本文是一篇财务会计论文，本文采用文献研究法、案例分析法、问卷调查等研究方法对G银行的盈利能力影响因素进行研究。利用层次分析法构建盈利能力影响因素评价体系，并通过与ROAA及ROAE进行对比，验证评价体系的合理性。
第1章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
随着全球经济增长放缓、贸易锐减，全球央行货币政策收紧和利率降低，企业贸易融资额持续降低，并且国际金融市场不断演变和全球化竞争持续升级，中国的商业银行面临着前所未有的外部挑战。近年来，地缘局势紧张，疫情后经济复苏不及预期、通胀压力持续，中国经济增长缓慢，国内贸易和投资增速放缓，不确定性进一步增加，并且我国商业银行，受窗口政策指导，持续加大对回报周期长的实体项目投资，不断化解重点领域风险等方面的影响，导致盈利能力明显下滑，商业银行整体净利润增速由2013年的17%，降低至2023年的5%。
二十大报告和2023年中央金融工作会议召开，为金融业高质量发展指明了方向。会议指出，要着力提升金融服务经济社会发展的质量水平，全面加强金融监管，化解金融风险，平衡好安全与发展，坚守住不发生系统性风险的底线。会议指出，我国的经济增长率已经由2013年的14.2%逐渐下降到2023年的3%左右，后续我国经济发展将转型到高质量发展。与此同时，金融市场的参与者越来越多，银行机构的数量也快速增长，2013年，我国上市商业银行共16家，2023年却增长到59家，彼此之间的竞争愈加激烈，各商业银行为抢夺客户资源，纷纷大力发展金融创新业务，加速科技创利，加大资产规模、放宽信贷政策，但这些举措，是否会影响盈利能力，对盈利能力的影响程度需要研究。
2013年7月，人民银行宣布金融机构贷款利率下限被取消，2015年10月，人民银行宣布金融机构存款利率上限被取消。基于以上政策，商业银行存贷款利率均可合规的自主进行上下调整，由此利率市场化不断压缩着我国商业银行的存贷利差空间，对商业银行的盈利产生了深远影响，为了占领市场、维护存量客户、拓展新增客户，商业银行普遍采取提高存款利率、降低贷款利率，放松贷款审核等措施，以上都使得银行盈利能力受到多重考验。对商业银行来说，为了在这个复杂多变且竞争激烈的环境中脱颖而出，需要不断探索影响其盈利的因素，以便有针对性的提高其盈利能力和竞争力。商业银行也需要根据其盈利的影响因素不断调整自身策略，积极挖掘强有力的盈利增长点，拓展新的业务领域，以满足不断变化的市场需求。
1.2文献综述
1.2.1商业银行盈利能力研究
Maudos（1998）的研究表明，盈利能力越强的商业银行往往经营成本越低，商业银行可以通过提高运营效率、优化内部管理、强化公司治理等方式来降低经营成本从而增强其盈利能力。Goddard（2001）的研究指出，商业银行通过拓展业务范围、实现多元化经营，可以降低单一业务的风险，进而稳定的提高整体盈利水平。Barth（2004）和Micco（2007）的研究均表明，国有银行由于承担国家宏观投资建设任务，不得不向利润薄、周期长的项目进行投资，其投资决策并非完全出于经济效益的考量，往往掺杂了政治考虑，从而导致盈利能力低于非国有银行。Garcia（2009）对中国的商业银行与国际商业银行对比研究，发现国际商业银行的盈利能力要远远高于中国的商业银行。李萱（2000）的研究表明，尽管中国商业银行的资产规模大，但经营效率却较低，盈利能力与世界排名前1000名的国外商业银行相差较大。宋克玉（2001）的研究则指出，中国商业银行盈利能力较弱的主要原因是资产不良率较高、中间业务占比较低、贷款比例失调。顾晓敏（2004）通过对国内十家股份制商业银行在资产规模、税前利润、资本利润率、资产收益率、成本费用、人均创利能力的实证比较，揭示国有商业银行与国际竞争对手在整体盈利能力方面的差距，并提出了相应的政策建议。黄宪（2006）通过资产利润率、贷款费用率、资产费用率和存款费用率作为银行盈利能力的表达，归纳出了我国银行业的盈利能力表现特征和变化趋势。金晓彤，刘宏（2009）研究指出，国有商业银行近年的盈利能力有了实质性提高，股份制商业银行也通过规模扩张积累实力,促进了盈利能力的提升,同时也指出了我国商业银行提升盈利能力的措施。
第2章相关概述及理论基础
2.1商业银行盈利能力的概念界定
盈利能力是指企业在一定经营期间内，通过其经营活动获取利润的能力，它反映了企业运用资源、资产和经营管理能力创造经济价值的效率。作为企业经营情况的最直接的体现，盈利能力的强弱可以从资产收益率、净资产收益率等角度展现。
商业银行，作为经营货币的特殊企业，其盈利能力在普遍意义上与其他企业相似，但也独具特色。作为独立的法人实体，商业银行在经济舞台上扮演着企业角色，其核心目标是追求利润最大化。然而，商业银行与其他企业的区别在于其提供的产品为货币，其服务紧密围绕货币进行，商业银行通过存贷款利差、手续费、佣金收入、投资和交易等多种方式实现利润最大化。银行的产品为货币，而国家对其监管不同于一般企业，故对其盈利能力的分析必须建立在符合监管要求的基础上；银行作为经营风险的企业，必须要考虑其风险承受能力、内部控制能力；银行作为国家经济命脉，必须要考虑银行的整体盈利增长率与盈利的长期性，而不能仅仅考虑当前盈利状况。
综上所述，商业银行的盈利能力影响因素的分析需要全面考虑财务因素和非财务因素，并结合其特殊性和综合性，以便更好地理解其盈利能力的现状和发展潜力，并为未来的经营决策提供有效的指导。
2.2商业银行盈利能力的衡量指标
通常情况下，商业银行的盈利能力主要反映在其资产收益率（ROAA），净资产收益率（ROAE）这两个指标中。
2.2.1资产收益率
资产收益率（ROAA）是评估商业银行盈利能力的重要指标之一，它直观地反映了商业银行资产运用的效率和效果。通过计算净利润与资产总额的比例，ROAA能够量化地展示每单位资产对净利润的贡献程度。主要公式如下：
资产收益率=净利润/资产总额×100%（2-1）
当ROAA指标较高时，意味着银行的资产得到了高效的利用，每一份资产都能带来更多的净利润，反映出银行强大的盈利能力。反之，如果ROAA指标偏低，则表明银行在资产利用上可能存在问题，资产转化为净利润的效率不高，进而影响了其盈利能力。银行管理者通常会密切关注ROAA的变化，并据此制定和调整经营策略。通过与同行业其他银行的比较，管理者可以清晰地看到自身在资产利用方面的优势和不足，进而设计出更具针对性的盈利方针，以提升自身在行业中的竞争地位，增强其盈利能力。
第3章G银行概况及其盈利能力现状..........................13
3.1行业发展情况................................13
3.2 G银行概况.........................13
第4章G银行盈利能力影响因素分析...........................19
4.1 G银行盈利能力影响因素评价体系构建原则.......................19
4.2 G银行盈利能力影响因素评价体系因素选择......................20
第5章G银行盈利能力影响因素横向分析......................35
5.1数据来源与说明...........................35
5.2综合竞争力得分.......................36
第6章G银行盈利能力提升措施
6.1从财务因素方面提升G银行的盈利能力
（1）提高G银行中间业务经营能力
从前文对G银行的盈利能力影响因素来看，其营业收入及净息差所占权重较大，且G银行的核心业务依然是存贷业务；但中间业务也是G银行未来发展的方向，应充分发挥银行金融中介的作用，推出技术创新产品，多元化盈利结构，进而提高银行的整体盈利能力。
随着市场竞争的加剧和存贷款利率的降低，G银行不能仅依赖传统的存贷利差收入。因此，发展中间业务成为提升盈利能力的重要途径，中间业务收入具有相对较高的安全性，且有助于降低银行对存贷利差收入的依赖。G银行应充分利用其在科技方面的优势，发展网均代理收入、银行卡市场、担保及承诺业务等中间业务，同时加强与国际金融机构的合作，开展跨境人民币业务和国外金融机构的人民币清算业务，以拓宽收入来源。
（2）强化成本管理，提高经营效率
根据前文分析，净利润增长率对盈利能力的影响也比较大，G银行盈利能力的提升不仅体现在其产品和服务上，更在于其能否有效地管理成本、提升效率。因G银行员工人数庞大，G银行应树立全员成本管理的观念，每个员工都应结合自己的工作岗位及对成本的影响，积极参与成本控制，切实承担起成本管理与控制的责任。因G银行网点众多，应加大自助服务设备和网上业务办理的投入，如ATM机、网上银行、手机银行等，方便客户随时随地进行银行业务操作，减少柜台业务量，从而降低人工成本。
第7章结论与展望
7.1研究结论
由于全球经济增长放缓、国内经济复苏不及预期、利率市场化等原因，金融市场的竞争加剧，G商业银行面临着盈利能力不稳定的问题。本文采用文献研究法、案例分析法、问卷调查等研究方法对G银行的盈利能力影响因素进行研究。利用层次分析法构建盈利能力影响因素评价体系，并通过与ROAA及ROAE进行对比，验证评价体系的合理性。通过对G银行盈利影响因素进行分析，得到了以下研宄结论和研究成果：
（1）以G银行为研究对象，找出影响G银行盈利能力的关键因素，并进行相关的分析。通过对G银行盈利能力影响因素的分析及归纳，将影响因素分解为财务因素与非财务因素，通过对财务因素与非财务因素的分析，找出可能影响G银行盈利能力的因素，并建立了G银行盈利能力影响因素的评价体
