以及购买经济责任保险。
X 会计师事务所审计风险控制水平得到有效提高，必然会提高其审计质量和竞争力。响应中注协鼓励事务所“做大做强”的号召。
参考文献（略）
