本文是一篇审计毕业论文，本文主要根据了其信息的易获得性和成本效益原则相匹配及有效性和完整性等。最终本文选择了五个主要的目标作为导向。本文作者对可以量化的指标和难以量化的指标采用模糊数学法进行分析。本文在评价过程中采用了德尔菲法和模糊数学法进行分析评价。
第1章绪论
1.1论文的选题背景和研究意义
一九九五年，在国务院允许之下，以城市信用社为基石，初步建设完成我国的商业银行。作为第一家城市商业银行，自此城商行如雨后春笋般蓬勃发展，逐渐占据了各个城市经济、金融领域的举足轻重的地位。近年来，随着我国改革开放的深化，经济形势的好转，越来越多的城市商业银行选择上市，或者在为上市做着准备。在此种情况之下，城市商业银行的内部控制体系就越来越被其自身化及外部投资者所重视。令人扼腕叹息的是，在城商行快速发展，大肆拓展地盘，进军其他城市，甚至是上市的背后，其内部控制体系的建立一直缺乏明确的指导和约束。看似与生产力无关的内部控制其实有着举足轻重的地位，风险控制能力跟不上，而其经营规模却大肆扩张，在本身就处于高风险、脆弱性的行业中简直就是致命的，一旦产生问题，将造成灭顶之灾。在各种金融大灾中，我们也可以看到，内部控制的缺失是造成这种结局的罪魁祸首之一。虽说亡羊补牢未为晚也，但是其所形成的损失却不可挽回。因此，我们需要加大重视。作者认为研究城商行内控评价，有助建立完整有效的内控体系。
随着2014年全国GDP增速持续回落，城市商业银行（以下简称＂城商行＂）也从2012年开始步入下行通道，增产增长明显放缓，盈利能力持续下滑：过去一年，城商行在基础管理、系统建设等方面明思加快应对新形势的步伐。
总的来说，为了使得城商行能够稳步发展，则必须依靠建立完美的内控体系，走借鉴国内外靠前的模式和经验。因此，加强对内部控制体系的研究，对于提高城商行核心竞争力，促进我国银行业稳定前进具有十足的意义。
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1.2研究内容与研究方法
1.2.1研究内容
本文内容包括7个部分，具体内容如下：
第一章绪论。对课题的研究背景和意义进行阐述，详细介绍了研究方法和思路，并对国内外研究文献进行综述。
第二章相关理论依据。阐述城商行内控评判相关理念概论。
第三章城市商业银行内部控制现状及存在问题的分析。
第四章针对城商行存在问题的原因探究。
第五章案例分析。A银行内部控制体系具体情况及存在的问题。
第六章完善我国城市商业银行内部控制的对策。基于A银行分析结果提出具体的解决对策。
第七章结论。对本文的研究工作与研究成果进行总结归纳及总体回顾。
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第2章内部控制评价相关理论
2.1内部控制评价的理论基础
2.1.1委托代理理论
由美国经济学家提出的委托代理理论其理论来自于企业在不断的经营之后产生了经营权与所属权的分离，由于两权的分离，将不可避免的导致处理企业事务出发点的不同，及由于各自利益的不同导致其对待企业盈利模式的不同。进而对委托代理思路就是为了应对这种分离所产生的各种矛盾与问题。随着信息经济学将经济联系的主要原因归根于此，则委托代理关系如何调节、并且在企业经营过程中形成的信息不对称情况如何缓解，这都导致了契约签订与反向选择的问题，以及因此而产生的道德风险如何应对，都客观上的要求我们队内部控制的质量提出了更高的要求，内部控制的出现也是因为此，既要做好企业监督员的身份更要成为一个合理的鞭策，促使企业经营者更好的去经营企业，从而达到减少企业内部出现的离心离德这种情况的出现。大体而言，当思考内控评价的体制时，我们需要最先看看怎么设计内容，选择内控评价的内容的时候，我们要明白，内控评价的结果需要哪些人了解，也就是说送些信息所涉及的相关方，我们对获得的信息进斤了评价和分析之后应该如何看待问题，又通过什么样的途径去进行改善，并且最后希望达到改善经营主体所面临的思想品质方面的风险。
2.1.2信息论
在本篇文章之中所谈及的信息论，主要是从两个角度去思考，一方面是资信的不对等一方面是由这种不对等而导致的信号传播。所谓信息不对称就是由哈佛经济学家在上世纪提出的由于市场中存在一部分人掌握了超出平均水平的信息，而通过这些信息获得收益。而由此那些鲜有人知的信息所产生的市场信号则可以或多或少的弥补由于信息不对称而导致的超额利润的产生。信号传递理论是针对上述因为信息的不对称，而产生了高品质的公司管理层愿意将公司做的更好以此来获得更多更高效的资源，并因此将信息主动而及时的传递给公开市场。就公司来看，自愿将其内部控制信息进行公开的公司并不多，目前来看，我国还处在由国家进行政策上的要求，强制上市公司必须公开其内部控制信息。然而，这种强制性的披露行为，难免使得一些公司为了披露而披露，产生了许多形式主义的披露报告。这些披露报告内容空翻，毫无实际意义，因此，我们需要目标为导向，将内控信息评价的披露建立在实用的基础上，使其满足信息使用者的相关需要。
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2.2内部控制评价的相关理论
2.2.1内部控制评价的主体
完善的内控需要优秀的内控评价氛围来充分的发挥其实施效果，另外说，内控评价的效率与所评价的主体能够具有完善的环境有着十分紧密的关系。无论内控评价设计无论如何完美和高能，不得不依赖于优秀的评价主体具有明晰的目标，才能使得其具有理所当然的作用。另一方面，拿公司治理的角度去观察，企业股东作为风险的归集，他们最为在意的就是经营主体能否将他们的投资保有和增加，至于达到他们的目的就是股东财富的最大化。而凑成实现逐一目标就需要进行高能有效的内控措施，依此而言，股东才是内控评价的主体。然而，基于股东自身能力和考虑到成本的因素制衡，一般来说股东会通过委托的手段来将内控评价事项交予董事会和监事会进行执行。公司治理的目标是希望公司在营运的进程当中保障利润相关方的公平，然而内控的目标在一方面是保障会计信息的可信，经营主体资产的有保障等等。经营治理和内控在实际实施的过程中有着强烈的相关，这之间的相包含和相重复的部分，这主要是有体现在：首先，主客体要具备相互联系。公司管理具备两个意义，其一是董事会的管理目的是把控企业的经营规矩，详细把控企业的经营业绩。其二是股东利益的相关方面要关注董事会的管理，希望完美的战略决定，管理者希望具备较高的投资回报能力。自ｗ上两个意义来看，董事会属于内控评价的主体，而客体就是内控评价内容本身，即公司管理的手段和内容。其次，期望值上的相关性。在经营主体的管理中，其监督能力来自于股东，其实践来自于监事会和决策能力执行能力化及各个经营的规则和管制。希望导致经营方面的管理层具备适当的动力去管控内控行为，就不得不管理企业所有者和经营者之间利益关注点的差别。用更通俗的话来说，就是假设公司的管理行为是没有任何效果的，那么经历将可能追求自己本人的利益驱动，最终很有可能使得企业内控的破损，甚至有意避开内控，使之无效。
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第3章城市商业银行内部控制评价的问题及成因....................13
3.1城市商业银行内部控制评价存在的问题.............13
3.1.1内部控制评价机制薄弱..............13
第4章目标导向下的城市商业银行内部控制评价体系的构建...............15
4.1建立以目标为导向的内部控制评价体系的原因.............15
4.1.1具有客观性和可比性.............15
第5章案例分析一一基于A银行内部控制评价分析..............25
5.1A银行内部控制评价背景分析..............25
5.2A银行内部控制评价体系应用..............27
第5章案例分析——基于A银行内部控制评价分析
5.1A银行内部控制评价背景分析
A银行自09年02月成立以来，市为其经营范围，兼并当地一些地方银行。A自成立以来，政府部门在监管中起了十分重要的作用，甚至参与了管理。根据S省政府在金融业银行业方面的考虑，将A银行的总行设立在T市，形成省内城市商业银行。而A银行将以省直属的身份参与到银行业的竞争中去。数据截止到2014年底，Ａ银行总计资产拥有一千五百亿元，就S省来说，A银行已占据绝对的主导地位，是城市商业银行该地域內的绝对领军企业。2014年A银行通过艰苦卓绝的奋斗，在经济形势不太好的情况下，仍获得近十四亿的利润，与2013年相比增长达到近35%。同时，衡量其主要营业指标，存款额和贷款额也有了近30%的增长。以下是截取了2013年2012年A银行的一些财务数据。
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第6章研究结论与展望
6.1研究结论
对于城商行这方面来考虑，构设完美的内控评价就事关重大，一方面其关系到自身对内部控制体系的不断完善和反思，从而达到一个时刻使风险保持在可接受的范围么内的状态。另一方面，内控评价氛围的完美相较于经营信息关法者也有十分不可忽视的意义。自我国经济发展水平越来越高以来，我国内部控制
