5.3 审计内容
5.4 审计标准
5.4.1 绩效目标合理性
5.4.2 资金投入合理性
5.4.3 专项行动管理规范性
5.4.4 产出及效果显著性
5.4.5 预期绩效可实现性
5.5 审计方法
5.6 审计发现的问题及审计建议
5.6.1 审计发现的问题
5.6.2 审计建议
6 财政专项资金审计改进措施
6.1 建强审计队伍,合理引进第三方审计
6.2 强化审计平台建设,拓展资料获取渠道
6.3 强化全过程绩效审计理念,提高审计结果公开透明度
7 结论与展望
7.1 结论
7.2 不足之处
7.3 展望
参考文献
审计论文范文三：风险因子视角下医药上市公司财务舞弊与审计对策研究——以康美药业为例
本文结合我国医药上市公司发展现状,选取2015-2019年五年间我国医药行业上市公司财务舞弊行为受到中国证监会、泸深交易所行政处罚的企业作为样本,采用描述性统计分析方法,发现受到行政处罚的医药上市公司近一半都存在信息披露不合规的问题;另外,发生舞弊医药上市公司的股权较为集中,董事长和总经理兼任情况普遍,前十大股东大都存在关联关系,且舞弊情节严重的公司前十大股东的持股比例较高。
舞弊冰山理论
1 引言
1.1 选题背景与研究内容
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究内容
1.2 研究思路与研究方法
1.3 本文的创新与应用价值
1.3.1 本文创新
1.3.2 应用价值
2 文献综述与理论基础
2.1 财务舞弊识别研究
2.2 财务舞弊动因研究
2.3 财务舞弊防治研究
2.4 概括性评论
2.5 财务舞弊的特征与类型
2.5.1 财务舞弊的定义
2.5.2 财务舞弊的特征
2.5.3 财务舞弊的类型
2.6 舞弊动因相关理论
2.6.1 舞弊动因理论历史变迁
2.6.2 理论基础——风险因子理论
3 医药行业上市公司舞弊现状分析
3.1 我国医药行业发展现状
3.2 医药上市公司舞弊现状分析
3.2.1 样本选取
3.2.2 舞弊手段分析
3.2.3 违规周期分析
3.2.4 监管滞后性分析
3.3 舞弊企业内部管理分析
3.3.1 治理结构
3.3.2 内部控制
3.4 医药上市公司舞弊动因分析
4 康美药业财务舞弊案例简介
4.1 康美药业案例描述
4.2 康美药业处罚结果
4.3 康美药业财务舞弊手段
4.3.1 使用虚假银行单据虚增货币资金
4.3.2 虚增固定资产
4.3.3 虚增收入与利润
4.3.4 利用关联方操纵股价
5 康美药业财务舞弊动因分析
5.1 舞弊机会因子分析
5.1.1 公司治理结构存在弊端
5.1.2 内部控制制度失效
5.1.3 信息披露不规范
5.2 暴露可能性因子分析
5.2.1 多年连续聘用同一事务所
5.2.2 系统性串通舞弊导致财务数据异常
5.3 受惩罚程度因子分析
5.3.1 民事诉讼难以落实
5.3.2 退市制度不严格
5.4 道德因子分析
5.4.1 管理层多次行贿
5.4.2 注册会计师独立性缺失
5.5 舞弊动机因子分析
5.5.1 股东股票质押融资需求
5.5.2 过度发展副业
6 医药上市公司财务舞弊审计对策
6.1 内部审计对策
6.1.1 机会因子——保持公司内部审计部门独立
6.1.2 暴露因子——完善公司治理结构
6.1.3 道德因子——建立垂直管理机制
6.1.4 动机因子——开展公司风险管理审计
6.2 外部审计对策
6.2.1 机会因子——对“管理层凌驾内控之上”执行专门审计程序
6.2.2 暴露因子——加强对财务报表的分析识别
6.2.3 道德因子——改善事务所质量控制体系
6.2.4 动机因子——做好审计计划
7 结论
7.1 本文的研究结论
7.2 本文不足之处
参考文献
审计论文范文四：风险导向审计发行公司债审计风险分析——以大信事务所审计五洋建设为例
本文采用案例分析法,以大信事务所对五洋建设发行公司债审计为例,分析了大信事务所在五洋债发行审计过程中遇到的审计风险,并针对识别出风险提出了应对策略。研究发现,影响五洋债发行审计的风险主要有:（1）财务报表层次的经营风险、与偿债能力相关的财务风险、战略转型带来的风险以及管理不当造成的风险;（2）认定层次的应收账款和应付账款存在虚假记录的风险;（3）因为审计人员风险评估不到位、审计程序安排不合理以及独立性缺失而带来的检查风险。由此,本文会从财务报表层次的重大错报风险、认定层次的重大错报风险以及检查风险这三个层面出发,结合五洋建设,提出降低企业发行公司债审计风险的应对策略。
1 引言
1.1 选题背景和研究问题
1.2 研究方法和研究内容
1.3 研究意义和研究创新
2 文献回顾与理论基础
2.1 文献回顾
2.1.1 公司债
2.1.2 审计风险
2.1.3 发行公司债审计
2.1.4 概括性评述
2.2 理论框架
2.2.1 风险导向审计理论
2.2.2 现代审计风险模型
3 公司债的相关概念及发行公司债审计的概况
3.1 公司债相关概念
3
