1 健全备用金、出差借款、往来借款管理
1.1 工作人员日常业务活动或出差需要现金必须由本人填写《借支单》，经单位领导审批，财务审核后，办理借款手续。预借备用金必须在25 天内（出差人员返回5天内）办理报销或退还手续。除特殊情况外，前次备用金未结清前，不得续借备用金。
1.2 工作人员因业务需要领用支票后3天内必须到财务办理报销、核销手续，因特殊原因未能及时报账的，必须以实际开支数额办理借款手续，按制度规定办理借款审批事项。
1.3 购买政府采购目录范围的商品，按制度规定实行政府招标采购，由各科室办理采购招标手续，凭政府采购招标合同办理借款手续，按规定支付款项。
1.4 单位因承办会议需要，工作人员凭会议通知和单位领导的批准单办理借款手续。
2 健全经费预算管理
2.1 大型医疗设备购置、重大疾病社区干预试点经费、非正常性支出和重大支出项目，各科室必须在财务编制下一年度部门预算时，提出项目支出计划申请，写出专题申请报告，在申报表上详细说明项目申报的具体理由、项目依据、项目目标及预期效益、资金来源、测算依据及说明等，一个项目一份申请书及申报表，由财务负责分类整理呈报领导审阅批准后上报财厅，待省财厅正式批复下达经费预算办理费用支出审批手续。
2.2 未经批准的项目、无经费预算或未落实资金来源的项目和未申报支出计划的项目，不予预支和垫支。目的是防止和减少盲目随意的项目支出。
3 健全完善报销管理制度
3.1 各项费用支出必须有合法的票据，票据由经办人签名并列明支出事由、用途，经批准后才作为报销依据。购买实物的发票还必须有验收（入库）人、证明人签名才能报销。白头单、假发票、三联单（内部收据）和无效票据不得作为报销依据。
3.2 建立请购制度。日常办公用品统一由办公室有计划进行采购和供应。避免盲目、重复采购造成物品积压、浪费。各科室购买办公用品应先填好请购单，经主管部门和领导签名同意方可报请办公室安排采购。请购单与发票附于财务报账。防止请购单与发票“名”不符“ 实 ”。
3.3 建立政府采购制度。根据《政府采购法》规定，采购人使用任何财政性资金采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应纳入政府采购管理，必须按照有关法律、法规规定的采购方式和程序进行采购。大力推行公开招标采购，既可降低采购成本，又可避免单位个人钻空子吃“回扣”现象。
3.4 各项费用支出原始凭证的内容必须要求完整、清楚。面对竞争激烈的社会主义市场经济，很多商家为达到自己赢利的目的，对发票用途完全根据顾客喜好填写，内容五花八门，可以是办公用品、礼品盒等等，一些职工利用此漏洞公然拿私人所买物品来损公肥私。而最好的制止办法是要求发票详细列明各用品名称，单价，数量，并附商场电脑打印小票，商场电脑打印小票是最原始的凭证，无法做假，贪婪之鱼顿时原形毕露，无法漏网。另书店发票只笼统写明科技书籍，从发票上无法看出是否购买专用书籍，很多人利用此购买名著、小说等无从查证，财务还是得要求发票附书店电脑打印小票，使得人性的灰色无处藏身，亦会让偷梁换柱者望而却步。
3.5 严格把关的士票。根据财务制度的规定，出租车费原则上不予报销。如特殊情况需乘坐，经领导审批方可报销。经办人必须在车票后签名，注明来回地点、日期、金额，注明去办事的具体部门、具体办事事由。尽量让职工用打印票，打印票上有明确时间、日期，财务人员应逐项认真核对，防止职工利用节假日票据来蒙混过关。亦有的士票上明明标明启表时间是晚上或中午下班后的时间，去办事的机关处室早已下班，冒出如此“敬业”时间实在让人贻笑大方，让财务哭笑不得。“天网恢恢，疏而不漏”，财务应严格审核票据，不能让贪小便宜者有机可乘。
3.6 餐费尽量用支票结算。防止职工为套现跟餐馆另辟蹊径多要餐票，餐馆为盈利往往让客人多出百分之几的税点金额就很容易给客人多开金额。这样不但容易纵容职工弄虚作假，还容易造成单位资金白白流失。而用支票结算能较好杜绝这类套现行为。毕竟餐馆一般不会收支票再返还现金给客人。
3.7 规范差旅费报销。出差人员必须凭领导签批同意的会议通知前来报销。会务费、资料费等按会谈通知所批示金额报销。餐费不予报销。参加会议出差人员应按规定的等级标准乘坐交通工具和住宿，除特殊情况并经领导批准外，凡超出规定标准的部分由本人自负。工作人员外出参加会议，已享受会议伙食补贴的，会议期间不能报销出差伙食补助费。通过会议通知所批示金额来报销旨在防止职工利用公款公然游山玩水、大肆吃喝。
3.8 邮寄费统一由总务科寄出。发票必须由经手人、证明人签名并注明邮寄用途、邮寄目的地。统一邮寄是避免职工个人用私人邮寄费来蒙混报销。
3.9 对卫生部或卫生厅下拨的专款应做到专款专用。严格按照专项中指明的使用范围开支，不属专项范围的支出严禁报销。
4 健全票据、凭证管理
4.1 各科室因业务需要使用发票或收据，必须附批准的有关收费文件到财务办理领用手续。属财政、物价核准的收费项目，办理票据领用的有关手续，由财务统一收费和管理。
4.2 发票和收据指定专人负责保管，按制度规定和批准的用途、范围使用和管理。实行领用回缴制度。收入款项要及时交回财务室，办理票据核销手续。不得坐支。
4.3 各科室不得私自印刷有价票据、收据，不得以科室名义对外提供任何票据。
4.4 财会人员应自觉遵守财经纪律，未经领导同意，不得擅自向外界提供或泄露单位的财会信息。非财务人员须调阅或使用已核报的原始凭证、会计凭证或财务报表、财务数据时，必须经领导书面同意，并办理相关登记手续。
5 健全现金及银行存款管理
5.1 出纳员必须妥善保管好库存现金、银行支票等，做到日清月结，及时与开户银行对账。根据开户银行对库存现金限额的规定和本单位的具体情况，库存现金不得超过限额规定，超出部份应及时返纳银行。出纳应每日清点库存现金实有数，与日记账相互核对保证账实相符。不得坐支，所款项应及时送交银行，所需支出由银行提现支付。
5.2 出纳必须随时掌握单位开户银行账户的存款余额，及时、定期向会计报告银行存款余额，不得透支，不得开具“空头支票”。
5.3 使用金额达到支付点（1000元）以上的，一般应当以支票或其他银行转账结算方式支付。签发支票应填清日期、收款单位名称、金额及用途。
5.4 购买政府招标目录范围的商品，必须采取银行存款转账结算方式，不得使用现金进行结算。
5.5 财务专用章与个人名章必须由不相同的人来保管。空白支票由出纳保管，使用支票必须履行审批手续，无领导签批同意不得开出支票。必须做好支票领用登记工作。
6 健全固定资产管理
6.1 日常办公用品、设备属固定资产范围的，应纳入固定资产管理。对购置或接受捐赠等增加的固定资产应及时进行资产登记。减少时按国有资产处置的规定办理报批手续，办理资产注销手续。
6.5 设置固定资产备查账，由专人管理，定期对固定资产进行清查，做到账实相符。
医院财务管理工作是一种综合性的管理，涉及到医院内部的各项管理，需要财务人员不断摸索探究，吸取国内外医院各种先进的管理模式和精华，在实践中不断总结、创新，使医院财务管理工作更加规范、完善。
参考文献
[1]李俊卿.如何加强医院财务管理[J].中国卫生经济,2005,24(3):80
