摘 要
内部控制可以说是企业用于规避经营风险的关键策略之一，目前国内国有企业的内部控制都还是属于发展完善的时期，有着不少的缺漏与不足，大致体现再下述几点：国有企业治理架构完善度较低造成企业内部控制建设与实际落实的责任主体不够明确；内部控制依赖于外部监管具体落实，内部控制建设动力相对不足；尚未组建内部审计机构而且相关工作人员不够专业化，难以切实起到监督作用；内部控制制度系统性以及全面性有待提高等。
本文所使用的是具体案例研究方法，通过研究分析国有企业T，对其内部管理控制的实际情况展开分析，挖掘出目前国有企业内部管理控制所共同出现的缺漏。根据国有企业的具体情形以及特点，对公司实行的内部管理控制管理系统提供具有可行性以及可操作性的建议，比如说完善治理架构与内部组织层次、运用反舞弊机制等途径可以相应地完善内部控制环境；建立起风险管理体系并相应地完善风险评估流程；借鉴企业的业务管理制度与流程规定进而控制内部控制活动进程；开展企业信息系统建立以及维护管理，再相应地优化信息传递以及沟通管道；强化企业内部审计工作效率等。
关键词：内部控制，有效性，T国有企业
Abstract
The internal control is an important means to prevent and avoid the risks. The internal control of the state-owned enterprises in the development and improvement of the state, there are many shortcomings and loopholes, mainly as follows: the state-owned enterprise governance structure is imperfect so that the internal control of the construction and implementation of the main body of responsibility The internal control system is not set up and the internal audit workers are poor in professionalism, can not really play the function of supervising the supervision; the internal control system is less systematic and so on. The internal control system is not the same as the internal control system.
In this paper, the case study method is adopted to analyze the status quo of the internal management of the enterprise through the investigation of state-owned enterprise T, and find out the common problems existing in the internal management of state-owned enterprises. Finally, according to the specific situation and characteristics of state-owned enterprises, the company's internal management and control management system to provide a feasible and operational recommendations. And finally reveals the guiding significance of the enterprises in other countries, including sound management structure and organizational level, to build anti-fraud mechanism and other ways to improve the internal control environment; to build a risk management system and improve the risk assessment steps; reference business Management system and process express to regulate the process of internal control activities; open enterprise information system establishment and maintenance management, and then optimize the corresponding information transmission and communication channels; strengthen the internal audit work efficiency.
Keywords：internal control,effectiveness, T state-owned enterprises
目录
第1章 绪论 1
1.1 研究背景与意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.1 研究方法和内容 2
1.2.1 研究方法 2
1.2.2 研究内容 2
第2章 理论基础和文献综述 4
2.1 理论基础 4
2.1.1 内部控制概念 4
2.1.2 企业内部控制要素 4
2.2 文献综述 6
2.2.1 国外研究现状 6
2.2.2 国内研究现状 7
第3章 T国有企业完善内控的案例分析 9
3.1 T国有企业简介 10
3.2 T国有企业内部控制现状 10
3.2.1 T国有企业的内部控制环境 11
3.2.2 T国有企业的风险评估 13
3.2.3 T国有企业的控制活动 14
3.2.4 T国有企业的信息与沟通 15
3.2.5 T国有企业的内部监督 16
3.3 T国有企业内部控制现存不足 17
3.3.1 内部控制环境不健全 17
3.3.2 风险评估程序不全面 18
3.3.3 业务控制混乱 19
3.3.4 企业沟通与信息机制薄弱 20
3.3.5 内部监督机制不健全 20
3.4 完善T国有企业内部控制的措施建议 21
3.4.1 完善T国有企业内部控制环境 21
3.4.2 改进T国有企业风险评估程序 22
3.4.3 规范T国有企业业务控制 22
3.4.4 健全T国有企业沟通与信息机制 23
3.4.5 完善T国有企业内部监督体系 23
第4章 总结 25
参考文献 27
致谢 29
个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 30
第1章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
当今世界竞争日益加剧的市场环境带给企业各种各样复杂的风险，如何认识和调控风险成为企业生存的关键，对风险进行防范的内部调节手段相应地也慢慢成为了各国企业在管理工作上所重点关注的一个问题。世界知名的企业如世通公司、默克药厂等的虚假财务报告丑闻揭露了上市公司内部调控存在巨大隐患，投资者对资本市场发展的热情很大程度上被打击，这也使得世界上诸多国家的企业都纷纷强化了风险管理的工作意识。美国在2002年出台了《萨班斯--奥克斯利法案》(Sarbanes．OxleyAct)，该法案是旨在藉由对企业管理层以及内外审核施以强力度的具体实际规范进而强化企业的财务工作和内部控制工作。这也是20世纪30年代以来出台的处罚力度最大的法案。
从国际先进的内部控制理念角度出发，国内财政部、审计署、证监会、保监会和银监会五方在2008年协同共力推出了《企业内部控制基本规范》一文件，该规范文件所涉及的条例对企业内部管理的强化以及建设都具有一定的积极意义，也在很大程度上增强了企业对抗风险的能力[2]。接着又在2010年陆续地携手推出了《企业内部控制应用指引第1号--组织架构》、《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》等多个规范性文件，在很大程度上给企业完善控制以及防范风险提供了建设性的指引与建议。国务院和地方政府也陆续出台了针对企业的内部控制规范相关文件，并将这些文件作为大中型企业的内部控制建设的指导文件。
我国国有企业一直不断地进行改革，国有企业的市场竞争力有所增强，但是一些企业仍然存在着种种问题，例如财务信息虚假申报，违规违例，这些行为不仅造成了国有资产的损失同时也危害了社会公众利益和社会经济秩序。2004年中国航油股份有限公司被爆出了存在石油衍生物期权违规交易的丑闻，该事件也使得中国航油股份有限公司损失了近5.54亿美元，不过在中航油集团财务报表里全完全未曾列出相关的交易信息，所以不管是是中航油新加坡公司亦或是中航油都在内部控制管理工作上都出现了严重的疏忽。
中航油、三九、华源等大型企业出现了类似上述的内部控制管理问题之后，引起了国有企业纷纷对企业内部建设的高强度重视，都陆续地意识到完善健全的企业内部控制管理工作会对企业的发展以及应对风险能力带来很大程度上的影响，更会在很大程度上大幅度降低企业核心竞争力。
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第4章总结
伴随国内市场经济制度逐步建
