本文是一篇风险管理论文，本文经过对GD高新技术企业税务风险管理的研究，发现在税务风险管理方面，GD高新技术企业当前存在税收政策口径把握不准、税务专业人员储备不足、税务风险管理制度不完善、税务信息沟通机制不健全等问题。
第一章绪论
第一节选题背景与选题意义
一、选题背景
改革开放以来，我国经济飞速发展，企业作为我国国民经济的重要支撑，是经济持续稳定增长的坚实基础。在过去的十年里，党中央国务院全面贯彻新发展理念，着力推进高质量发展，加快推进科技自立自强，全社会研发经费支出从一万亿元增加到二万八千亿元，居世界第二位，研发人员总量居世界首位，中国企业在自主创新方面迸发出惊人的活力。为了鼓励企业充分发挥自主创新、持续创新的作用，国家科技部、财政部、税务总局对在国家重点支持的高新技术领域内的企业持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权的企业进行认定，并给予高新技术企业称号、财政补贴和所得税税收优惠等，为我国高新技术企业创造了良好的发展环境。2022年世界五百强企业排行榜中，共有145家中国企业入榜，中国的500强企业数量连续第四年排名全球第一，中国企业影响力逐年上升。随着企业年收入的不断增加，经济业务也逐渐多元化，为鼓励万众创新，国家出台了多项减税降费政策，推动我国创新经济发展。
国内企业普遍追求经济利益最大化，却较少关注企业内部税务风险管理。事实上，企业税务风险无处不在。一方面，税务机关基于还权还责于纳税人的工作理念，目前绝大多数税收优惠政策是通过“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式办理，也就是说，税收优惠的享受不再有备案、核准等前置环节的限制，给企业带来办税便利的同时，也对企业办税人员专业能力提出了较高要求。另一方面，税务机关在全面提升纳税服务水平的同时，并未放慢纳税评估、税务稽查的进程。尤其是随着税务机关智慧税务建设的逐步推进，各类风险识别指标建立、大数据归集使得企业的税务风险日渐暴露，很可能造成难以挽回的后果。对税务风险管理的忽视，使得企业声誉受损，企业价值也受到影响，不利于企业的长期发展，因此我国企业迫切需要建立有效的税务风险管理体系。
第二节文献综述
一、企业风险管理文献综述
20世纪30年代一场严重的金融危机席卷了美国，对社会与经济造成了破坏性的灾难，学者们开始意识到风险管理的重要性并为此进行了研究和思考。于是一股关于风险管理的研究浪潮用了40年便在全世界盛行。Lenka&Jindřich（2023）认为企业文化和企业战略风险管理绩效在ERM与企业财务绩效之间具有十分显著的促进影响，ERM对中小企业股权的财务管理起到了有益作用，减少外资对企业的影响。Olanrewaju&Chigozie（2023）采用有目的的抽样技术证明，高管相关因素和组织相关因素可以有效的降低ERM的效果。Orlando et al.（2023）分析了开放式创新对企业风险管理、组织战略和竞争优势的影响、企业风险管理对组织战略的影响、组织战略在企业间竞争带来的优势影响。
基于风险管理的研究，和国外20世纪已经百花齐放的局面相比，我国学者的起步较晚，这一劣势导致20世纪的研究的主要角度仅仅着眼于对全面风险管理进行的分析与思考，直到进入了这千禧年以后才形成百家争鸣的局面。陈关亭（2023）在新版企业风险管理框架的基础上追加了自己的理解，提出了全新的风险管理定义和理念、在不改变内容和原则的前提下，构建新模型来进行阐述。李青运（2023）指出风险管理和内部控制是当前时代背景下企业开展管理工作的必不可少的一环，合理的进行风险管理是推动企业健康、持续发展的关键。因此企业需要根据当前自身的发展状况深入调查和分析，并不断完善工作开展方法，为工作合理高效的展开奠定了基础，是企业高速发展必不可少的因素。
第二章相关概念与理论基础
第一节相关概念
一、企业税务风险
可以通过几个关键词去理解企业税务风险这一概念，首先是企业涉税行为，规定了风险产生的主体是企业在处理相关税务问题时发生的行为，然后是不正确处理，是指风险产生的缘由是因为企业在处理税务问题时因各种主观或者客观的原因导致不正常处理。
2009年税务总局正式发布文件提出了税务风险这一概念，这是我国官方组织首次对税务风险这一概念进行正名，这标着税务风险这一研究已经有了一定的规模，国家税务总局在名为《大企业税务风险管理指引》的文件中对税务风险进行了分类，主要分为以下几个方面：企业在进行日常生产产生盈利行为后在进行企业税务缴纳时通过违法违规操作产生的风险；企业日常行为中因不熟悉、不了解税务税法的相关规章制度产生的税务风险；企业在处理财务和会计的相关资料、涉税相关资料时因违规操作产生的风险。根据上述定义可见税务风险的发生在整个社会的所有类型的企业都是无法轻易避免的，通过分析税务总局的文件，将帮助企业合理地降低税务风险，避免违法违规行为对企业经济利益或者声望的损害。
在进行税收筹划等一系列相关活动时，企业可能面临的导致损失不确定和收益不确定性的风险（林天义，2010）。企业在进行类似活动时可能会陷入一种误区，认为只有少缴税会导致发生纳税风险，事实上这种情况也会发生在过多的缴税的情况下。首先，企业进行过多的税收缴纳这一行为代表着企业本身对相关的政策了解的不充分，这就会导致税务风险的发生，而且如果企业对相关政策不了解的话，也无法及时利用政府的税收优惠政策来进行合理的税前扣除申报，从而导致企业承担过多的税收负担。与此同时，少缴或漏缴税款同样会造成税务风险，这种情况一般是属于企业的员工业务能力不足或者对相关业务不熟悉，无法正确的办理相关业务，导致涉税事项的税收缴纳不足，甚至出现漏缴等问题。
第二节理论基础
一、风险管理理论
风险管理理论的准确定义指用于识别、评估和应对风险的框架和方法。其目的是通过有效的风险管理来降低风险对组织或个人的不利影响，并最大程度地实现预期目标。风险管理理论起源于金融领域。在20世纪初期，随着金融市场的发展和复杂化，金融交易的风险行为才开始出现在人们的视野中。为了应对这些风险，学者和从业人员开始研究和探索如何有效地管理风险。最早的风险管理理论可以追溯到20世纪50年代的现代资产组合理论。该理论由马克威茨（Markowitz，2000）提出，他认为风险是必然存在的，但是投资者可以通过合理投资行为去规避风险。这一理论为风险管理奠定了基础，成为后来风险管理领域的重要理论之一。此后，随着金融工具和技术的不断发展，相关理论也得以推广和发展。例如，布莱克-斯科尔斯期权定价模型的提出使得对冲和套利成为可能，有效地降低了市场风险。同时，随着风险管理理论的发展，人们开始关注更加综合和系统性的风险管理方法，如价值-at-风险（VaR ）①等。
风险管理通过识别和预测去发现风险现状的显著特征，在经过多方位的分析和衡量之后继而采取有效的手段开展风险应对处理，风险管理可以概括为三个过程：风险识别、风险预测、风险处理。其中风险处理最能反映了风险管理的实质，即通过一系列的管理手段将风险降至最低。总之，风险管理理论提供了一套科学的方法和原则，帮助组织和个人识别、评估和应对风险。
第三章 GD高新技术企业纳税和税务风险管理现状 ......................... 16
第一节 GD高新技术企业基本情况与纳税现状 ............................... 16
一、GD高新技术企业基本情况 ...................... 16
二、GD高新技术企业纳税现状 ............................ 17
第四章 GD高新技术企业税务风险管理存在的问题与原因 ............. 24
第一节 研究设计 .......................... 24
一、访谈设计与实施 ............................. 24
二、调查结果和数据分析 ......................... 24
第五章 GD高新技术企业税务风险管理改进措施 ..................... 31
第一节 提升税收政策应用能力 .................. 31
一、强化高企资格认定管控 ............................ 31
二、规范开展研究开发活动 .................................... 31
第五章GD高新技术企业税务风险管理改进措施
第一节提升税收政策应用能力
一、强化高企资格认定管控
上文已经强调高新技术企业的认定不是一劳永逸的，认定后获取的资质只有三年的有效期，这就要求强化高企资格认定管控，即加强对高新技术企业资格认定的监管和控制措施，因此，GD高新技术企业应当加强对自身高新资质的持续管理，对认定资格所规定的认定项进行持续性的观察，确保不会失去高新认定资格。GD高新技术企业应建立完善的高新技术企业资质管理制度，包括高企认定流程、申报要求、审核程序等，明确责任分工和流程，确保认定工作的规范性和透明性。设立专门的高企认定团队或部门，负责高企认定工作，包括申报材料的准备、审核和跟进，确保专业性和高效性。加强对从事高企认定工作人员的培训，提高其专业水平和认定标准的理解，使其能够熟练掌握认定要求和流程，提高认定工作的质量。加强对从事高企认定工作人员的培训，提高其专业水平和认定标准的理解，使其能够熟练掌握认定要求和流程，提高认定工作的质量。同时，可以将高新技术企业资质的申请和维护列入到每年集团和部门重点工作及考核中，提高工作人员重视程度。
二、规范开展研究开发活动
GD企业作为一家高新技术企业，为了保证自身的核心竞争力，需要持续不
