本文是一篇财政毕业论文，笔者认为我们要了解居民多方面收入来源，逐步纳入金融投资、财产存量等金色、灰色收入，严惩黑色、血色收入。监控纳税人收入性质，例如可从纳税人所在公司入手，调查是否有收入以别的形式，如股息，年金等进行发放。同时借鉴美国，督促税务机关加大与银行等信用机构和车辆、房屋管理单位的沟通合作，对纳税人重要资产的变动进行监控。
第1章绪论
1.1研究背景与硏究意义
1.1.1研究背景
随着改革开放不断加快和深入，市场经济体制日益健全，社会生产力日益提高，一方面带来了居民可支配收入绝对量的显著增长，另一方面也导致了居民收入分配相对差距的明显增大。收入分配是整个社会扩大再生产过程中不可忽视的环节，收入分配差距的扩大是再分配制度的失效，带来一系列经济问题的同时会引发更严重的社会问题。
我国的基尼系数，自1990年的0.3484，到1995年的0.4151，2000年的0.417，再到2005年的0.47，2010年的0.481，以及2015年的0.462，早早迈过了0.4这一警戒线标准，我国的基尼系数在再分配制度的影响下没有得到明显改善，政府参与干涉的再分配行为效果不显著，我国不同收入阶层的收入差距仍没有得到良好控制。多方面因素导致了这样的效果，主要包括我国个人所得税税制的不完善、转移支付制度的不健全、特殊人群财政补贴的不到位、财产税等相关税种的不配合等。其中个人所得税作为调节居民收入分配差距最理想的工具，始终没有表现出自身税制的优势。而我国近年来经历的多次个人所得税调整，都没有改变其存在的根源性问题，即分类所得计征模式。
综上所述，从经济现状到财税改革，都对个人所得税提出了更高且迫切的要求，个人所得税作为未来的主体税种充分发挥调节收入分配功能是历史的必然选择。
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1.2研究内容与研究方法
1.2.1研究内容
第一章节为绪论，主要介绍本论题写作的背景、研究意义、国内外学者研究成果概述，同时指出全文结构和可能存在的创新点与不足之处。
第二章节主要介绍几种常用的收入差距衡量指标，具体包括基尼系数、库兹涅次曲线、MT指数、K指数、恩格尔系数和城乡居民收入差距指数，为后续进行现状分析和效应分析提供理论基础。
第三章节是对我国个人所得税调节收入分配差距的效应分析。在分析效应之前，先介绍我国个人所得税的职能定位和基本现状，包括对个人所得税收入构成及对整个社会、城乡间、地区间、行业间收入分配差距的分析。在分析效应时，运用第二章节提及的衡量指标，对征收个人所得税前后的基尼系数进行MT指数分析，再利用K指数对税制的累进有效性进行分析，并最后利用Eviews模型对调节效应提出改进方向。
第四章节参考了英国、日本、美国的个人所得税制度设计思路和具体做法，简单可概括为重人权、保收入、跟时代、得效果；
第五章节根据第三、四章节中现状反映的问题、模型得出的方向，国际借鉴的经验反思我国个人所得税调节效果不佳的症结并提出针对性建议。
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第2章收入分配差距的分析指标
2.1收入分配差距的现状分析指标
在图2.1中，横轴表示富有人群的人口百分比，纵轴表示对应人口的收入百分比。对角线化为绝对平均线，此线任何一点上每个人拥有相同的收入，收入分配绝对平均；折线OHL表示该国家或地区的总收入集中在一个人的手中，其余人收入为零，收入分配绝对不公平。上述两种情况明显都是不符合现实的，一个国家或地区的居民收入分配肯定在二者之间，即洛伦兹曲线一般在直线OL和折线OHL之间，与直线OL之间的距离越远表示收入分配差距越大；反之越小。
用A表示直线OL与洛伦兹曲线之间的面积，B表示洛伦兹曲线与折线OHL之间的面积，基尼系数即为A/（A+B）。洛伦茨曲线的衡量标准转换成基尼系数即表述为某个国家或地区的基尼系数越小，收入分配越公平；反之，则越不公平。
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2.2我国个人所得税的现状分析
2.2.1我国个人所得税收入构成分析
（一）1981年-2015年我国个人所得税收入增长情况
个人所得税法颁布来，个税收入的绝对额和占税收总收入的比重都显著增长。
个人所得税占税收总收入的比重总体上升，2007年之后几年受经济下行和免征额调整的影响所占比重有所回落，且我国这一比重的历史峰值是2005年的7.28%，远远小于世界发达国家。这在一定程度上显示了我国整体税制结构与西方国家的差异，影响所得税对经济的贡献及对收入分配调节作用的发挥。
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第3章我国个人所得税调节收入分配的效应分析............13
3.1我国个人所得税的职能定位.............13
3.2我国个人所得税的现状分析..........14
第4章国外个人所得税调节收入分配的经验借鉴..............41
4.1英国............41
4.1.1英国个人所得税调节收入分配的效果.............41
第5章我国个人所得税实现调节收入分配差距效应的建议..............49
5.1计征模式由分类征收制向综合征收制过渡...............49
5.1.1征税范围的调整................49
第4章国外个人所得税调节收入分配的经验借鉴
4.1英国
4.1.1英国个人所得税调节收入分配的效果
我们先来观察英国的基尼系数在个人所得税作用下呈现的变化，见图4.1：
可见，英国税前的基尼系数持续升高，初次分配带来的国民收入差距很大，但是在个人所得税作用下，基尼系数稳定在0.34左右，MT指数和改善率不断増长，说明个人所得税的调节效果良好。
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第5章我国个人所得税实现调节收入分配差距效应的建议
5.1计征模式由分类征收制向综合征收制过渡
我国的个人所得税是面向居民的各项收入征收的，关于居民收入的渠道，有学者曾经做出了概括；主要包括白色收入，即可控的王资、奖金与福利收入，是＂太阳下＂易确定的收入；黑色收入，即通过违法犯罪获得的收入；血色收入，即通过突破道德底线，以剥夺他人生命或者获取他人劳动和成果而攫取的收入；金色收入，即财产性收入，包括通过一些工作之外的投资来获得的收入；灰色收入，即指除去以上四种的收入，一般是说不清、道不明的收入。而我国个人所得税主要是面向普通工薪阶层的工资性收入，即白色收入征税，金色收入因为自主申报制度的逐步兴起，也能部分性的纳入征税范围中，而黑色、血色和灰色收入一般无法观测和计量，易摆脱纳税义务。很可能造成总收入相同的居民，因为收入的性质、来源、扣除标准等不同更甚至是受税前纳税筹划的影响而承担不同的税负，严重影响税收的横向公平。
随着我国居民收入趋于非货币化、多样化、兼营化、隐蔽化，分类所得税制＂正向列举法＂确定下的税目、税基难以覆盖居民全部所得，纵容偷逃税行为。我们要了解居民多方面收入来源，逐步纳入金融投资、财产存量等金色、灰色收入，严惩黑色、血色收入。监控纳税人收入性质，例如可从纳税人所在公司入手，调查是否有收入以别的形式，如股息，年金等进行发放。同时借鉴美国，督促税务机关加大与银行等信用机构和车辆、房屋管理单位的沟通合作，对纳税人重要资产的变动进行监控。
参考文献（略）
