6 研究结论与不足
6.1 研究结论
本文基于内控五要素及《小企业内部控制规范（试行）》，结合 A 公司自身特点，为 A 公司构建一个切实可行的内部控制有效性评价体系，以期为其他小企业提供指导依据。并得出以下结论：
（1）本文通过构建一套全面的、符合小企业实际情况的内部控制有效性评价指标体系，可以提升小企业内部控制有效性评价结果的准确性，以期指导小企业发现内控缺陷并及时优化。本文针对小企业自身的特点，将小企业有代表性的内控定性指标与财务指标相结合，摒弃以往照搬大型企业有效性评价的模式，建立一套更加科学合理的评价体系，使得小企业内部控制有效性评价结果更为准确、合理。
（2）本文通过运用模糊层次分析法进行定性指标评分，在选取定性指标时结合小企业实际情况，并遵循成本效益原则，使评价体系不显累赘又能突出重点；在构建财务指标体系时，选取能够着重反映小企业财务状况的财务要素，进行定量指标估分。综合定性指标和定量指标使评价结果更加真实客观，使评价方法更科学客观且具有可操作性。
（3）本文将构建的小企业内部控制有效性评价体系应用到 A 医药公司内控体系中，并对该评价体系的可操作性进行验证。通过问卷调查获取样本量，并将有效问卷整理后运用到系统中，测算评分并提出优化建议，对其他小企业实施内控评价提供借鉴意义。该指标体系的构建也为其他小企业管理者指明方向，也可以将现有体系与本案例模型进行对比分析，查漏补缺本公司内部控制存在的缺陷并进行整改，进而提高经济效益。
参考文献（略）
