1.通过对XY公司的税务风险识别,发现其存在诸多问题具体如下:(1)通过基本税务风险识别发现,XY公司存在专业税务管理人才匮乏、公司人员税务风险管理意识不足、内部控制制度不健全、缺乏完备的企业涉税信息系统、发票管理不到位等问题;(2)通过重点环节税务风险识别发现,进货环节,XY公司存在合同发票开具条款选择不合理、虚开农产品收购发票等风险;储存环节,XY公司存在非正常损失未做进项税额转出处理的风险;销售环节,XY公司存在混淆商品税率、退回商品未及时冲减进项税额等问题;其他环节,存在实物捐赠未视同销售、对外捐赠未通过公益性机构等问题。
2.通过对XY公司的整体税务风险评估和增值税税务风险评估发现,金税四期背景下XY公司存在:收入与利润增长、收入与成本增长、成本与利润增长、收入与费用增长不匹配,2021年增值税税负率较低。以上进一步验证了税务风险识别环节发现的风险。
3.本文以税务风险管理理论、信息不对称理论以及内部控制理论为理论指导,结合XY公司的实际情况,为XY公司税务风险管理提出科学合理的建议,制定具有可行性的优化方案,具体包括以下几方面:(1)增设专门税务风险管理部门;(2)完善税务风险预警机制;(3)建立税务风险管理信息系统;(4)实施税务风险评估常态化管理;(5)实现税务风险流程化管理。
参考文献(略)