本文是一篇经济管理论文，本文以成渝地区双城经济圈27家上市重污染企业的面板数据为基础，选取2017-2021年为时间节点，采用包含非期望产出的超效率SBM模型对样本企业静态环境绩效进行了测算， 借助Malmquist-Luenberger指数模型衡量了各样本企业全要素生产率的动态变化趋势。
1 绪论
1.1 研究背景
我国工业化扩张促进了经济迅猛发展，同时也造成了对环境的严重破坏。在雾霾、温室效应加剧，水体、大气和土壤污染等层出不穷的严峻环境现状下，国家逐渐意识到环境保护的重要性，2020年，我国提出了国民经济和社会发展第十四个五年规划（简称“十四五规划”），提出“持续改善环境质量”和“加快发展方式绿色转型”的相关内容，要在2035年实现“广泛形成绿色生产生活方式，碳排放达峰后稳中有降，生态环境根本好转”，并提出单位国内生产总值能源消耗应该比2020年下降13.52%，二氧化碳应该下降18%等具体要求。国家统计局公布的数据显示（见图1-1），近年来国家环境污染治理投资总额总体上呈现出波动上升趋势。足见我国对于环境治理方面的重视程度，绿色发展俨然已成为我国经济发展的底色。
据国家统计局数据，2022年，第二产业对我国生产总值的贡献率达到47.7%，而以粗放式发展为主的重污染行业是其重要构成，重污染行业高耗能、高污染的特质给环境造成了巨大的压力，对重污染行业治理是我国实现经济高质量发展的重要一环。2020年，我国印发《关于构建现代环境治理体系的指导意见》（以下简称《意见》）。该《意见》指出现代环境治理体系要强调市场的主体作用，倡导企业环境自治与政府治理、社会调节的良性互动。
1.2 文献综述
二十世纪六七十年代的发达国家遭遇了严重的环境问题，以英国、美国为首的发达国家先污染后防治的传统工业化道路对生态环境造成了极其严重的污染和破坏。迫于环境压力以及人类生存和可持续发展的需求，学者们开始探讨环境绩效，期望通过环境绩效的研究促进环境治理和改善。经过文献整理发现，最早的环境绩效研究出现在上世纪90年代中期，在2006年左右该方面研究进入快速增长的阶段，时至今日，该方面研究依然热度不减。结合研究需要，本文从环境绩效评价方法、基于DEA的环境绩效评价研究、企业环境绩效影响因素三个部分的研究进行分析整理，最后进行评述。
1.2.1 环境绩效评价方法
总体来看，数据包络分析（DEA）是最为主流的环境绩效评价方法，除此以外，研究者们也采用了模糊综合评价法（FCE）、层次分析法（AHP）、熵权法（EWM）、均权法（AWM）等方法来对环境绩效展开评价和衡量。现分类总结如下。
第一类方法是赋权法，往往用来确定环境绩效评价指标体系中各个指标的权重，主要是层次分析法、熵权法、均权法等方法。（1）层次分析法：AHP方法由美国学者Saaty于 1971年提出，基本思想是把一个复杂问题分解为有序的递阶层次结构，即目标层、准则层和方案层（也称要素层），然后建立两两比较矩阵，最后计算各指标的相对于总目标的重要程度[1-2]。李冬伟（2018）运用AHP法从“计划Plan、实施Do、检查Check、行动Action”（PDCA）的视角，设计环境计划、降幅措施、环保反馈、环保改进四个方面共计12个二级指标的企业环境绩效评价体系[3]。汤玥（2022）分目标、准则、要素、指标四个层次设计了涵盖生产工艺设备、资源消耗、污染物产生、污染治理设施、处理效果、环境管理等6类要素的23个指标用以评价江苏省266家印染企业的环境绩效[4]。（2）均权法：其思想主要是通过均等赋权，使每一个评价子系统具有纵向比较优势[5]。AWM方法对各同级指标平均分配权重，避免了人为因素和主观因素的影响。魏微（2018）[6]和郝春旭（2019）[7]均基于“驱动力-压力-状态-影响-响应（DPSIR）”模型构建指标体系，前者从环境健康、生态保护、环境治理、资源与能源可持续利用四个角度选择了28个指标，后者构建了环境健康、生态安全、资源持续、管理支撑四个方面、21个指标的指标体系，二者均采用均权法确定权重系数，分别用来评价成都市和中国省际的环境绩效。（3）熵权法：EWM是一种根据指标所提供的信息量确定指标权重的客观赋权法，不需要对数据的分布形态进行任何假定，计算相对简单[8]。宋德勇（2019）设计了三级环境绩效指标体系，该体系囊括了环境健康和生态系统活力两个方面的20个指标，其认为通过熵权法确定的指标权重更加客观有效，并据此计算了1991-2016年间157个国家的环境绩效综合得分[9]。袁静静（2021）基于三重绩效理论构建石油企业的环境绩效评价体系，包含环保合规性、资源消耗、环境污染、环境成效治理四个方面共计9个指标，结合了熵权法和突变级数法确定指标权重，并利用构建的指标体系计算出中石油和中海油两家石油企业2011-2018年的环境绩效得分，结果发现两家企业的环境绩效都在显著增长[10]。
2 基本概念与理论基础
2.1 环境绩效的概念
环境绩效（Environmental Performance）的概念源自国外，而后被中国学者引入，也有学者将其译为“环境行为”、“环境表现”等词。目前为止，学术界对于环境绩效的定义暂无统一的观点，现将环境绩效的概念整理为如下三类
一种是以世界可持续发展工商理事会（WBCSD）提出的《企业环境绩效评价指南》中的环境绩效定义为基础，依据自身研究特点而延伸的环境绩效概念。1992年，WBCSD提出了包含“资源效率”和“环境绩效”两大内容的“生态效率”概念，其中将环境绩效定义成为了满足人类需求而生产的产品和服务的经济价值与环境负荷的比值，即单位环境负荷的经济价值或环境经济上的投入产出比[82]。何平林（2012）认为环境绩效是指在提供满足人类需求的产品和劳务时，在整个生命周期中逐渐降低对生态的冲击与资源使用的密集度，以适应人们所预计的地球负荷能力[83]。张子龙（2015）将环境绩效定义为系统所提供的产品和服务的价值与环境影响的比值，其中环境影响包含资源消耗和环境污染[84]。兰宜生（2019）指出宏观的环境绩效等同于环境效率，指单位经济增长的环境质量牺牲越小，环境绩效越高[85]；郑小强（2021）则认为环境效率（绩效）是将环境作为资源投入，力求环境资源的最小使用和最大产出，是衡量可持续发展的标准之一[86]。
另一种是基于国际标准化组织发布的ISO14001（以下简称ISO14001）管理体系和ISO14031环境绩效评估标准（以下简称“ISO14031”），结合自身研究而拓展的环境绩效定义。1996年，国际标准化组织在ISO14001中将环境绩效定义为以相应的环境方针、环境目标和环境指标为基础，对环境因素进行控制而取得的可测量成效；1999年该组织在其发布的ISO14031中对该定义进行了深化，即环境绩效是组织在生产活动、提供产品与服务的过程中，与控制环境因素有关的可测量结果[87]。杨东宁（2004）认为环境绩效有广义与狭义之分，狭义上的环境绩效与ISO14001的定义内涵一致；而在广义上将环境绩效定义为企业持续改善其污染防治、资源利用和生态影响等方面的综合效率和累积效果，相比于ISO给出的概念的该定义更强调体现系统性和动态性[88]。汤亚莉（2006）则认为对“环境因素管理的过程”应该贯穿产品设计、制造、包装、运输、使用到报废处理的全过程[89]。
2.2 理论基础
2.2.1 可持续发展理论
人们对生态环境问题的反思是可持续发展理论产生的源泉。1962年，美国的海洋生物学家Rachel Carson在《寂静的春天》一书中提到，人类应该与自然中的生物和谐共生，共同享有地球，自此人类开始关注生态环境问题[98]。罗马俱乐部在1972年发布的名为《增长的极限》的报告中提出了“持续增长”和“合理的持久的均衡发展”的概念[99]，开创了可持续发展研究的新纪元[100]。直到1987年，布伦特兰报告正式将可持续发展定义为“既满足当代人的需要，又不损害后代人满足其需要的能力的发展”[101]，这也成为我国最广泛认可的定义。在1992年，联合国环境与发展大会通过了《地球宪章》，指出可持续发展是“人们应该享有通过与自然环境和谐相处而过上健康富足生活的发展的权利，并且这一权力应该被实现”[102]。这两次对于可持续发展的历史性阐述，将可持续发展理论的探索正式的推上了国际舞台，此后各国都陆续将其作为国家发展的指导思想，可持续发展理论研究也不断丰富，但其核心一直都强调经济、社会、环境三条发展底线[103]。可持续发展理论指导企业从追求“利润最大化”、“股东利益最大化”等管理目标转向追求经济利益、生态利益、社会利益的协调发展。在可持续发展理论的领导下，企业会承担起具有一定公共性的社会责任或环境责任[104]，从而促使企业自觉地减少污染物的排放，提高资源的利用程度等。
对企业的环境绩效进行评价，能有助于发现企业环境管理的薄弱环节，从而促进企业加强大环境改善的力度；企业为了达到更好的环境绩效，会更加主动的参与环境治理。
3 重污染企业环境绩效评价指标与模型构建 ...................... 17
3.1重污染企业环境绩效评价指标构建 ................. 17
3.1.1 评价指标选取原则 .......................... 17
3.1.2 评价指标体系设计 ............................ 17
4 样本选择与数据处理 .................................... 22
4.1 重污染企业界定 ........................
