本文是一篇财务管理论文，本论文通过 J 公司对中小企业财务数字化转型进行研究，目前依旧存在不足之处。J 公司为检验检测服务企业，业务流程相对简单，研究结果在为其他生产、制造等行业企业提供借鉴时存在较大局限性。
第一章 绪论
第一节 研究背景
2015年，我国发布“国家大数据战略”以来，制定多个政策文件，深化市场数字化转型，推进数字经济发展。随着国内市场规模逐步扩大，数字经济在社会中发挥着越来越重要的作用，成为目前必不可少的经济形态。2020年，我国数字经济核心产业增加值占国内生产总值（GDP）比重达到7.8%，数字经济已经成为促进社会经济发展的强力引擎。
随着新一轮数字化和人工智能技术的深入发展，数字化、智能化转型已经成为企业未来的发展趋势。5G网络等基础设施的建设，智能语音、智能识别、机器学习等人工智能技术的大力推广，使得产业数字化水平持续提升，数字技术逐步深入产业链各个环节，整体数字化转型稳步推进。
智能化时代，大数据、互联网和人工智能技术的应用，为企业构建数字化、智能化财务管理体系提供了契机，提升管理效率和质量，为企业发展和运营提供更好的服务。金融智能机器人、API等数字化、智能化技术，使得企业可以实现企业内部不同信息系统之间、外部上下游之间互联互通，达到数据共享共用的目标；通过RPA等技术开展应用分析，协助企业提升运营效率，促进企业管理转型升级。
财务管理作为企业管理的中心环节，直接影响企业的经营、投资以及资金管控等各个方面，企业数字化转型升级离不开财务管理的配套支持。国资委明确要求中央国有企业统筹制定财务数字化转型规划，积极运用智能技术、移动互联网、大数据等技术，将财务部门建设成为公司数据中心，在信息化的基础上，推动财务管理向数字化、智能化的方向转型；具有一定基础的企业主动探索建立自主可控数字化、智能化财务，完善财务数字化、智能化财务管理体系。
第二节 研究意义
一、理论意义
现有文献资料关于财务数字化转型的理论研究，大多以大型集团公作为研究对象，对中小企业的系统性理论研究较少。
大型集团公司规模较大、资金充足，有足够的资源进行财务数字化转型。在规模效应的基础上，大型集团公司一般将建立财务共享中心作为财务数字化转型的开端，将不同板块的基础财务进行集中处理，节省财务人员成本。此外通过建立财务共享中心，梳理业务流程，能够更适应数字经济是时代的发展，实现业财融合。最后，财务共享中心能够整合集团数据，更便捷的利用外部数据，将财务部门由成本中心转化为利润中心。
而中小型企业受限于规模、资金等因素，与大型集团公司存在较大差异，难以应用财务共享中心等手段进行财务数字化转型。本文尝试通过对J公司转型为例，丰富中小企业财务数字化转型的理论研究。
二、实践意义
在数字经济时代，传统财务在降本增效等方面已经无法满足中小企业高速、可持续的发展要求，财务数字化转型成为众多中小企业不得不解决的一道难题。2022年，信息化部印发额《中小企业数字化转型指南》，从实施背景、原则、方法、路径等方面推进中小企业数字化转型做了政策指导，也凸显了财务数字化转型的重要性。
不同于大型集团公司在资金、人员方面的优势，中小企业在财务数字化转型过程中存在诸多限制，因此本文尝试通过案例研究，分析中小企业财务数字化转型的背景、途径和困境，对比转型前后财务、业务各项数据，提出转型中的不足之处以及优化建议，为中小企业探索财务数字化转型的可行性。
第二章 文献回顾与相关概念理论
第一节 文献回顾
一、数字经济
数字经济的概念起源于20世纪90年代，在第四次工业革命后真正兴起。数字经济的概念并非一成不变的，而是随着时代和技术的发展，边界不断外延。李海舰（2015）将数字经济作为伴随数字技术发展的一种经济模式，具有较高的科技含量，同时更具活力。李艺铭、安晖（2017）梳理出数字经济的相关概念，核心层包括信息经济、互联网经济等，外延层为宏观经济意义的概念，包括虚拟经济、新经济等，最外层为边缘概念，包括第二经济、知识经济、“互联网+”、信息化等。
数字经济无法独立于传统经济模式存在，而是相辅相成、互相促进。李晓华（2016）提出，正式随着大数据、区块链和人工智能等技术的快速发展，企业不断将数字技术融入传统业务，借助“互联网+”开辟一条新的经济道路。国外学者认为数字化转型已经成为数字经济时代，企业提升核心竞争力的必要手段之一，Vossen（2013）提出，数字化转型不仅可以扩大企业业务范围，更能从根本上提升财务绩效。
二、数字化转型
数字经济时代，数字化转型成为企业必须克服的难关。张丽琼（2022）提出，互联网时代，大数据算法已经成为不可抵挡的趋势，信息化、数字化已经深入工作的每一个环节。信息化以信息技术的为基础，实现管理工作的系统化和全面化；数字化建立在信息化形成的大数据之上，可以帮助企业对研发、计划、组织、生产、协调、销售、服务、创新的各个环节的数据进行及时的整理和分析。
然而目前企业数字化发展水平并不均衡，赵子骏、张丹（2019）认为，目前我国的军工企业，大多数未尚未建立数字化研究系统，实现数字化，仅有部分处于网络化管理。企业数字化并非一挥而就，不少转型也会以失败告终。国外数字化转型专家托尼·萨尔德哈（2021）提出，企业数字化转型失败率高达70%，而多数企业之所以转型失败，并不是创新或技术问题造成的，关键原因在于缺乏明确的目标和实现目标的规范流程。
第二节 相关概念理论
一、相关概念
本文主要涉及数字化转型、财务数字化转型及中小企业等三个概念，下面分别就相关概念进行界定，以便开展研究。
（一）数字化转型
数字化转型，是企业从业务、运营、管理各方面，在信息化的基础上转向数字化。信息化、数字化乃至并不遥远的智能化，可以视为信息化时代不同的社会实践形式。
信息化是企业将生产、物流、交易等整个业务过程，通过信息系统形成信息资源，使得各个层次的人员清除了解业务动态信息，提升工作效率，并针对生产要素做出最优决策。数字化是在信息化形成的运营、财务数据基础上进行建模优化，通过机器学习，指导企业日常运营。数字化与信息化最大的区别在于系统能够根据模型出具分析报告和解决方案，给管理人员提供参考依据。智能化则更进一步，在大数据、物流网以及人工智能等技术的支持下，有机的满足企业管理层不同需求的属性，根据数据自动执行单元指令，提升决策效率，降低管理层决策工作量和工作难度。
但是应该注意，信息化、数字化和智能化可以看作企业发展的不同阶段，但是并非完全递进关系，只有适应企业发展阶段的才是最合适的。对中国国企而言，大多数已经完成信息化建设，大部分正在进行数字化转型，少数头部企业已经开始在数字化的基础上研究智能化的应用。
第三章 J公司财务数字化转型情况 ......................... 14
第一节 J公司介绍 .......................... 14
第二节 财务数字化转型介绍 ........................ 16
第四章 财务数字化转型建议 ....................... 36
第一节 战略规划 ....................................... 36
第二节 流程梳理 ..................................... 36
第三节 分步实施 ..................................... 37
第五章 结论与展望 ................................. 39
第一节 研究结论 ........................... 39
第二节 相关建议 ........................... 40
第四章 财务数字化转型建议
第一节 战略规划
战略是企业根据内外部环境变化，依据自身资源选择发展方向和领域，并形成核心竞争力的过程，是决定了企业未来的发展方向的重要规划。科学、合理的规划有助于企业优化整合企业资源，提高企业运营效率，明确独特的核心竞争力，判断外在危机和机遇。
财务数字化转型服务于公司战略，要实施财务数字化转型，必须制定相应的战略规划，再借助财务数字化转型，使战略规划得以分解落地。中小型公司决定进行财务数字化转型之后，首先要制定出相应的战略方案，再根据战略规划选择财务数字化转型。
以J公司为例，根据公司规模和发展前景，背靠检测中心，依托目前已有的检测检验设备，在目前完全自由的市场中具有较大的竞争力，决定采取发展型的企业战略。但是目前的财务管理模式、预算系统以及合同系统无法满足业务持续快速的发展，因此决定进行财务数字化转型，加强预算管理和合同管理，以此为契机，逐步实现全面预算管理。
利用费控系统的预算模块，将之前完全在线下进行的预算流程半线上化。随着费控系统的应用，公司慢慢熟悉预算执行管理，对预算逐渐有了概念。以后时机成熟，可以在现在预算模块的基础上，上线一套完整的全面预算系统，实现预算编制、预算执行、预算调整、预算考核的闭关管理。合同模块与之类似，在数字化转型过程中强化合同管理，并逐步实现合同的全流程闭环管理。
第五章 结论与展望
第一节 研究结论
数字化转型是企业运用新一代数字化技术，实现商业模式和管理方式转型升级的过程，财务数字化更是企业整体数字化转型的引领者。财务数字化转型通过重塑财务组织和流程，改善会计信息质量、提升财务工作效率、减低财务工作成本，逐步实现基于数据驱动的财务全流程自动化和数字化，乃至于智能化。在大数据、人工智能、互联网、云计算等技术快速应用的推动下，财务数字化转型速度不断加速，企业规模也逐渐从大型集团公司蔓延至大中型企业。
从J公司转型前后对比可以看出，财务数字化转型对发展
