本文是一篇财务会计论文，本文以国有大型银行之一的二级分行——Z 银行为研究对象，结合疫情之下小微企业信贷风险管控现状的背景，对 Z 银行小微信贷风险管控情况进行梳理，分析了 Z 银行信贷风险管控存在的问题及成因，并从巩固风险管控机制基础、优化贷中审查审批流程和完善贷后风险管理三个方面提出相应对策。
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
小微企业贷款占银行总体贷款比重逐渐升高。据银保监会数据显示，截至 2020 年末，普惠型小微企业贷款余额达 15.3 万亿元，同比增长 30.9%，其中，五家大型银行的小微企业贷款总额增长幅度近 59%。由此可见，小微企业信贷业务已经成为商业银行重要工作构成，同时，小微企业作为“保就业”的压舱石，商业银行需要加强重视对小微企业信贷业务的开展。
疫情之下小微企业信贷风险凸显。小微企业规模小，经营成本高，往往经受不起大幅度的变动，就会偏向于选择银行贷款利率低的产品又或者会将信贷资金擅自挪作他用。据银保监会数据显示，2020 年，商业银行新发放的小微企业贷款平均利率为 5.88%，较2019 年下降 0.82%，整个金融系统向实体经济让利 1.5 万亿元，截至 2020 年末小微企业不良贷款达 0.12 亿元，较 2019 年末增加 0.05 亿元。当前，国内疫情形势趋于稳定，银行也逐渐意识到如果继续加大对小微企业信贷资金投放的力度，必然会产生不良贷款。因此，商业银行需要重视受疫情影响下的小微企业信贷风险管控，以便完善我国商业银行对小微企业信贷的风险管控流程。
中央到地方出台了一系列政策为银行作支持引导。疫情发生以来，国内实体经济面临巨大经营压力，小微企业作为实体经济的重要构成部分也感受到前所未有的挑战，因而从中央到地方相继出台了一系列商业银行用以缓解小微企业经济紧张的信贷政策。例如，各部门在 2020 年出台了一系列支持中小微企业稳定经营的指导建议，鼓励各银行业等金融机构要严格周密落实中小微企业资金需求政策，保证中小微企业可以快速复工复产。商业银行积极响应国家政策，采取各种措施向小微企业提供资金支持。公开数据显示，2020 年我国商业银行发放的小微企业贷款余额较 2019 年增长 56.41%。我国商业银行的收益主要来自于贷款业务，那么在贷款业务开展过程中，不可避免会产生风险[1]。基于以上背景，在受疫情影响的新经济态势下，商业银行在不断加大小微企业信贷投放力度的同时，还需要重视起对小微信贷风险的管控。
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1.2 国内外文献综述
1.2.1 国外文献综述
国外将小型企业和微型企业统称为小企业，因此国外学者在信贷风险管控研究中多选择中小企业作为研究对象。在对商业银行中小企业信贷风险管控研究中，依靠早期学者形成的基础理论体系，目前国外学者多为研究银企间关系、银行内部风险管理体系等，为风险管控提供了更多可操作性措施。
1、关于商业银行小微信贷贷前风险管控的研究
Thomas Lyn（2000）认为银行要有独立专业的风险管理部门，这在信贷风险管控中发挥着重要作用。建议在分行设立与总行相应的风险管理岗位，二者形成垂直的风控体系，并配备部门负责人及时向上级部门汇报风险防范工作。Fingersh,Adam(2011)[2]结合现代化信息技术发现中小企业在不同发展阶段会表现出不同的风险特征及融资需求，因此银行开展信贷业务时就需要考虑中小企业生命周期变化。当企业处于衰退期时发展不确定性会激增，此时银行要注意规避信贷风险，及时利用信息技术等渠道获取广泛数据，以期更好的防范风险所带来的损失。Régis Blazy(2013)[3]认为银行在向中小企业贷款进行审查时需要中小企业提供抵押品，以确保银行减少因企业违约而造成的贷款损失，同时也规避了逆向选择和道德风险的发生。
2、关于商业银行小微信贷贷中风险管控的研究
Gregory Udell(2002)[4]经过研究后发现，银行与中小企业进行交易型贷款时审查的大多为企业抵押品、财务报表等“硬信息”，而进行关系型贷款时则注重企业人员素质、企业面临的内外环境等“软信息”。软信息相较于硬信息而言所获取的途径更多，因此，银行要加强关系型信贷以减轻信息不对称带来的风险。Emanuele Brancati(2015)[5]阐述了危机时期商业银行通过与企业建立关系型信贷能够克服彼此间的作用风险，建立关系型信贷能够帮助银行及时掌握中小企业相关财务状况和经营状态，进而对风险状况有整体的把控，及时提出应对之策。Baofeng Shi(2020)[6]等研究发现银行可以利用中小企业的历史交易数据信息对其进行授信评级，并依据中小企业的信贷风险级别来设置业务准入标准和判定该中小企业贷款客户是否符合发放贷款条件，从而减少信贷风险隐患。
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第二章 理论探讨与商业银行对小微企业信贷风险管控概况
2.1 相关概念
2.1.1 商业银行与小微企业
1、商业银行
《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国商业银行法》指出商业银行是设立的从事吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。简单来说，商业银行是以经营工商业存放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。我国商业银行主要分为大型商业银行、股份制商业银行、地方型商业银行。其中，大型商业银行占据主导地位。根据银保监会发布的数据图 2-1 所示，截至 2021 年 1 月，大型商业银行占据整个商业银行市场份额的 39.3%。2020 年我国整体经济态势严峻，大型商业银行积极贯彻支持小微企业复工复产的政策措施，不断为各行各业输送金融力量，因此，本文认为以大型国有商业银行为研究对象更具代表性。
图 2-1 金融机构市场份额占比
2、小微企业
小微企业定义一般是与“大中企业”概念对比得出。小微企业主要是指那些资产规模及经营能力都相对较弱的经济主体。目前，国内学者普遍认为：小微企业涵盖了小型企业、微型企业、私营企业和个体工商户等[18]。2011 年 6 月，国家相关部门制定了中小微企业划行标准，通过企业的员工人数、营业收入、资产总额等方面对企业进行细化分类，2017 年对其进行了修订。
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2.2 理论基础
2.2.1 信贷配给理论
信贷配给理论认为，信贷配给是银行综合分析市场利率、利润、风险等各方面后将资金分配给相关企业[23-24]。该理论要求银行重视对信贷信息的管理以及要及时关注市场利率。在市场利率相对稳定的情况下，如果银行无法提供满足市场需求的贷款量，那么此时银行就会提高利率迫使风险承受力弱的企业退出市场，这就是逆向选择行为。小微企业信息模糊，银行调查审核起来相对困难，调查的成本大大增加，这也就是为什么银行在信贷业务中更偏好大客户的原因之一。
商业银行易出现信贷配给失衡现象。根据信贷配给理论可知，商业银行为了达成理想的收益曲线会利用最优的贷款规模和利率吸纳大客户贷款，难免会出现信贷配给失衡的现象，但任何不平衡的信贷配比都会产生风险敞口。而小微企业规模小、范围广，能适当缓释大额贷款潜在的违约风险，因此，商业银行需要重视小微企业信贷投放，独立掌握小微客户信息，以便创建贴合小微企业特点的信贷机制，获得收益最大化[25-26]。
2.2.2 非对称信息理论
非对称信息理论是指市场交易的双方由于对彼此信息了解不充分，从而影响交易决策施行的现象。往往掌握充分信息的一方更具有利位置。无论采用哪种方式进行交易，买卖双方都不可能全面掌握彼此的信息，这种信息不对称的情况必然会给买卖双方带来差异性损害[27]。
信息不对称在银行信贷领域表现非常突出。借款人为达成融资意愿会向银行提供有利的个人信息，或者隐瞒、修改相对不利的信息，使得银行对借款人信用评级、审查时出现偏差。在贷款审批后，借款人还有可能将资金擅自挪用。银行为了弥补潜在损失，会加大信贷担保管理力度，要求企业提供多方面的担保方式。有些银行甚至为了规避信息不对称带来的影响，选择不向信息不透明的客户开展信贷业务[28]。银行在开展信贷业务的过程中，要解决信息不对称的这个问题，需要关注贷前、贷中、贷后等各个阶段，利用互联网和信贷信息管理系统，对提交的申请信息进行整合、甄别与分析；同时信贷审查、审批的岗位上应配备信贷专业型人才，制定出信贷业务最优决策。
表 2-1 2020 年银行业金融机构普惠型小微企业法人贷款情况表
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第三章 Z 商业银行对小微企业信贷风险管控背景分析 ...............................20
3.1 Z 银行概况 .............................................20
3.1.1 Z 银行经营状况 ...................................20
3.1.2 Z 银行风险管理组织架构............................20
第四章 Z 商业银行对小微企业信贷风险管控问题及成因分析 ...............28
4.1 Z 银行对小微企业信贷风险管控存在的问题 .........................
