本文是一篇在职研究生论文，本文在养老保障体系“三支柱”理论、生命周期假说及延期支付等理论的基础上，以汕头市A公司为研究对象，通过对企业员工进行的问卷调查以及对管理层的深度访谈，深入分析了国有企业实施企业年金制度所面临的问题及困境，进而提出相关建议。
第一章绪论
1.1研究背景
在中国，养老保险社会统筹试点项目始于1980年。1991年，政府在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中，提出企业补充养老保险。1999年12月29号，劳动部正式发布《关于推行企业补充养老保险制度的意见》，鼓励企业建立补充养老保险，并强调大中型企业补充养老保险试点工作。2000年,“企业补充养老保险”正式更改为“企业年金”，并随后发布了几项企业年金管理的政策。2018年，人力资源和社会保障部第36号令颁布的《企业年金办法》弱化了企业年金的自发设立性质，引导企业更加明确地设立企业年金计划，历经二十多年，我国企业年金制度经过不断完善，目前在框架内容、管理模式、运作机制及市场投资等方面初步成型。
企业年金是社保的极大补充，在我国社会保障体系中发挥重要作用。我国企业年金制度相比于发达国家，属于起步晚、发展慢的状况。当前很多企业并没有设置企业年金制度，主要存在三个方面的问题，具体如下：一是企业建立年金制度需要有充足的资金，与企业利润息息相关，对一些中小型企业来讲，此项福利支出难以承担；二是企业年金建立的门槛较高，大部分企业管理层对这项制度关注度较低，没有认识到建立企业年金制度的紧迫性和重要性；三是企业职工对企业年金接触较少，关于投资收益方面缺乏信心，职工的普遍需求也没那么强烈。以上问题导致我国建立企业年金制度的企业甚少，截至2020年底，我国建立企业年金的企业数量仅为10.52万个，参加年金职工2718万人。总体来看，我国企业年金覆盖率依然有限，目前企业职工的覆盖率仅接近10%，国有企业则更低，远落后于发达国家水平。
1.2研究意义
1.2.1理论意义
为完善多层次的养老保障体系，建立企业年金变得迫在眉睫。国家建立基本养老保险制度的同时，我国养老保险改革的目标是积极发展企业养老金，形成多层次的养老保险制度。这不仅仅是发达国家的成功经验，企业更要抓住经济快速发展的机遇，加大力度建立年金制度，充分发挥企业年金在养老保障第二支柱—养老金替代率中的重要作用。为了使职工退休后能够更好地提升养老保险替代率，鉴于我国基本国情，作为我国养老保障体系的重要部分，企业年金便于缓解我国日益加重的老龄化环境，并且可以提升企业的竞争力，提高员工的工作积极性。
1.2.2实践意义
从企业角度上，企业年金制度是完善员工薪酬福利、留住优秀人才及增强企业凝聚力和竞争力的重要手段；从员工层面上，企业年金制度可以提高员工退休金的收入水平，进而保证高品质的退休生活。本文以汕头市A公司为研究重点，通过对该国有企业在建立企业年金制度方面存在的问题进行深层次的剖析，并提出相关对策，希望能对其他相关国有企业实施企业年金制度的实践具有一定的参考价值。
第二章相关理论与文献综述
2.1企业年金相关概念
2.1.1企业年金概念
2018年2月，人力资源社会保障部（2018）最新发布的《企业年金办法》对企业年金的概念予以明确，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金的主体是企业，客体是养老金。企业年金通常是指在一定时间内定期支付一定金额的现金，主要指养老金。企业年金可分为广义和狭义。广义的企业年金应该是基于自愿或强制企业管理的年金制度。狭义的企业年金是指企业基于资源管理的年金制度。早期的企业年金大多由企业根据自身情况设立，但是很少有企业设立。然而，随着经济和社会保障的发展，公共养老保险的比例较低，建立企业年金制度的需求更加明显。一些国家甚至对企业年金实行部分强制支付。例如，法国、澳大利亚等。
2.1.2企业年金主要特征
（1）强制性和灵活性的统一。企业和个人养老金是自愿筹集的，由政府牵头。为鼓励企业制定企业养老金计划，一些国家制定并颁布了一系列法律法规或要求企业建立企业养老金制度。企业可以为员工提供额外的养老保险，但强制执行有其限及条件。公司养老金金随着公司的发展而变化。在宏观环境良好、经济效益较高的时期，企业年金的支付率较高。相比之下，企业面临的宏观环境并不乐观，在市场经济影响大、经济效益低时，年金支付率下滑严重。另外，企业年金的企业内部分配和待遇水平根据员工的工作年限和职位的不同分设的标准不一。
（2）延迟性和积累性。从法律上讲，企业年金合同受延期支付的条款约束。延期支付合同是公司与员工之间劳资关系的延伸，不能在劳动者规定的支付时间之前领取或提前支取。企业年金是由雇主和员工共同出资设置的积累制度，个人企业年金账户的基金积累采用市场化运营及管理。
2.2企业年金理论基础
2.2.1养老保障体系“三支柱”理论
发展养老保障“三支柱”体系是国家应对人口老龄化问题的关键。“三支柱”理论最早是1994年提出的，当时很多的国家只有一种单一的养老保险制度，为了更好地保障居民的生活水平，促进社会和谐发展，世界银行总结养老金改革的先进经验后提出了养老金“三支柱”体系。
第一支柱是由政府法律强制实施的公共养老金计划，旨在给退休人员提供最基本的养老保障，与此同时，政府为公共养老金提供最终责任和保护。一般公共养老金采用现收现付制，反映了现代社会资源的代际再分配，即通过当前对工作人员的税收融资和对退休人员的养老金支付。
第二支柱是企业个人共同缴费的职业养老金计划，也就是我国的企业年金制度。该计划采取的是完全积累制，即由个人缴费和企业匹配进入个人账户成为养老金来源的主体，加上多年的投资收益合计成为最终给付的基础，体现精算平衡的原理。企业年金规定了三种待遇支付的条件：一是退休时领取；二是身故时领取；三是丧失劳动能力时领取。我国也给予了税后递延的优惠政策，但目前第二支柱的发展较为缓慢。
第三支柱是个人养老储蓄计划。它是基于个人意愿和完全积累制的个人养老储蓄计划，由个人自愿缴费，前提要根据自身的经济水平，购买保险公司个人养老产品，体现个人养老责任，切实为老年生活提供更为丰厚的回报。
第三章国有企业实施企业年金制度概况..............................16
3.1国有企业年金制度发展历程................................16
3.2国有企业年金制度概况........................................16
第四章A公司企业年金制度现状..............................20
4.1 A公司概况...........................................20
4.2 A公司企业年金制度推进情况.............................20
第五章A公司企业年金问卷调查与分析.....................25
5.1问卷设计与样本概况........................25
5.1.1问卷设计..................................25
5.1.2样本概况...............................................25
第六章A公司实施企业年金建议
6.1提高职工对企业年金制度的认识
6.1.1成立年金管理委员会
A公司需加强内部企业年金管理的构建，成立由一把手、工会主席、人事部、财务部负责人及职工代表共同组成企业年金管理委员会，负责企业年金前期筹备及日常管理等相关事务。企业年金管委会的成立有助于A公司理清年金发展思路，形成固定机制。企业年金管理委员会的主要职责如下：
（1）负责企业年金的相关决策及方案审核；（2）依据国家有关法律法规和政策，选择、监督、更换受托人、账户管理人、年金托管人和投资管理人，并依法与之建立书面合同关系，对双方的权利及义务进行约定；（3）决定企业年金基金战略资产配置策略，根据合同对企业年金基金进行监督；（4）企业年金缴费征集，单位和职工的数据管理，对受益资格的审定与证明；（5）根据单位经营效益情况，决定企业年金缴费比例及分配方式；（6）为A公司提供咨询服务，协助职工办理有关年金待遇等各种手续；（7）负责监督企业年金方案的实施，并拥有方案的解释权，及时提出修改建议。
第七章结论与展望
7.1研究总结
本文在养老保障体系“三支柱”理论、生命周期假说及延期支付等理论的基础上，以汕头市A公司为研究对象，通过对企业员工进行的问卷调查以及对管理层的深度访谈，深入分析了国有企业实施企业年金制度所面临的问题及困境，进而提出相关建议。本论文主要研究成果概况如下：
（1）分析的问题。通过调查问卷及深度访谈，分析了企业实施企业年金制度所面临的问题：A公司职工对企业年金制度缺乏认识；企业年金缴费比例难以把握尺度；企业年金投资收益存在不稳定因素；A公司对于如何选择年金管理机构存在困惑；A公司缺乏企业年金专业型人才。
（2）实施建议。针对存在的问题，提出相关建议：
一是提高职工对企业年金制度的认识；二是妥善设置企业年金缴费比例；三是运用合理、稳定的投资策略配置年金资产；四是建立市场化年金管理机构的招投标机制；五是加快企业年金专业型人才队伍的招募及培养。
参考文献（略）
