本文是一篇内部审计论文，本文通过引入 S 集团汽车销售业务的内审信息化案例，来说明内部审计信息化已经开始被广泛的应用开来。整体来讲，此次的审计结果是成功的，企业利用此次内部审计，发现了在销售过程中，经销商骗取销售折扣的行为，为企业追回了不少的损失，也为以后的管理工作和销售流程的制定提供了宝贵的指导意见。
第 1 章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
走进新纪元，信息技术掀起了世界范围的信息风暴。在这个人类飞速发展的时代，信息技术革命革新了我们人类生活的各个方面。互联网的发展使用、物联网的运输交流、社交网络的沟通联系、大数据的应用创新等等，都极大的影响着我们的日常生活。这其中当然也包括对于企业的经营活动影响，其中最明显的改变就是现今早已普及的计算机应用，不光让计算机走入了千家万户，也使得在企业管理中实现了办公无纸化。随着经济全球化，中国的企业已经在世界舞台上争得了一席之地，与世界一流企业争夺市场。日常生产经营产生的经济数据量是个巨大的数字，需要处理的工作量也被成倍的加大，这样的发展速度势必需要强大的企业管理水平来支撑，这就促使了企业管理模式的革新。
企业要想走的更远，自我发现，自我更新是必不可少的。内部审计是一种自主的、客观的咨询确认活动，经由科学的方法来检查和评价企业管理的有效性，使企业能一直良性有序的长远发展。然而随着市场的风云变幻，内部审计仅仅做到自我纠察是远远不够的，内部审计重心要向公司治理和风险管控，甚至为企业提供价值增值等方向多倾斜。企业发展长期积压的数据往往会直接致使企业信息数据体量庞大，数据类型繁多，原始的审计方式早也没法胜任企业的内部审计工作量。企业的外部环境和内部要求都急切的需要引入信息化的内审模式，来迎接新信息时代赋予审计工作的挑战。而且现如今的计算机辅助软件技术发展也在为企业开展内审信息化提供科技支持，内审信息化的发展可谓势不可挡。
当然，国家对内审信息化的发展也给予了厚望。早在 1999 年，时任审计长李金华就提出“审计人员如不能熟练运用计算机将被审计行业所淘汰”。国家也开始着手内审信息化的相关扶持。在财政部 2016 公布的《会计改革与发展“十三五”规划纲要》中指出，对 XBRL 等国际标准的拟订，政府要踊跃引导并参与，实时密切关注当下“互联网+”的发展，发展“互联网+财务”新领域。这20 多年的审计信息化建设道路一路走来，已经取得了一些成就，为我国信息化审计的发展奠定了坚实的基础，对金审三期工程的实施，我们应该继续坚定信念，相信信息化的力量，走好审计之路。
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1.2 研究内容与方法
1.2.1 研究内容
第一章 绪论。本章论述了本篇论文研究课题的研究背景和研究意义，在信息化高速发展的全球背景下，在公司谋求长远发展的目标下，公司采用内部审计信息化是外部环境和内部环境共同推动的结果。研究的意义可以是制定统一信息化审计规范的理论意义，也可以是提高企业管理水平的实际意义。并对本文的结构和写作思路进行了介绍，也阐述了研究所用的文献研究法、系统分析法、案例分析法。并对如今关于内审信息化的相关国内外研究情况进行了阐述，表述了本文的特点与不足。
第二章 相关理论。本章介绍了内部审计信息化的含义和特点，列举了内部审计信息化相关的三个理论基础，分别是：“内部控制”理论、“委托代理”理论、“管理信息系统”理论，为下一章节的案例分析打下了理论基础。
第三章 案例分析。本文采取了 S 集团的汽车销售业务开展的内部审计信息化为研究案例，首先介绍了Ｓ集团基本情况，和在销售流程实施内部审计信息化的必要性。然后详实的阐述了具体应用内审信息化的各个步骤，接着表明了此次运用内审信息化 S 集团所取得的结果及成效。
第四章 分析问题。本章分析了在此次的审计过程中暴露出来的问题，包括内审人员专业性不强、前期准备不足、技术力量薄弱、缺乏风险预警、缺乏评价标准，并针对这些问题做了简要的分析。
第五章 提出对策。对于Ｓ集团内部审计信息化实施过程中发现的问题提出解决对策。包括培养专业的审计队伍、统一数据标准、提升技术力量、完善风险管理、构建内审信息化评价体系这几个方面。
第六章 结论与启示。针对此次的 S 集团应用内部审计信息化的情况，提出对公司未来发展的三点启示，即注重数据的安全性、日常管理要“三多”、信息化审计范围可进一步拓展，并表达了对内审信息化行业在我国发展的信心。
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第 2 章 相关基本理论
2.1 内部审计信息化基础理论
2.1.1 内部审计信息化的含义
内部审计信息化的含义可以从以下俩个方面来拆分：第一个重要关键词是“内部审计”，它是指组织内部独立设置的客观监督评价行为，它通过检查评估企业经营活动以及风险控制的合规有效性来使得企业实现目标。第二个重要关键词就是“信息化”，企业进行信息化审计的工具就是了解的信息手段，通过计算机相关的软件进行大数据信息的整体处理，通过信息处理平台对被审计目标全方位整体性的审计考察，得出比原始审计方法结论更加全面的审计结论。有助于企业更全面，也更细致的发现问题和漏洞，有助于决策者更早作出风险判断，作出决策。
《2006－2020 国家信息化发展战略》中阐述了“信息化”：信息化是把信息技术的相关知识和现有的资源进行信息整合，整合后利用资源为经济增长助力，为社会发展做贡献，最终我们要实现个人 、组织、社会三部分趋于合理化的均衡状态。这个想法随着社会的进步也延伸到了审计工作，现如今很多企业的业务越来越广泛，审计的原始数据越来越多，原始的审计办法不能满足企业不断攀升的内审要求。内部审计信息化的本质其实就是利用计算机软件等信息技术，用于储存、分析、交流整合资源，还要建立信息化平台，利用开发原始的审计大数据信息，分析数据，使得审计变得更加科学化，合理化。
内部审计信息化的主要内容可以分为俩个方面：第一个方面是数据管理信息化。把审计内容涉及的全部数据都进行信息化的收集保存，这里面包括对审计项目数据的管理以及审计人员信息的管理，以及审计机构的日常工作数据管理。第二个方面是内审监督信息化。包括数据的采集中的信息系统抽样，数据的查询分析中可实现的危险预警等等。
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2.2 内部审计信息化理论基础
理论与实践相结合才能让内部审计信息化在我国的审计行业继续扩大影响范围，众多理论中“内部控制” 理论、“委托代理”理论、“管理信息系统”理论与内部审计信息化有着较高的联系，为内部审计信息化今后的实践推行有着突出作用。
2.2.1 “内部控制”理论
内部控制的含义在 1949 年首次有了权威性的界定。是指“企业或组织机构内部，为保护企业财产，检查会计信息准确性，提高经营效率而采取的一系列协调措施及方法。”其基本假设包括控制实体假设、可控性假设、人性假设和不串通假设。内部控制应当遵循合法性、相互牵制、程式定位、系统全面、成本效益等原则。
保证内部控制有效运行的必要手段就是内部审计控制，它可以保证企业资产在安全的管理范围内，也是确保会计信息真实可信的自我纠察举措。随着市场竞争加剧，企业要继续向高处迈进，以内部控制为基础的内部审计信息化是企业发挥内审效用的重要保障。对于企业在销售方面的数据，信息系统可以运用自我纠察的方式来进行自我的内部控制，可以设定程序进行相关内容的搜索以及抽调，对于新信息的录入也可急时发现问题，发现的数据冲突急时更正。从这一层面来讲，信息系统对于销售数据的内部控制有着不可比拟的优势。
2.2.2 “委托代理”理论
内部审计与委托代理理论是密不可分的，委托代理顾名思义就是委托他人代理自己来行使权利。
现在的企业，尤其对于大型企业，企业的管理者和所有者并不重合，许多企业所有者会聘用有资质有能力的人来管理公司运营。那么企业的管理者就是被委托人，那么企业所有者为了掌控企业的经营状况就会着重关注内部审计了。由此，内部审计信息化就不可避免的登上了审计工作舞台，它使得企业所有者更加全面、高效的看到了企业的运营情况，分析的数据更加精准科学，也更加能够及时避免企业风险的发生，对于风险的规避和企业所有人对企业的管理控制展现出了不可忽视的积极效用。对于企业的销售业务来说，把销售数据委托给信息系统，保证可了数据的准确有效，减少人为干扰，也保证了信息的全面覆盖，随时抽调。信息系统的受托能力是巨大的，这样的委托代理方式对于数据的安全更加保障。
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第 3 章 S 集团汽车销售业务内部审计信息化案例 .................... 11
3.1 S 集团基本情况 ......................... 11
3.2 销售业务运用内部审计信息化的必要性 ..................... 11
第 4 章 S 集团汽车销售业务内审信息化存在的问题 .................. 18
4.1 人员专业性不强 ...................... 18
4.1.1 软件运用不熟练 ................................... 18
4.1.2 对内审信息化认识不足 ............................. 18
第 5 章 完善销售业务内部审计信息化的对策 ........................ 21
5.1 强化专业队伍培养 .............................
