本文是一篇中国税务论文，本文通过文献分析、案例分析等方法，以深圳市中小企业H软件科技公司为例，尝试为其提出实用性高的税务风险管理建议，构建适用性强的中小企业税务风险管理体系，借以帮助中小企业提高税务风险管理水平。
第1章绪论
1.1研究背景
中小企业是推动国民经济快速发展，促进社会和谐稳定的基础动力，在国民经济中的占比日益扩大，逐步成为我国国民经济发展中不可或缺的一部分。近年来全球网络和信息技术发展十分迅猛，新兴的信息技术产业也逐步成为推动经济发展的主导产业之一。据统计数据显示，2019年我国电子信息产业销售总收入达到18.6万亿元，其中软件和信息技术服务业收入高达7.21万亿元，自2012年以来我国软件和信息技术服务业收入占GDP的比重也在持续上升，由2012年的4.77%上升至2019年的7.24%。随着网络经济的迅速发展，以网络技术为基础的软件业也得到了蓬勃发展。软件产业作为新兴行业，是信息产业的战略核心和关键所在，在国民经济的发展中有十分重大的影响。
互联网和信息行业的高速发展，大数据的应用，加速了我国高新技术企业研究成果的获得，企业科技创新能力不断上升。瞬息万变的环境使得企业在高速发展进程中涉税事项增多，企业面对复杂的涉税业务时风险识别能力不足，应对不及时，涉税风险增大。对本文所选取的深圳市H软件科技公司带来了新的机遇与挑战，在享受税收优惠政策的同时也存在着未合理合法利用的风险。如果其为了享受政策红利引发避税、漏税甚至是逃税等行为，一旦被税务机关查到，那么企业将会受到严厉的处罚，产生严重的经济损失，随之而来企业的信誉、经营和管理等方面也会受到影响。目前亟待解决的关键问题一方面是企业需要合理利用税收优惠政策，另一方面是企业避免生产经营活动中可能存在的税务风险，因此深圳市H软件科技公司要在当前税收环境下生存更需要进行税务风险管理体系的改革与完善，从而提高经济效益，提升市场综合竞争力。
1.2研究目的及意义
1.2.1研究目的
本文选择中小企业的税务风险管理研究课题，其主要目的是对中小企业的税务风险管理现状进行分析，提升中小企业对税务风险的重视程度和化解税务风险的能力；软件行业助力我国整体经济发展，中小型软件企业税务风险管理方面的研究对我国经济新业态发展趋势具有重要意义。在减税降费新政实施后为中小型软件企业设立一套普遍适用的有效防范税务风险管理的体系，以达到企业不断降低生产成本，实现效益增长的目的。
1.2.2研究意义
（1）理论意义
税务风险随着企业生产经营活动中的各种风险产生，影响企业稳定健康成长。目前我国在企业税务风险管理工作上的研究成果比较少，其中把中小企业作为研究对象的更是不多。以往大部分学者研究的都是企业税收筹划问题，很少从企业自身出发去研究税务风险管理问题，大多数中小企业尚未建立完整的税务风险管理机制。特别是对于中小型软件企业，相应的税务风险管理机制更是鲜少研究的。本文基于税务风险管理的理论，从企业角度出发，选取深圳市H软件科技公司作为案例进行税务风险研究分析，探讨更加适合中小型软件企业税务风险管理工作的有效措施，对中小型软件企业建立健全税务风险管理机制存在更好的指导意义。
第2章企业税务风险管理理论基础
2.1企业税务风险
2.1.1企业税务风险的内涵
目前对于税务风险的涵义国内尚无统一说法，随着学者对风险管理的深入认识与研究，总体来看，有以下几种说法：一是认为税务风险是指企业在生产经营活动中存在的一种不确定性或发生损失的可能性。二是认为税务风险一方面是由于企业没有正确遵守税收法规未按时缴税或少缴税，受到税务机关处罚造成企业名誉和经济损失；另一方面是对税收优惠政策解读不充分造成的税款缴纳有误的风险，增加企业税负产生的可能性。
结合以上理论，本文认为税务风险是指企业在各种涉税事项中遇见风险的可能性和不确定性。
2.1.2企业税务风险的特征
中小企业整体发展水平不均衡，税务风险管理制度不健全，税务风险问题暂时还没有没有得到很好解决，严重影响到企业的日常经营管理。根据所收集的文献资料与数据显示，结合多位学者的研究，本文认为大部分企业税务风险主要体现在以下几点：
第一，主观性。同一涉税事项由于税务机关与企业间对税法的解读存在差异，经常会出现税收上的争议，难以达成一致意见，由此会带来不可避免的税务风险问题。企业作为纳税人，主要的税务风险来源于在经营活动中未遵守税法等政策规定造成的经济、名誉等损失。
第二，必然性。税法强制性的特点与企业利润最大化的经营目标存在一定矛盾。企业在经营活动中为了达到利润最大化的目的，会利用税务筹划等方式来规避企业本身需要履行的纳税义务，以实现少缴纳税款的目的。但是国家税务机关根据行业属性制定纳税预警值，如果企业税款缴纳的金额与税务机关的指标经后期数据比对存在异常提醒，就有可能受到税务机关稽查的风险。
2.2企业税务风险管理
2.2.1企业税务风险管理的内涵
税务风险管理是企业风险管理的一个部分，它在企业日常风险管理活动中也处于十分重要的地位。税务风险管理通常以风险管理为理论基础，在风险管理的过程中着重从税收方面入手，有效防范和控制税务风险，最大限度地降低损失发生的可能性，以达到预期目标。
税务风险管理的前提和基础是依据税收法律的规定，税款计算正确和按时缴纳。深层次的税务风险管理，是企业在合规、风险可控的前提下，充分享受税收优惠政策带来的红利和无明确规定的细节部分的时间差，减少发生多缴纳税款的可能性，以免增加税收负担，完成企业的经营价值。
2.2.2企业税务风险管理的意义
科学合理的税务风险管理对企业完成生产经营目标来说意义重大，在竞争日益激烈的经济环境下有助于防范税务风险的发生，提高税收风险管理的高效性、规范性。总体来说，其对企业的重要意义主要体现在以下方面:第一，合理的税务风险管理理念有利于企业的经营决策，提升企业市场占有率和产品竞争力，增强企业长远发展活力。第二，完善企业税务风险管理体系有利于企业财务特别是负责涉税业务的人员更加科学的开展工作，合法降低企业在税务方面的支出，为企业节约成本，减少因税法政策变动等不确定因素产生的影响。第三，科学的税务风险管理可以实现企业经营发展中利益最大化的目标，减少企业因违规而增加的成本支出。
第3章H软件科技公司税务风险现状........................13
3.1我国中小企业税务风险.................................13
3.1.1中小企业发展现状.........................................13
3.1.2中小企业相关税收制度...............................13
第4章H软件科技公司税务风险分析...............................22
4.1行业发展下H软件科技公司涉税风险分析.......................22
4.1.1中小高新技术企业资格认定管理.....................................22
4.1.2中小高新技术企业税收优惠风险...........................23
第5章H软件科技公司税务风险管理的措施..........................37
5.1构建税务风险识别体系......................................37
5.2优化税务风险评估指标体系..................................38
第5章H软件科技公司税务风险管理的措施
5.1构建税务风险识别体系
风险管理的第一步是进行风险识别。全方位了解各种风险的基础上，提前预测风险可能带来的危险，提出积极应对风险的举措。根据H软件科技公司实际经营情况列出税务风险点概况表，按照公司主要涉及的税种进行分类，在表5.1中体现出可能产生的潜在税务风险。在进行税务风险识别时，可以对照查找问题，提炼可供参照的风险点，重点关注经常出现的风险情形，并着眼风险点变化，不断更新完善，进行整改。
第6章结论与展望
6.1结论
关于税务风险管理我国目前缺少相关实际案例的研究，更缺乏对于中小企业税务风险管理的指导性工作。随着高新技术产业的大力发展，对中小型软件企业的税务风险管理研究具有重大的研究意义。本文通过文献分析、案例分析等方法，以深圳市中小企业H软件科技公司为例，尝试为其提出实用性高的税务风险管理建议，构建适用性强的中小企业税务风险管理体系，借以帮助中小企业提高税务风险管理水平。具体结论如下：
一是H软件科技公司和其他中小型软件企业今后可以参考我国《大企业税务风险管理指引（试行）》制定税务风险管理体系形成理论支撑，用作开展中小企业税务风险理论研究的基础。
二是为了追求利益最大化，该公司出现了少缴税款的风险。通过对H软件科技公司在经营活动中的增值税和企业所得税两大主要涉及税种展开税务风险分析。增值税的税务风险主要表现在进项税额抵扣、纳税申报以及发票管理方面，企业所得税的税务风险主要体现在收入确认、研发费用扣除处理及政策运用，希望类似中小型软件企业在生产经营活动中注意涉税风险。
三是本文结合H软件科技公司税务风险基本情况的分析，提出建立健全一套适合其长期发展的税务风险管理措施。一是构建税务风险识别体系；二是优化税务风险评估指标体系；三是加强税务风险监督机制；四是优化税务风险管理环境；五是完善涉税信息沟通机制，结合企业自身实际将其措施推广。
参考文献（略）
