本文是一篇财务会计论文，本文通过研究国内外全面预算管理及财务转型相关文献，明确了研究路线和方法，结合财务转型背景下QL石化公司全面预算管理实际情况，分析了预算管理中存在的问题，提出了优化对策，包括全面预算管理的目标、原则、优化方案和保障措施。
第一章 绪论
1.1 研究背景
随着全球很多国家和地区推行新能源汽车的力度加大，成品油销售将面临逐步萎缩的境地，全球成品油最晚到2030年“达峰”，炼油企业将面临残酷的市场竞争。预计到2025年，我国炼油总产能将达到11.75亿吨/年，超过《2030年前碳达峰行动方案》提出的10亿吨目标。2025-2060年，国内石油需求将经过达峰（2025年）、平台（2025-2030年）、快速下降（2030-2050年）、碳中和（2050-2060年）四个时期，需求量将从每年7.8亿吨、7.7-7.9亿吨、3.4亿吨降至1.7亿吨。
截至2023年底，全球乙烯产能2.2亿吨/年。2025年底全球乙烯产能预计达到2.3亿吨/年，我国将超过美国成为全球最大生产国。至2030年，全球乙烯产能将突破2.55亿吨/年，消费量可达到2.35亿吨/年。未来几年，全球石化行业的年均需求增长率预计3％-3.5％，2023年，我国乙烯产能超5000万吨/年，丙烯产能超6000万吨/年。2025年底我国乙烯、丙烯总产能预计将分别达到7,070万吨/年和7,655万吨/年。
2022年2月，国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《意见》）。《意见》指出要坚定不移做强做优做大国有资本和国有企业，推动财务管理理念变革、组织变革、机制变革、手段变革，更好统筹发展和安全，更加注重质量和效率，以“规范、精益、集约、稳健、高效、智慧”为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，固根基、强职能、优保障，加快构建世界一流财务管理体系。在炼油、石化行业背景下，炼化一体化企业为谋求发展须不断提升竞争力，持续加强企业财务管理，尤其是全面预算管理。财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障。全面预算管理是财务管理的枢纽，是集成和配置全部生产经营管理要素的核心工具。尤其是在当前企业实施财务转型的背景下，全面预算管理已成为财务管理发挥支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险作用的重要抓手。在财务转型背景下加强全面预算管理成为炼化企业生存和发展的必经之路。
1.2 研究意义
1.2.1 理论意义
目前，国内外有关全面预算管理方面的研究日渐深入，相关文献日益丰富，但现有研究中，涉及财务转型背景下的全面预算管理研究较少，相关理论尚未成熟，尤其是针对于炼油和石油化工企业的研究更是少之又少。本文将QL石化公司作为研究对象，分析其近年来财务转型实践以及财务转型背景下全面预算管理的实施，指出其存在的问题并提出相应的优化对策，将财务转型与全面预算管理理论相结合，找到财务与业务的契合点，丰富了战略财务理论，拓展了全面预算管理和财务转型相关理论边界。
1.2.2 实践意义
本文通过研究财务转型背景下炼化企业全面预算管理，发现问题并提出建议，推动企业提升财务管理水平，充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用，其实践意义主要表现在以下方面：
（1）有助于提升财务价值引领力
通过全面预算管理分析和优化，推动企业将长期战略目标分解为年度、季度乃至月度的具体预算目标，确保财务活动与企业战略紧密相连，更有效地引导资源配置，使资金、人力、物力等资源向高价值、高增长潜力的业务领域倾斜，从而提升企业整体的价值创造能力。同时，推动企业对各项成本费用进行精细化管控，识别并削减非增值作业，优化成本结构，提升经济效益的同时，增强企业在市场中的竞争力，为企业创造更多价值。
（2）有助于提升财务决策支撑力
通过全面预算管理的分析和优化，为管理层提供全面、准确、及时的决策信息。这些信息不仅反映了企业的历史经营状况，还能预测未来趋势，为管理层制定战略、调整经营策略提供有力支持。同时，通过预算与实际的对比分析，管理层及时发现经营过程中的偏差和问题，并据此进行针对性的调整和优化，推动企业决策更加科学、合理，有助于降低决策风险，提高决策效率。
第二章 相关概念及理论基础
2.1 相关概念
2.1.1 全面预算管理
（1）全面预算管理概念
全面预算管理是指企业根据既定的战略规划、经营目标和资源状况，通过系统的方法，对企业整体经营、资本、财务等各个方面进行详细的预算编制，进而形成一套完整的管理标准和行动计划。这套预算以货币形式呈现，并通过预计的财务报表及其附表，全面反映企业在一定时期内的经济活动。全面预算不仅是一个管理工具，更是一套系统的管理方法，涵盖了业务预算、专门决策预算以及财务预算等多个层面，其中专门决策预算通常针对一年以上的长期项目，而业务预算和财务预算则更侧重于短期内的经营活动和财务规划。
（2）全面预算管理特征
全面预算管理具有以下几个显著特征：①权威性。全面预算管理经过公司最高权力机构（如股东会或股东大会）的审议批准，具有高度的权威性。一旦批准，所有员工，包括最高管理层，都必须遵守预算的规定，确保预算的刚性执行。②全面性。全面预算管理涉及企业的所有经营活动、投资活动和筹资活动，涵盖了从生产到经营、从管理到财务的各个环节。它不仅关注短期内的业务预算和财务预算，还考虑长期的专门决策预算，确保企业整体发展的均衡和协调。③适应性。全面预算管理需要紧密贴合市场需求，以市场为导向进行预算编制。预算的执行、控制、考评和奖惩也要根据市场变化进行灵活调整，确保企业能够迅速应对市场变化，保持竞争优势。④科学性。全面预算管理建立在现代科学管理理念的基础上，采用先进的数据分析方法和计算工具，确保预算的编制更加科学、合理。同时，预算的执行流程也经过精心设计，能够真实反映企业的经营活动，为企业的决策提供有力支持。
（3）全面预算管理作用
全面预算管理在现代企业中发挥着至关重要的作用：①促进制度建设。通过细化预算编制到各部门和员工，全面预算管理有助于推动企业内部不同岗位职责制度的制定，完善企业的管理标准体系。②实现财务管理现代化。全面预算管理有助于规范企业流程执行，促进业务部门与财务部门的紧密衔接，提升财务管理的科学性和规范性。③提高内部控制效率。作为内部控制的重要手段，全面预算管理的权威性有助于确保预算执行的约束力，推动企业目标的实现。
2.2 理论基础
2.2.1 战略管理理论
战略管理理论是由美国哈佛大学教授迈克尔·波特提出的。这一理论的核心在于关注企业如何在特定的产业环境中获得竞争优势，以及如何制定和实施有效的战略来提高企业的竞争力和绩效。这一理论强调战略制定与实施的重要性，以及如何通过战略来提高企业的整体绩效。在预算管理中，战略管理理论的应用体现在预算目标的设定需要与企业的长期战略目标保持一致。预算不仅是对财务资源的分配，更是企业战略目标的具体化和操作化。因此，预算目标的制定需要紧密围绕企业战略，确保资源的有效配置和战略的有效实施。
在企业的日常运营中，战略管理理论指导企业如何将战略转化为具体的经营目标，并通过预算目标进行承接。年度预算目标的制定，实际上是对企业战略目标的具体细化，通过预算的编制和执行，企业可以确保战略目标的落地和实现。此外，战略管理理论还强调企业在面对复杂多变的市场环境时，需要不断调整和优化战略，以适应市场的变化。这要求企业在预算管理过程中也要保持灵活性和前瞻性，根据市场变化及时调整预算目标和资源配置，确保企业能够在激烈的市场竞争中保持领先地位。
第三章 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理现状 ................. 14
3.1 QL石化公司基本情况 .................. 14
3.1.1 公司简介 ............................ 14
3.1.2 公司组织构架 ........................... 14
第四章 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理问题分析 ......... 26
4.1 调查方法 ............................... 26
4.1.1 访谈调查 ............................. 26
4.1.2 问卷调查 .......................... 27
第五章 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理优化对策 ......... 35
5.1 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理的目标和原则 ..... 35
5.1.1 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理的目标 ........... 35
5.1.2 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理的原则 ........... 36
第五章 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理优化对策
5.1 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理的目标和原则
5.1.1 财务转型背景下QL石化公司全面预算管理的目标
国资委发布的《加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（国资发财评规〔2022〕23 号）指出，未来中央国有企业5—15年财务管理体系建设与优化目标是围绕“支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险”。QL石化公司作为中央企业，应将该目标作为公司全面预算管理的目标，履行好央企的责任。
（1）支撑战略
价值管理始于战略，止于财务结果。财务管理聚焦公司价值的目标，财务目标与公司战略目标具有本源同质性。战略决策本质上是对公司愿景目标与资源能力的平衡分析与把握。要求全面预算管理在支撑企业的发展战略上，科学配置财务资源，平衡好资本结构，建立由战略规划到年度预算、由预算到考核的闭环联动机制，推动上下贯通、协
