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基于财政分权视角的县域统筹基础教育供给研究——以山东省为例

日期:2020年11月09日 编辑:ad201107111759308692 作者:无忧论文网 点击次数:751
论文价格:150元/篇 论文编号:lw202010281425006669 论文字数:35655 所属栏目:财政论文
论文地区:中国 论文语种:中文 论文用途:硕士毕业论文 Master Thesis

本文是一篇财政论文,本文以县域财政统筹制度为视角对山东省县级地区基础教育供给的实证分析主要分两个部分,第一部分以山东省三十三个代表县为计算对象,经过泰尔指数的计算,实证分析了从 2001 年实行的县域财政统筹制度,以及一系列基于此的政策,对于促进山东省县级基础教育公平的效果。第二部分,以县级财政基础教育支出为被解释变量,构建有关财政分权的面板固定效应模型,通过回归分析与虚拟变量比较分析试图寻找影响山东省县级地区基础教育供给的相关因素。


1 绪论


1.1 研究背景与意义

1.1.1 研究背景

基层政府是提供我国基础教育等基本公共服务的主体,长期存在着财力和事权不对等的问题。但是我国县乡基层政府普遍财力匮乏、负债严重,致使关乎国计民生的基本公共服务水平低下,农村基础设施建设严重不足,严重威胁到我国财政安全、基层政权稳定以及经济社会协调发展(贾俊雪、郭庆旺、宁静,2011)。1994 年分税制改革以来,我国中央与地方以及省级以下各级政府在财政收支划分上普遍采取了财力向上集中和事权逐级下放的做法,导致县乡基层政府普遍承担着较重的支出事务但拥有的财力却十分有限,这种财力与事权相背离的格局以及我国特别是省级以下财政管理体制的不完善是导致县乡基层政府财政困难的根本原因,因而需要通过合理划分财力和事权以及加强我国财政管理体制建设来有效化解县乡基层政府财政困难(乔宝云、范剑勇、冯兴元,2005)。针对公共服务领域存在的问题,我国也在 2001 年实行了“以县为主”的县域财政统筹制度,使得中国县级基本公共服务的主要负责主体由“乡”上升到“县”,同时扩大了县级政府的财力与事权。但是由于各地区之间经济实力存在差距,导致地区投入到基本公共服务的资源依然存在着一定的差距。

基本民生性服务、公共事业性服务、公益基础性服务和公共安全性服务是国家和地区基本公共服务的主要四个领域,其中,教育是需要优先关注的基本公共服务之一。基础教育作为公共服务中的重要组成部分更备受学术界关注。基础教育的发展不仅仅会提升整体国民的素养,也会潜移默化地影响经济增长,有利于区域经济差距的缩小。《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020)》对我国基础教育发展总体目标的要求,是满足人民群众接受更加公平和更高质量教育的需要。基础教育最重要的战略目标是实行地区的教育平等,这一目标可以成功实现的前提是能够找到当前阻碍基础教育平等的主要因素,并冲破阻碍。实际中有着很多影响基础教育发展的因素,包括基础教育管理制度、基础教育公共财政制度、经济发展水平、国家教育发展水平、民族文化素养等。其中我国基础教育发展的最重要因素自然包括了基础教育的财政制度,它也是保障发展教育事业、促进教育公平的基础条件。党的十九大提出,“高度重视农村义务教育……努力让每个孩子都能享有公平而有质量的教育”。2020 年中央农村工作会议上明确指出,要补上全面小康“三农”领域短板,其中提高农村基础教育质量是重要组成部分。可以发现,要实现以国家富强、民族振兴、人民幸福为主要内容的“中国梦”的必要条件之一是基础教育的发展。在现在经济下行压力加大、国家经济增速放缓以及政府全力建设“小康”社会的背景下,政府的财政制度措施需要更加有针对性的实施。

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1.2 国内外研究综述

学术界对于财政分权制度与教育的研究脱胎于财政分权与公共服务供给之中,随后逐步从公共服务供给研究之中逐步细化。

1.2.1 财政分权与公共服务供给

(1)财政分权的必要性

在政治经济学、公共经济学和区域经济学研究长久不衰的热点问题中,财政分权与公共服务供给的关系是其中的重要部分,国外学者进行了大量的理论和实证研究分析影响机制和影响效果等方面的问题。Hayek(1945)指出中央政府在获取地区信息上明显不如地方政府,地方政府在提供地方公共服务上有效率的多。Tiebout(1956)指出自由流动是不同地区的居民向地区公共服务投票的方式,因此居民的公共服务需求是地方政府的重要工作之一。Stigler(1971)强调,运用转移支付等财政手段,协调地方政府之间因竞争而产生的利益冲突,解决分配不公问題是中央政府的主要责任;对有限资源进行有效配置、提髙地方经济效率、实现地方社会福利最大化的责任则是地方政府的责任。Oates(1972)在“分权定理”提出,辖区的每一种公共服务应当与辖区内部消化该服务的成本和收益的能力相匹配。Rich(1979)认为,政府的财政政策如果要均衡地区财政能力,就必须按照居民的响应诉求来分配公共服务,从而减少分配时对特定阶层和群体的偏向性,实现更加公平、公正的目标。

对于我国来说,政治体制的不同导致我国的财政分权制度与西方的财政联邦主义也有着本质上的差别,国内学术界总结为“用手投票”和“用脚投票”机制的失灵,即“中国式财政分权”。这也导致了在研究财政分权制度时,对于我国的结论和西方有着许多不同。  自 1994 年的“分税制”改革以来,“中国式财政分权”才开始实行,这导致了国内学术界对于相关财政分权制度的研究起步较晚。但是进入 21 世纪以来,财政分权与以教育为代表的公共服务供给之间关系的研究成为了热点问题,学术界对此的研究越来越多。在研究财政分权与公共服务供给之间关系中,国内学术界并没有将财政分权给予一个固定的范畴,不同的文献有着不同的衡量标注,我国财政分权理论还需要进一步的研究深入。平新乔、白洁(2005)认为在解决地区居民对于公共服务的需求中,地方政府比中央政府更具有信息传递上的优势,即当地居民对公共服务的需求变化时,当地政府存在敏感度,而财政分权制度的实行增加了该敏感度。

图 1.1 论文技术路线图

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2 概念界定与研究的理论基础


2.1 相关概念的界定

2.1.1 县域财政统筹制度

财政制度简而言之是有关政府财政管理权力划分以及确立预算组织原则的基本制度,其中包括国家管理、财政分配关系的明确、各财政主体权责确立。从 1994 年分税制改革开始,财力向上集中和事权逐级下放是我国中央与地方以及省级以下各级政府在划分财政收支权力时采用的基本方式,随之带来的后果是财政支出负担较重与受限的财力成为县乡基层政府的常态化负担,县乡基层政府出现财政困难是因为财力与事权相背离的格局以及我国特别是省级以下财政管理体制的不完善,因此县乡基层政府财政困难的解决有效方式是通过财力和事权的合理划分、加快推动我国财政管理体制建设步伐。针对存在的问题,我国也在 2001 年实行了“以县为主”的县域财政统筹制度,使得中国县级基本公共服务的主要负责主体由“乡”上升到“县”,同时扩大了县级政府的财力与事权,也就是县域财政统筹制度。

2.1.2 基础教育

我国的基础教育除了义务教育和高中教育以外,通常还包括学前教育,在本文中所研究的基础教育涵盖范围是义务教育和高中教育。我国宪法规定。义务教育是适龄儿童和青少年都必须接受的教育。义务教育有着强制性、免费性和普及性的基本特点,目前九年制义务教育是我国实行的基本制度,具体包括六三制(小学六年、初中三年)和五四制(小学五年、初中四年)。而我国的高中教育则包括:普通高中、成人高中、职业高中、中等专业学校、中级技工学校、中等师范学校等。我国高中教育一般实行三年制。

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2.2 研究的理论基础

2.2.1 公共物品理论

私人物品(Private goods)相对应的概念是公共物品(Public goods),学术界对于公共物品的定义是:公共物品是由政府部门提供、用来满足居民公共需求的产品和服务。公共物品主要特征有:(1)供给的非竞争性。公共物品并不具备私人物品的供给竞争性,在给定的生产水平下,边际成本为零,即提供给任意额外消费者商品或服务时成本为零。(2)消费的非排他性,即任何人都不会因为对于他人对该物品的消费,自己的消费受到排除。(3)效用的不可分割性。整个社会共同提供是公共物品的基本属性,不能将其分割为若干部分,分别由某些个人、家庭或企业享用,也无法以谁付款谁受益的原则,限定为之付款的个人、家庭或企业享用,它只能由整个社会的成员共同享用公共物品的效用。(4)消费的強制性。整个社会供应是公共物品的基本属性,由整个社会成员共同享用它的效用,社会成员在公共物品一经生产出来之后一般沒有选择余地,只能选择被动地接受;可以这么说,公共物品具有高度的垄断性,不具备自由竞争品的特点。有关公共物品的理论,根据时间发展顺序排列之后,学术界比较有代表性的观点有:

Lindahl equilibrium(林达尔均衡)理论由瑞典经济学家 Lindahl 提出,是较早的公共物品理论。他给出了确定公共物品最优供给量的方法:当社会上的每位消费者都能按照从此数量的公共物品得到的边际效益来付出相应的成本时,此时公共物品的供给量达到最优。Samuelson(1954)的著作《The Pure Theory of Public Expenditure》中研究了公共物品,并深化了公共物品的概念,强调了公共物品的非竞争性,即其他人对这种产品的消费数量不会受到任何一个人消费的影响。地方公共物品的概念率先由 Tiebout(1956)在《A Pure Theory of Local Expenditure》中以空间角度出发,延伸了对公共物品的概念。他认为,存在某类公共物品,只能在特定区域的公民才能享有其带来的公共物品的福利,任何不在此区域的公民无法享有。他将此类公共物品定义为地方公共物品。Buchanan(1965)在《An Economic Theory of Clubs》中首次提出了非纯公共物品的概念。根据林达尔均衡