本文是一篇财政论文，本文在财政分权框架下，以当前财政激励机制下的地方政府行为选择为主线铺开论述，在构建基本公共服务测评体系对服务水平和均等化作出测度的基础上，从理论角度深入分析基本公共服务非均等化的财政影响机制，进一步通过实证模型检验各因素对基本公共服务水平的影响方向和作用力度；最后根据理论分析和实证结论提出促进基本公共服务均等化发展的系统性财政对策和建议。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
（1）基本公共服务均等化是政府职能转变的基本要求基本
公共服务均等化问题在中国经历了概念逐渐显化和角色日益重要的过程。1994 年《政府工作报告》指出，各级地方政府改革的内容之一为转变政府职能，即从经济职能向社会管理职能转变。政府职能改革没有直接涉及基本公共服务的问题，仅仅通过向社会管理职能转变间接提出。2006 年我国首次从财政角度明确提出基本公共服务均等化问题，要求通过完善公共财政制度，逐步实现基本公共服务均等化；十七大和十八大报告中强调政府公共服务职能以实现基本公共服务均等化为总体目标。可以看出，基本公共服务均等化问题逐渐显化并作为主要内容多次出现在党的重要会议和文件中，成为政府职能转变和准确定位的评判标准。政府职能向服务型转变过程中，应首先保障基本公共服务提供并着力解决当前地区服务水平失衡问题，成为判断政府是否成功转型的基本标准之一。
（2）基本公共服务失衡影响区域整体战略推进
由于各区域所处地理位置不同，资源禀赋和经济基础存在较大差异，区域发展在经济、文化和社会各方面表现出不均衡的显著特征。中国政府为改变区域间发展失衡格局，从上世纪末陆续提出“西部大开发”和“中部崛起”等均衡发展战略，旨在通过加快落后地区发展速度以平衡地区发展。然而，地区战略实施结果与预期目标出现一定差距，基本公共服务作为区域整体战略的重要组成部分表现出明显的地区差距，各方资料均显示发达地区基本公共服务水平显著高于欠发达地区。基本公共服务非均衡在很大程度上强化发达地区增长优势，进一步扩大地区间不平衡程度，影响区域均衡发展战略的整体推进。
（3）基本公共服务非均等化成为社会矛盾的集结点之一
改革开放以来，随着经济快速发展，基本公共服务提供能力差别化和准入条件呈现出的“门槛效应”导致地区间服务差距急剧扩大。从基本公共服务的覆盖范围来说，城乡二元体制的存在以及户籍制度改革进程的缓慢，导致同地区、不同身份主体享有基本公共服务的机会存在较大差别；从基本公共服务享有成果来看，不同地区居民享有服务的水平和成本存在差异。基本公共服务的非均等化直接影响到当代居民享有服务的可及性和水平，间接强化收入和财富在代际间的转移效应，从而进一步加剧地区和群体差距。基本公共服务项目中如教育、医疗、社会保障等项目与我国当前亟待解决的社会问题基本重合，属于人类生存范围内的基本权利，它们正以前所未有的速度和强度受到民众的普遍和高度关注，小可以带来局部地区不稳定和社会矛盾激化问题；大可以影响小康社会全面建成目标能否实现。
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1.2研究内容与方法
1.2.1研究内容
本文在财政分权框架下，以当前财政激励机制下的地方政府行为选择为主线铺开论述，在构建基本公共服务测评体系对服务水平和均等化作出测度的基础上，从理论角度深入分析基本公共服务非均等化的财政影响机制，进一步通过实证模型检验各因素对基本公共服务水平的影响方向和作用力度；最后根据理论分析和实证结论提出促进基本公共服务均等化发展的系统性财政对策和建议。
研究内容分为三大部分，共 8 章。
（1）第一部分：绪论和基础理论。包括第 1-2 章。
第 1 章为绪论，主要阐明了选题背景和意义、对国内外研究文献梳理和述评的基础上设计本文的研究路线和框架、研究内容与方法，并指出主要创新点和不足之处。
第 2 章为基本公共服务均等化相关理论分析。对基本公共服务均等化理论基础以及财政分权、地方政府行为与公共品供给理论进行深入探讨；同时对本文基本公共服务研究范围进行界定以及均等化内涵作出分析。
（2）第二部分：主体部分。包括第 3-7 章。
第 3 章，基本公共服务水平及均等化测度。分别构建义务教育、公共医疗卫生和社会保障测评指标体系，采用因子分析法计算各省基本公共服务水平指数，采用变异系数对基本公共服务均等化作出测度。
第 4 章，基本公共服务非均等发展的财政影响机制分析。以财政激励机制下地方政府行为偏好为主线从财政体制、运行机制和制度等维度分析基本公共服务非均等化发展的原因。
第 5 章，基本公共服务均等化的实证分析。模型一检验了财政各因素对基本公共服务水平的影响方向和作用力度；模型二检验了地方政府行为偏好对基本公共服务水平的影响。
第 6 章，国外基本公共服务均等化发展及经验借鉴。通过部分国家基本公共服务均等化发展过程的描述，总结我国基本公共服务均等化发展可资借鉴的经验。
第 7 章，促进基本公共服务均等化发展的财政对策。根据基本公共服务非均等化发展的理论分析和实证研究结论，提出促进基本公共服务均等化发展的包括财政体制改革、地方税体系构建、转移支付制度完善和重构地方政府绩效考核体系的系统性财政对策和建议。
（3）第三部分：结论部分。包括第 8 章。
第 8 章，结论与展望。主要包括论文结论以及对未来的展望。
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第 2 章 基本公共服务均等化的相关理论
2.1 基本公共服务均等化的理论基础
2.1.1 公平正义论为基本公共服务范围界定提供参考依据
罗尔斯是上世纪 70 年代对哲学界产生重要影响的思想家，代表作为《正义论》。罗尔斯认为“正义是社会体制的第一美德，正如真实是思想体系的第一美德一样。”罗尔斯把正义观视为社会发展的基石，集中体现在两个原则中：第一原则为每一个人都有平等的权利去拥有可以与别人的类似自由权并存的最广泛的基本自由权，此原则将一国民众享有基本平等的自由权主要限定在基本公共服务领域；第二原则为对社会和经济不平等的安排应能使这种不平等不但可以合理地指望符合每一个人的利益，而且与向所有人开放的地位和职务联系在一起，主要适用于一国收入和财富分配领域。[93]可以看出，公平正义论为基本公共服务范围界定提供理论参考。
（1）公平正义论的假设前提与中国基本公共服务的隐性假设存在一致性。理论中关于正义原则的平等观，是以“原始状态”为理论假设前提的，假设之一为原始状态中的民众处于资源拥有的中等状态，既不匮乏也不丰裕。这与中国基本公共服务的提供基础存在一致性，一方面公共资源的非极度匮乏使政府在不同地区提供了一定数量的基本公共服务；另一方面资源在公共领域中的配置不足，集中于发达地区，导致地区间基本公共服务存在一定差距。
（2）平等原则为基本公共服务均等化提供了评判准则。罗尔斯的平等原则强调每一个人都有平等的权利享有别人所拥有的基本自由权，机会平等是确保公平正义实现的基本前提，基本公共服务均等化首先要求民众享有平等的机会。
（3）正义论中的权利内涵与基本公共服务所指范围表现出内在同一性。罗尔斯的公平正义论中，没有明确提出第一原则中的权利具体指哪些项目，仅是概括性地谈到主要指向基本权利。对于基本权利的范围，不同国家有所不同，即使同一国家的不同历史阶段项目所指也会有所差别，其共同点是关于人的生存权。因此，罗尔斯所指的基本权利内涵为基本公共服务范围确定提供参考依据。
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2.2 财政分权、地方政府行为与公共品供给理论
从传统财政分权理论到第二代财政分权理论，进一步形成了中国式财政分权。不同的理论框架下，地方政府面临不同的激励机制进而影响其行为选择，形成各分权理论下地方政府行为与公共品供给的关系。
2.2.1 传统财政分权理论与公共品供给的分析
传统财政分权理论在新古典经济学框架内，以公共品理论为基础，社会福利最大化为目标，重点论述了各级次政府职能设置和不同财政工具与职能的匹配问题。蒂布特、施蒂格勒、马斯格雷夫和奥茨等从不同视角对公共品问题进行研究。
（1）主要理论介绍
奥茨的分权定理。奥茨在著作《财政联邦主义》（1972）中提出了著名的分权定理：①分权供给公共产品的最优边界在于差异化供给所带来的边际收益与所伴随的外部性的边际成本相等之处。[98]理论认为公共品的分散化提供比集中化提供具有相对优势，即对特定的公共品来说，满足中央政府和地方政府提供该公共品的单位成本相同并且消费涉及全国所有人口两个假设前提下，得出由地方政府分散性地将某种公共品提供给人口子集比中央政府统一提供给人口全集效率更高的结论。原因在于，地方政府具有与本地居民距离较近的优势，可以获取居民对公共品需求的有效信息，同时地区公共品偏好存在异质性和非外溢性，使公共品供给成本与收益更为接近，居民享有公共品的效用达到最大化。
乔治·施蒂格勒的最优分权论。该理论充分论证了地方政府分权的必要性，在《地方政府功能的有理范围》一文中对地方政府存在的必要性进行了公理化解释：地
