6结论与不足
6.1研究结论
基于前期对文献资料的系统搜集、整合与深度解析，遵循我国有关行政事业单位内部控制的标准与规范要求，本研究采取实地考察和分发调查问卷的方法，对四川省X县行政执法局内部及其相关人员展开了调研，旨在剖析该案例单位内部控制体系的当前建设状态。研究进程中，我们重点对单位在内部控制体系建构方面所存在的问题进行了深度剖析与探讨。在后期阶段，针对单位内部控制体系暴露的主要问题，本研究进一步提出了相应的优化措施，并就如何改进单位内部控制给出了系列建设性建议。综上所述，本文的主要研究成果总结如下：
（1）风险评估方面，四川省X县行政执法局主要存在风险识别不充分、缺乏风险分析与应对的问题，根据主要存在的问题，提出针对性的内部控制优化策略是要完善风险识别、建立风险分析及应对机制。
（2）单位层面内部控制，四川省X县行政执法局主要存在行政处罚决策的执行与监督未分离、关键岗位职责界定不清，缺乏制衡的问题，根据主要存在的问题，提出针对性的内部控制优化策略是要强化行政处罚决策的执行与监督分离，严格设计关键岗位职责并分离制衡。
（3）业务层面内部控制，四川省X县行政执法局的预算业务主要存在预算编制缺乏论证调研、预算执行流程不严格的问题，资产管理主要存在固定资产定期清查制度未制定、固定资产动态化管理制度不完善的问题，工程项目主要存在工程立项招标审核缺失、预算竣工执行不严的问题，合同管理主要存在合同订立程序不规范、未监督合同履行的问题。根据主要存在的问题，提出针对性的内部控制优化策略是预算业务要加强预算编制的论证调研，严格预算执行规范流程；资产管理要制定固定资产定期清查制度，完善固定资产动态化管理制度；工程项目要强化工程立项招标审核，严格预算竣工执行；合同管理要规范合同订立程序，建立合同履行监督审查制度。
参考文献（略）
